备考检测2022年税务师之税法一通关提分题库含完整答案

备考检测备考检测 20222022 年税务师之税法一通关提分题库含完年税务师之税法一通关提分题库含完整答案整答案 单选题（共单选题（共 6060 题）题）1、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2018 年 7 月销售白酒 2 吨，取得不含税收人 20000 元，另收取包装物押金 1170 元，品牌使用费 2340 元，该白酒生产企业当月应纳消费税()元。(白酒适用税率:20%比例税率+1 元千克)A.6200.56 B.6600.19 C.6605.17 D.6400.89【答案】C 2、房地产开发企业土地增值税清算时，不得扣除的费用是（）。A.逾期开发缴纳的土地闲置费 B.精装房的装修费 C.向回迁户支付的补差价款 D.为销售商品房发生的销售费用【答案】A 3、根据环境保护税法的规定，一个单位边界上有多处噪声超标，根据最高一处超标声级计算应纳税额；当沿边界长度超过（）米有两处以上噪声超标，按照两个单位计算应纳税额。A.30 B.50 C.100 D.200【答案】C 4、甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2021 年 4 月发生下列业务。A.20.94 B.4.20 C.3.00 D.7.70【答案】B 5、下列关于包装物押金的说法，不正确的是（）。A.酒类产品（啤酒、黄酒除外）包装物押金不管是否逾期，收取时征收增值税和消费税 B.啤酒、黄酒包装物押金逾期，征收增值税，不征收消费税 C.啤酒、黄酒包装物押金逾期，不征收增值税，也不征收消费税 D.一般应税消费品的包装物押金，没有逾期，不征收增值税和消费税【答案】C 6、房地产开发企业土地增值税清算时，不得扣除的费用是（）。A.逾期开发缴纳的土地闲置费 B.精装房的装修费 C.向回迁户支付的补差价款 D.为销售商品房发生的销售费用【答案】A 7、某市医疗用品公司为增值税一般纳税人，主营业务为口罩的生产与销售。2020 年 3 月发生如下业务：A.34.18 B.33.86 C.34.78 D.34.30【答案】C 8、下列关于关税税率的说法中，正确的是（）。A.报复关税是指他国政府以不公正、不平等、不友好的态度对待本国输出的货物时，为维护本国利益，对该国输入本国的货物加重征收的关税 B.特惠税率适用原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物 C.协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物 D.按照国家规定实行关税配额管理的进口货物，关税配额内的，按其适用税率的规定执行【答案】A 9、进口货物支付的下列款项中，应计入关税完税价格的是（）。A.购货佣金 B.境内技术培训费 C.进口关税 D.包装材料费用【答案】D 10、某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：A.219.42 B.210 C.132.3 D.128.45【答案】B 11、采用成交价格估价方法确定完税价格时，下列各项中不应计入完税价格的是（）。A.为进口货物而支付的包装劳务费 B.为进口货物而支付的商标权费用 C.为进口货物而发生的境外考察费 D.为进口货物而支付的境外开发、设计等相关费用【答案】C 12、下列关于跨境电子商务零售进口税收政策表述不正确的是（）。A.跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币 5000 元 B.跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起 30 日内退货的，可申请退税 C.购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人 D.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，进口环节免征增值税和消费税【答案】D 13、（2020 年真题）金融机构提供贷款服务，增值税计税销售额是（）。A.贷款利息收入扣除金融服务收取的手续费的余额 B.取得的全部利息收入扣除借款利息后的余额 C.取得的全部利息及利息性质的收入 D.结息当日收取的全部利息应计入下期销售额【答案】C 14、生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月份发生下列业务：A.乙企业是消费税的纳税人 B.甲企业应代收代缴消费税 18 万元 C.甲企业应按照销售自产货物缴纳消费税 D.乙企业收回白酒后自行申报缴纳消费税【答案】C 15、某公司位于 A 省，为增值税一般纳税人，在 B 省有一分公司，该分公司为小规模纳税人。该公司对符合简易计税条件的业务，均选择简易计税并办理了相关手续。所取得的扣税凭证均在当月按规定进行申报抵扣。2021 年 7 月发生下列业务：A.13000 B.16000 C.13600 D.16600【答案】C 16、根据相关规定，自 2020 年 1 月 1 日至 2021 年 3 月 1 日，对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，（）。A.即征即退增值税 B.免征增值税 C.减半征收增值税 D.增值税实际税负超过 3%的部分即征即退【答案】B 17、某运输公司为增值税一般纳税人，从事多种经营。2018 年 12 月发生如下业务:A.3.43 B.19.67 C.19.91 D.18.81【答案】D 18、下列各项中，不属于关税纳税义务人的是（）。A.进口货物的收货人 B.出口货物的发货人 C.进出境物品的所有人 D.邮递方式出境物品的收件人【答案】D 19、甲生产企业一般纳税人，2021 年 2 月进口加工原料一批，关税完税价格为 120 万元，关税税率为 10%，取得了海关填发的进口增值税专用缴款书。另将材料运回本企业仓库，支付了境内运费并取得了一般纳税人开具的增值税专用发票，注明价款 4 万元。则当月可以抵扣的进项税额是（）万元。A.15.72 B.17.28 C.17.52 D.23.00【答案】C 20、某工业企业为增值税一般纳税人，2020 年 6 月销售货物，开具增值税专用发票注明金额 300 万元，在同一张发票金额栏注明的折扣金额共计 50 万元，为鼓励买方及早付款，给与现金折扣 N/90，1/45，2/30，买方于第 45 天付款。该企业上述业务销项税额为（）万元。