复习过关2022年税务师之税法一题库练习试卷B卷(含答案)

复习过关复习过关 20222022 年税务师之税法一题库练习试卷年税务师之税法一题库练习试卷 B B 卷卷(含答案含答案)单选题（共单选题（共 6060 题）题）1、（2019 年真题）2019 年 6 月 20 日，陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示，陈某于 2018 年 5 月 8 日购买该车辆，支付价税合计金额223800 元，并于当日缴纳车辆购置税 19293.10 元。应退给陈某车辆购置税（）元。A.15434.48 B.17363.79 C.17824.78 D.19293.10【答案】B 2、关于纳税人权利与义务的说法，错误的是()。A.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经批准可以延期缴纳税款，但最长不得超过 3 个月 B.纳税人未按照规定期限缴纳税款或者未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金 C.纳税人或扣缴义务人在纳税期限内如果没有应纳税款的，可以不办理纳税申报 D.纳税人及扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人或扣缴义务人的情况保密，但是税收违法行为信息不属于保密范围【答案】C 3、下列情形中的增值税专用发票，不属于异常凭证范围的是（）A.纳税人被盗的税控设备中未开具的增值税专用发票 B.非正常户纳税人未向税务机关申报缴纳税款的增值税专用发票 C.自取得发票之日起 90 日内尚未申报抵扣的增值税专用发票 D.经省税务局大数据分析发现纳税人未按规定缴纳消费税的增值税专用发票【答案】C 4、根据增值税的有关规定，下列各项中，表述错误的是（）。A.纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标，按照销售无形资产缴纳增值税 B.纳税人提供安全保护服务，选择差额纳税的，征收率为 5%C.纳税人采取转包、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者用于农业生产取得的收入，免征 增值税 D.航空运输销售代理企业提供境外航段机票代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额【答案】D 5、下列企业属于资源税纳税义务人的是（）。A.生产销售人造石油的工厂 B.进口原煤的上市公司 C.销售外购已税原煤的企业 D.开采销售铁矿石的上市公司【答案】D 6、下列关于税收司法的说法中，不正确的是（）。A.税收司法机关依法独立行使司法权，不受行政机关.社会团体和个人的干涉 B.税收行政司法既包括涉税行政诉讼制度，也包括税务机关或法院所采取的强制执行程序制度 C.行使税收司法权的主体是人民法院.人民检察院和公安机关等国家司法机关 D.税收刑事司法以宪法和刑法为法律依据【答案】D 7、2020 年 6 月某增值税一般纳税人购进玉米一批用于食品加工销售，从某农业开发基地取得农产品销售发票，销售发票上注明的价款为 10000 元（购进的农产品暂时未被生产领用），并支付不含税运费 3000 元，取得货运企业开具的增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失 1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。A.1304 B.936 C.1144 D.1525【答案】B 8、甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2017 年12 月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款 3000 万元，并支付了相关税费。A.0.87 B.0.77 C.0.93 D.0.95【答案】A 9、2020 年 10 月某房地产开发公司转让一幢写字楼取得不含增值税销售收入 10000 万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为 500 万元，房地产开发成本为 2000 万元，房地产开发费用为 400 万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按 10%计算，计算土地增值税准予扣除的税费为 60 万元。该公司应缴纳的土地增值税为（）万元。A.1806.50 B.2855.50 C.3345.00 D.3517.50【答案】B 10、下列各项中，属于计算资源税时的计税依据的是（）。A.纳税人开采销售原油的销售数量 B.纳税人销售原煤时向对方收取的不含增值税价款 C.纳税人销售汽油对外收取的不含增值税价款 D.纳税人销售天然气时销售出的天然气的体积数量【答案】B 11、金融商品转让的相关规定中，单位将其持有的限售股在解禁流通后对外转让的，以下确定买入价的说法，错误的是（）。A.上市公司实施股权分置改革时，在股票复牌之前形成的原非流通股股份，以该上市公司完成股权分置改革后股票复牌首日的开盘价为买入价 B.公司首次公开发行股票并上市形成的限售股，以该上市公司股票首次公开发行的发行价为买入价 C.因上市公司实施重大资产重组形成的限售股，以该上市公司因重大资产重组股票停牌前一交易日的收盘价为买入价 D.上市首日至解禁日期间由公司首次公开发行股票并上市形成的限售股孳生的送、转股，以送、转股当日开盘价为买入价【答案】D 12、A 公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2020年相关业务如下：A.2.58 B.3.04 C.3.40 D.2.72【答案】A 13、根据增值税的现行规定，下列说法错误的是（）。A.某药店既销售药品又提供医疗服务属于兼营行为 B.混合销售强调的是在同一项销售行为中存在着两类经营项目的混合，销售货款及劳务价款是同时从一个购买方取得的 C.某商店销售商品的同时提供运输服务属于混合销售行为 D.纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，属于混合销售行为【答案】D 14、2018 年 6 月某啤酒厂销售甲类啤酒 20 吨给副食品公司，开具增值税专用发票注明价款 58000 元，收取包装物押金 3050 元，其中包含重复使用的塑料周转箱押金 50 元;销售乙类啤酒 10 吨给宾馆，开具普通发票取得收取 32760 元，收取包装物押金 150 元。