模拟测试2022年税务师之税法一提升训练试卷B卷(含答案)

模拟测试模拟测试 20222022 年税务师之税法一提升训练试卷年税务师之税法一提升训练试卷 B B 卷卷(含答案含答案)单选题（共单选题（共 6060 题）题）1、下列年应税销售额为 600 万元的纳税人中，应当登记为增值税一般纳税人的是（）。A.自然人张某 B.不经常发生应税行为的甲事业单位 C.会计核算健全的乙工业企业 D.不经常发生应税行为的丙个体工商户【答案】C 2、（2018 年）转让新建房计算土地增值税时，可以作为与转让房地产有关的税金扣除的是（）。A.契税 B.城镇土地使用税 C.城市维护建设税 D.增值税【答案】C 3、下列关于委托加工业务消费税处理的说法，正确的是（）。A.加工业务消费税的纳税人是受托方 B.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税 C.委托加工应税消费品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方所在地主管税务机关核定其材料成本 D.委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，一律由受托方补税【答案】B 4、（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017 年 3 月转让一栋 2000 年自建的办公楼，取得含税收入 9000 万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。A.414.33 B.413.38 C.390.48 D.428.57【答案】D 5、下列增值税一般纳税人（非房地产开发企业）转让不动产的相关处理中，错误的是（）。A.转让自建的不动产适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除建造过程中发生的全部支出后的余额按照 5%的预征率预缴增值税 B.转让自建的不动产适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用按照 5%的预征率预缴增值税 C.转让外购的不动产适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额按照 5%的预征率预缴增值税 D.转让外购的不动产适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额按照 5%的预征率预缴增值税【答案】A 6、下列机构中，有权决定征收报复性关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法的是（）。A.财政部 B.海关总署 C.商务部 D.国务院关税税则委员会【答案】D 7、下列各项中，应征收土地增值税的是（）。A.张某出售自己的闲置住房 B.李某将自己的住房无偿赠与他的女儿 C.某房地产开发企业将新建的商品房用于投资 D.某企业通过当地红十字会将一房产无偿赠与同城的一家福利机构【答案】C 8、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020 年 5 月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额 6 万元，委托甲加工厂加工成 500 根高尔夫球杆，支付加工费 1 万元，运送原木发生运输费 0.2 万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为 200 元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售 300 根，不含税售价为 300 元/根，剩余 200 根留存仓库待售。（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款 10 万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款 40 万元。（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金 4 万元，租期 1 年，当月一次性预收 2020 年 5 月至 2021 年4 月租金，其中合同约定 2020 年 5 月 1 日至 2020 年 7 月 31 日免收租金。其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为 10%，成本利润率为 10%；期初外购杆头、握把买价 20 万元，期末库存外购杆头、握把买价为 0。根据上述资料，回答下列问题：A.0.47 B.0.66 C.0.85 D.0.96【答案】A 9、药品的杂质检查 A.静态常规检验 B.药品有效成分的测定 C.药物纯度控制 D.动态分析监控 E.药品检验的目的【答案】C 10、某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2020 年第二季度经营业务如下：A.362.26 B.480.00 C.384.00 D.452.83【答案】D 11、某烟草公司为增值税一般纳税人，2019 年 10 月进口卷烟 400 标准箱，海关核定的关税完税价格为 300 万元，关税税率为 50%，则该烟草公司当月进口环节应缴纳的消费税为（）万元。A.154.41 B.211.88 C.262.5 D.586.36【答案】D 12、某商业银行（增值税一般纳税人）2021 年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入 5300 万元，提供直接收费服务取得含税收入 106 万元，开展贴现业务取得含税利息收入 500 万元。该银行上述业务的销项税额（）万元。A.157.46 B.172.02 C.306.00 D.334.30【答案】D 13、下列可以享受免征土地增值税税收优惠政策的情形是（）。A.企业间互换办公用房 B.企业转让一栋房产给政府机关用于办公 C.房地产开发企业将建造的商品房作价入股某酒店 D.居民因省政府批准的文化园项目建设需要而自行转让房地产【答案】D 14、某餐饮企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月取得客人店内消费的含税销售额 100 万元、销售外卖食品取得含税销售额 10 万元，当月全部可以抵扣的进项税额为 2 万元。该企业适用加计抵减政策，上期末加计抵减额余额为 0.5万元，该餐饮企业当月实际缴纳增值税（）万元。A.4.01 B.3.53 C.3.43 D.3.93【答案】C 15、（2018 年真题）关于进口货物（非应税消费品）增值税计税依据的规定，下列说法正确的是（）。