A.32.50 B.32.11 C.39.00 D.38.61【答案】A 21、（2018 年真题）2018 年 5 月，某建筑安装公司（增值税一般纳税人）以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入 1000 万元；销售 2016 年 4 月 30 日前自建的不动产，取得含税收入 800 万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税是（）万元。A.52.43 B.70.92 C.85.72 D.67.22【答案】D 22、某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：A.19578 B.20142 C.20178 D.20478【答案】C 23、某从事商业零售的小规模纳税人 2019 年 4 季度零售收入 12 万元；转让一处自建的车库，收取含税转让收入 50 万元，则该纳税人当期应纳的增值税是（）万元。A.1.81 B.2.38 C.2.73 D.2.95【答案】B 24、某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用 13%增值税税率，2020 年 9 月该企业的有关生产经营业务如下：A.1.57 B.10.26 C.11.42 D.11.55【答案】C 25、（2019 年真题）关于对超豪华小汽车征收消费税的规定，下列说法正确的是（）。A.征税对象是每辆零售价格 130 万元（含增值税）及以上的小汽车 B.纳税环节是生产环节和零售环节 C.纳税人是消费者 D.计税价格是不含消费税的计税销售价格【答案】B 26、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业 2020 年 9 月发生业务如下：A.1.30 B.0.00 C.1.92 D.2.32【答案】C 27、下列属于城建税计税依据的是()。A.进口环节缴纳的增值税 B.进口环节缴纳的关税 C.国内销售环节实际缴纳的增值税、消费税 D.进口环节缴纳的消费税【答案】C 28、位于市区的某中学 2019 年 1 月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.51 B.78 C.63 D.72【答案】D 29、下列车辆需要缴纳车辆购置税的是（）。A.防汛部门专用指挥车 B.依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆自用车辆 C.部队特种车改装成后勤车 D.森林消防部门专用指挥车【答案】C 30、下列情形中的增值税专用发票，不属于异常凭证范围的是（）A.纳税人被盗的税控设备中未开具的增值税专用发票 B.非正常户纳税人未向税务机关申报缴纳税款的增值税专用发票 C.自取得发票之日起 90 日内尚未申报抵扣的增值税专用发票 D.经省税务局大数据分析发现纳税人未按规定缴纳消费税的增值税专用发票【答案】C 31、金融企业提供金融服务取得的下列收入中，不需要按“贷款服务”缴纳增值税的有（）。A.以货币资金投资收取的保底利润 B.融资性售后回租业务取得的利息收入 C.买入返售金融商品利息收入 D.金融商品持有期间取得的非保本收益【答案】D 32、2019 年 7 月，某商贸公司（一般纳税人）上月外购的 10000 米棉布因管理不善被盗，每米成本为 30 元，上月外购的免税农产品账面成本 38235 元，因保管不善导致发霉。上述产品均已抵扣进项税，则本期应转出的进项税（）元。A.42781.48 B.53213.86 C.55531.35 D.56767.95【答案】A 33、（2018 年）2019 年 1 月 15 日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的土地增值税清算通知书，要求对其建设的 W 项目进行清算。该项目总建筑面积 18000 平方米，其中可售建筑面积 17000 平方米，不可售建筑面积 1000 平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018 年 4 月通过全部工程质量验收。A.83.33%B.88.24%C.94.44%D.100.00%【答案】B 34、（2018 年真题）一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是（）。A.即征即退 B.先征后退 C.先征后返 D.减半征收【答案】A 35、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于 2016 年 5 月2020 年 3 月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：A.18909 B.20909 C.18900 D.21010【答案】A 36、王某 2018 年 2 月购置 A 型小汽车一辆，缴纳车辆购置税 10000 元。2020年 3 月因车辆质量原因将小汽车退回汽车经销商，王某申请退还车辆购置税（）元。A.10000 B.8000 C.0 D.7000【答案】B 37、某生产企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月销售应税货物不含税销售额为 600 万元，销售免税货物销售额为 200 万元，货物耗用材料的进项税额为 65 万元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。A.29.25 B.94.25 C.78.00 D.61.75【答案】A 38、某企业为增值税小规模纳税人，2020 年 1 月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑，分别取得含税收入 3 万元和 1.5 万元，开具增值税普通发票；销售边角料取得含税收入 2 万元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。（未放弃减税，不考虑其他增值税税收优惠）A.0.13 B.0.19 C.0.16 D.0.15【答案】D 39、（2014 年）某进出口公司从境外进口卷烟 5 万条，支付买价 340 万元，运输费用 15 万元，保险费用 5 万元，关税完税价格 360 万元，假定关税税率为50%，该公司应缴纳消费税（）万元。A.305.44 B.308.44 C.691.20 D.694.09【答案】D 40、甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2018 年 8 月发生下列业务。A.2.56 B.11.76 C.11.78 D.2.16【答案】A 41、根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，实行从价定率计税方法缴