该啤酒厂应缴纳的消费税是()。(消费税税率，甲类啤酒，250 元/吨，乙类啤酒，220 元/吨)A.5000 元 B.6600 元 C.7200 元 D.7500 元【答案】C 15、机构所在地位于 A 市的甲工业企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月发生如下业务：A.45.75 B.24.29 C.18.97 D.18.05【答案】C 16、某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020 年 6 月发生业务如下：A.1.67 B.3.47 C.3.45 D.0.70【答案】A 17、某烟草公司 2021 年 8 月 8 日到邻县收购烟叶支付价款 88 万元，另向烟农支付了价外补贴 10 万元，下列纳税事项的表述中，正确的是（）。A.烟草公司 8 月收购烟叶缴纳烟叶税 17.6 万元 B.烟草公司应向公司所在地主管税务机关申报缴纳烟叶税 C.烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是 8 月 8 日 D.烟草公司 8 月收购烟叶应缴纳烟叶税 19.6 万元【答案】C 18、某汽车贸易进出口公司（小规模纳税人），2019 年 6 月进口 2 辆小汽车，到岸价格 20 万美元，含境外负担的税金 0.2 万美元，当月外汇中间价 1 美元6.8 元人民币，关税税额 9 万元，小汽车消费税税率 5%，则应纳进口环节增值税（）万元。A.19.84 B.24.42 C.29.32 D.26.53【答案】A 19、A 煤炭生产企业位于甲地，2021 年 5 月从位于乙地的 B 煤炭生产企业购进原煤，取得增值税专用发票，注明金额 200 万元。A 企业将其与部分自采原煤混合为原煤并在本月全部销售，取得不含税销售额 500 万元，该批自采原煤同类产品不含税销售价格为 400 万元。已知甲地和乙地原煤资源税税率为 3。计算甲企业 2021 年 5 月上述业务应纳资源税（）万元。A.9 B.6 C.15 D.12【答案】A 20、（2019 年真题）某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在丙地开采的原油不含税销售价格均为 0.5 万元/吨。2020 年 5 月发生如下业务：A.41.36 B.47.60 C.42.76 D.49.00【答案】D 21、关于增值税境外旅客购物离境退税政策，说法正确的是（）。A.一次购买金额达到 300 元可以退税 B.退税币种为退税者所在国货币 C.退税物品不包括退税商店销售的增值税免税物品 D.境外旅客是指在中国境内居住满 365 天的个人【答案】C 22、某烟草批发企业为增值税一般纳税人，从烟厂购买卷烟 500 箱，支付不含税金额 500 万元，2019 年 5 月将购进的卷烟 200 箱销售给位于 A 地的烟草批发商，取得不含税销售收入 250 万元；其余的销售给位于 B 地的零售单位，取得不含税销售收入 400 万元。则该烟草批发企业应缴纳消费税（）万元。A.32.5 B.20 C.51.5 D.0【答案】C 23、2020 年 6 月，某汽车 4S 店（增值税一般纳税人）将一辆排气量为 2.0 升的轿车销售给本企业高管，该车厂方指导零售价为 50 万，市场售价在 45 万至50 万之间，销售给本企业高管零售价为 22.6 万，4S 店按价税合计 22.6 万开具机动车销售统一发票。关于车辆购置计税价格说法正确的是（）元。A.车辆购置税计税价格按 20 万确定 B.国家税务总局参照应税车辆市场平均交易价格，规定不同类型应税车辆的最低计税价格 C.纳税人购买自用或者进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，按照最低计税价格征收车辆购置税 D.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照中华人民共和国税收征收管理法的规定核定其应纳税额【答案】D 24、某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售 A 牌卷烟，2021 年 3 月发生如下业务：A.1.75 B.2.86 C.6.85 D.6.99【答案】B 25、（2018 年真题）关于转让金融商品征收增值税的规定，下列说法正确的是（）。A.可以开具增值税专用发票 B.按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额 C.转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的金融商品销售中抵扣 D.以卖出价为计税销售额【答案】B 26、甲生产企业为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2021 年 3 月发生如下经营业务：A.151.5 B.134.07 C.117.9 D.104.34【答案】C 27、某金店为增值税一般纳税人，2011 年 2 月零售金银首饰取得含税销售额51.48 万元，其中包括以旧换新销售金银首饰实际收取的含税销售额 3.51 万元，该批以旧换新销售的新金银首饰零售价为 8.19 万元。2011 年 2 月该金店此笔业务应纳消费税()万元。A.2.20 B.2.40 C.2.55 D.2.57【答案】A 28、某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒，同时也生产啤酒。2020 年 6月该厂的生产销售情况如下：A.7.6 B.7.8 C.7 D.8.2【答案】B 29、关于税务行政规范的说法，正确的是()。A.可以设定 50 元以下的小额行政处罚 B.可以设定除纳税人以外其他税务行政当事人的义务 C.具有向后发生效力的特征 D.税务行政规范是税收法律的构成形式【答案】C 30、下列业务中，应征收增值税的是（）。A.取得的与销售收入或者数量不直接挂钩的财政补贴收入 B.电力公司向发电企业收取的过网费 C.被保险人获得的保险赔付 D.在资产重组过程中，通过合并.分立.出售.置换等方式，将全部或部分实物资产以及与其相关联的债权.负债和劳动力一并转让给其他单位和个人【答案】B 31、下列纳税人中，应办理增值税一般纳税人登记的是（）。A.年应税销