A.以到岸价格为计税依据 B.以关税完税价格与关税税额之和为计税依据 C.以海关审定的成交价格与关税额之和为计税依据 D.以海关审定的成交价格为计税依据【答案】B 16、下列关税税率中，适用原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物的是（）。A.最惠国税率 B.协定税率 C.特惠税率 D.普通税率【答案】C 17、某卷烟厂（一般纳税人）生产销售 A 级卷烟和烟丝，同时经营进口卷烟。2020 年 10 月发生如下经济业务：A.335.40 B.330.00 C.332.40 D.336.00【答案】A 18、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020 年 2 月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为 10，白酒消费税比例税率为 20，定额税率 0.5 元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为 60。）A.18720.00 B.18900.00 C.21600.00 D.21780.00【答案】D 19、2021 年 2 月，甲企业从某拍卖公司通过拍卖取得一辆未上牌照的排气量为2.5 升的新商务车并自用，购置商务车时相关凭证载明的不含增值税价格为100000 元；接受某工业企业用于抵偿 50000 元货款的旧轿车一辆（已使用 5年）。甲企业应缴纳车辆购置税（）元。A.8000 B.21000 C.13000 D.10000【答案】D 20、根据资源税规定，扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税地点是（）。A.资源收购地 B.资源加工地 C.资源开采地 D.扣缴义务人所在地【答案】A 21、下列各项中，在确定应税固体废物环境保护税计税依据时不需要考虑的是（）。A.应税固体废物的产生量 B.应税固体废物的综合利用量 C.应税固体废物的处置量 D.非法倾倒应税固体废物量【答案】D 22、下列项目中，不属于进口货物的关税完税价格组成部分的是（）。A.购买方向自己的采购代理人支付的购货佣金 B.购买方为进口货物向中介机构支付的经纪费 C.购买方负担的与进口货物视为一体的容器费用 D.购买方进口货物负担的包装材料费用和包装劳务费用【答案】A 23、下列关于一般性企业增值税期末留抵税额退税制度的表述，错误的是（）。A.自 2019 年 4 月 1 日起，试行增值税期末留抵税额退税制度 B.所称增量留抵税额，是指与 2019 年 3 月底相比新增加的期末留抵税额 C.纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照公式计算：允许退还的增量留抵税额增量留抵税额进项构成比例50%D.纳税人应在增值税纳税申报期内，向主管税务机关申请退还留抵税额【答案】C 24、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020 年 5 月有关生产经营情况如下：A.8.00 B.20.00 C.22.22 D.0【答案】B 25、某文化馆为增值税一般纳税人，2021 年 6 月发生如下业务：A.1.51 B.1.55 C.1.64 D.1.68【答案】C 26、（2014 年）某进出口公司从境外进口卷烟 5 万条，支付买价 340 万元，运输费用 15 万元，保险费用 5 万元，关税完税价格 360 万元，假定关税税率为50%，该公司应缴纳消费税（）万元。A.305.44 B.308.44 C.691.20 D.694.09【答案】D 27、某摩托车生产企业 2020 年 6 月生产一批新型摩托车（排气量为 300 毫升），1 辆用于管理部门、2 辆用于奖励研发人员、3 辆赠送给了关联企业，其余待售。新型摩托车的生产成本为 8 万元/辆、成本利润率为 6%、消费税税率为 10%。该企业应缴纳车辆购置税（）万元。A.0.94 B.1.88 C.2.83 D.5.65【答案】A 28、2017 年 5 月，某公司（增值税一般纳税人）购入不动产作为办公楼用于办公，取得增值税专用发票上注明金额 2000 万元，税额 100 万元，进项税额已按规定申报抵扣。2019 年 1 月，该办公楼改用于职工宿舍，当期净值 1800 万元。该办公楼应转出进项税额是（）万元。A.85.71 B.100.00 C.198.00 D.90.00【答案】D 29、以下关于城市维护建设税、教育费附加的说法，正确的是（）。A.海关对进口产品代征的增值税、消费税，同时征收城市维护建设税、教育费附加 B.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还城市维护建设税、教育费附加 C.实行增值税期末留抵退税的纳税人，退还的增值税期末留抵税额不得在城市维护建设税、教育费附加的计税依据中扣除 D.由受托方代收代缴消费税的单位，按受托方所在地适用的税率就地缴纳城市维护建设税【答案】D 30、（2018 年）2020 年 3 月，某公司销售自用办公楼，不能取得评估价格，该公司提供的购房发票所载购房款为 1200 万元，购买日期为 2010 年 1 月 1 日。购入及转让环节相关税费 80 万元。该公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额（）万元。A.1280 B.1880 C.1895 D.1940【答案】B 31、机构所在地位于 A 市的甲工业企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月发生如下业务：A.26.67 B.25.69 C.16 D.15.41【答案】A 32、下列各项中，不属于委托加工应税消费品计征消费税的组成计税价格构成项目的是（）。A.委托方支付的加工费用 B.受托方提供加工材料的实际成本 C.受托方代垫辅助材料的价格 D.委托方提供加工材料的实际成本【答案】B 33、下列关于资源税计税依据的说法，不正确的是（）。A.销售额是指纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用，包括增值税销项税额 B.纳税人开采或者生产应税产品自用的（自用于连续生产应税产品的除外），应当依照资源税法规定缴纳资源税 C.应税产品从坑口或者洗选（加工）地到车站、码头或者购买方指定地点的相关运杂费用，凡取得增值税发票或者其他合法有效凭据的，准予从销售额中扣除 D.实行从价计征的，应纳税额按照应税产品的销售额乘以具体适用税率计算【答案】A 34、A 市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019 年 12 月生产经营情况如下：A.