备考模拟2022年税务师之涉税服务实务通关考试题库(含答案)解析

备考模拟备考模拟 20222022 年税务师之涉税服务实务通关考试题年税务师之涉税服务实务通关考试题库库(含答案含答案)解析解析 单选题（共单选题（共 6060 题）题）1、（2017 年真题）下列项目在计算个体户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。A.行政罚款支出 B.生产过程中耗费的原料成本 C.税款的滞纳金 D.被没收的财产损失【答案】B 2、下面关于印花税的代理申报表述错误的是（）。A.印花税应纳税额不足一角的不征税 B.营业账簿和权利许可证照实行按件贴花每件 5 元 C.具有合同性质的凭证应视为合同征印花税 D.企业一次缴纳印花税超过 500 元的，可用税收缴款书缴纳税款【答案】B 3、在纳税评估中，发现企业已进行决算的以前年度存在多计提费用的情况，企业进行账务调整处理应通过（）科目进行反映。A.借记“利润分配未分配利润”B.借记“以前年度损益调整”C.贷记“以前年度损益调整”D.贷记“应交税费应交所得税”【答案】C 4、某公司 2019 年开具增值税专用发票取得收入 1600 万元。收入对应的销售成本为 1140 万元，期间费用、税金及附加为 57 万元，营业外支出 90（其中 85万元是通过公益性组织对目标脱贫地区的扶贫捐赠）。该公司在企业所得税前可以扣除的捐赠支出为（）万元。A.85 B.37.56 C.38.16 D.10.2【答案】A 5、甲税务师在进行纳税审查时，根据产品单耗以及销售情况、库存情况，测算企业全年存货消耗数量，此种审查方法称为（）。A.核对法 B.控制计算法 C.复算法 D.盘存法【答案】B 6、一般纳税人的下列行为中，选择简易计税方法计税时，适用 3%征收率的是（）。A.跨县（市）提供建筑服务 B.人力资源外包服务 C.收取试点前开工的一级公路的通行费 D.转让不动产【答案】A 7、下列关于应税污染物计税依据的说法，错误的是（）。A.应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定 B.应税水污染物的污染当量数，以该污染物的排放量乘以该污染物的污染当量值计算 C.从两个以上排放口排放应税污染物的，对每一排放口排放的应税污染物分别计算征收环境保护税 D.应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定【答案】B 8、（2018 年真题）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。A.借：管理费用贷：应交税费应交车船税 B.借：固定资产贷：应交税费应交车船税 C.借：税金及附加贷：应交税费应交车船税 D.借：应交税费应交车船税贷：银行存款【答案】C 9、下列账簿和凭证中，不能由税务师代理编制或制作的是（）。A.原始凭证 B.记账凭证 C.明细分类账 D.总分类账【答案】A 10、下列关于消费税的征税规定，表述不正确的是（）。A.卷烟批发环节，按适用税率 11征收从价税并按 0.005 元/支征收从量税 B.超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税 C.啤酒、黄酒、白酒从量计征消费税 D.木制一次性筷子从价计征消费税【答案】C 11、被告应当在收到起诉状副本之日起（）日内，提供据以作出被诉涉税具体行政行为的全部证据和所依据的规范性文件，并提出答辩状。A.5 B.10 C.15 D.30【答案】C 12、某企业为增值税一般纳税人，2020 年 6 月该企业销售旧设备一台，取得含税收入 67.8 万元，该设备 2015 年购进时取得了增值税专用发票，注明价款750 万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税（）万元。A.0 B.1.2 C.7.8 D.9.35【答案】C 13、境内甲居民企业持有境内乙企业 100%的股权，计税基础为 450 万元，公允价值为 600 万元。甲企业为了更好的发展现将持有的乙企业的股权全部销售给境内的丙企业。丙企业就该项业务股权支付 520 万元，银行存款支付 80 万元。则甲企业针对上述业务应纳企业所得税（）万元。A.7.5 B.22.5 C.31.88 D.5【答案】D 14、企业支付增值税税控系统专用设备的技术维护费用，按规定抵减的增值税应纳税额，贷记的科目是（）。A.营业外收入 B.管理费用 C.其他收益 D.应交税费应交增值税（进项税额转出）【答案】B 15、下列选项中，属于行业专业发票的是（）。A.销售家用电器开具给自然人个人的发票 B.收费公路通行费增值税电子普通发票 C.销售货物给企业开具的增值税专用发票 D.农业生产者销售农产品开具的农产品销售发票【答案】B 16、税务司法鉴定服务中税务师事务所不可以承接的业务是（）。A.在刑事诉讼活动的侦查阶段接受公安机关等侦查机关的委托 B.在刑事诉讼活动中接受犯罪嫌疑人、被告人的各种委托 C.在刑事诉讼活动的审查起诉阶段接受人民检察院侦查机关的委托 D.在民事及行政诉讼活动中，接受上诉人、被上诉人的委托【答案】B 17、（2019 年）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是（）。A.劳务报酬 B.工资、薪金 C.特许权使用费 D.稿酬所得【答案】B 18、自 2021 年 4 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过（）万元的，免征增值税。A.5 B.10 C.15 D.20【答案】C 19、某食品加工厂为增值税一般纳税人，2020 年 5 月购进一批玉米，支付给某农业开发基地收购价款 10000 元，取得普通发票，并支付不含税运费 3000 元，取得增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失 1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。A.936 B.1144 C.1430 D.1630【答案】A 20、纳税人转让因国家建设需要依法征用的房地产而得到经济补偿，应到房地产所在地主管税务机关备案的期限是签订房地产转让合同之日起（）日内。A.5 B.7 C.10 D.15【答案】B 21、通过在当前市场价格下创造一项相似资产所发生的支出确定评估标的价值的评估方法，叫（）。A.成本法 B.市场法 C.收益法 D.估值法【答案】A 22、下列（）情形下，企业应办理注销税务登记。A.改变纳税人名称 B.改变法定代表人 C.改变注册资金的 D.因经营地点变更而涉及改变主管税务机关的【答案】D 23、（2019 年）关于收购未税矿产品的资源税，下列说法错误的是（）。A.收购未税矿产品的，由被收购方自行补缴资源税 B.收购未税矿产品的建筑企业，按主管税务机关核定的应税产品税额或税率标准计算资源税 C.收购未税矿产品的独立矿山，按收购方应税产品的税额或税率标准计算资源税 D.收购未税矿产品的独立矿山，由收购方代扣代缴资源税【答案】A 24、下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。A.新能源汽车制造业 B.娱乐业 C.房地产业 D.烟草制造业【答案】A 25、除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（）年。A.1 B.3 C.5 D.10【答案】D 26、（2020 年真题）纳税人自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）日内，向税务机关报告全部账号。A.30 B.10 C.45 D.15【答案】D 27、（2018 年）下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中可能出现纳税调减的是（）。A.税收滞纳金 B.捐赠支出 C.业务招待费支出 D.佣金和手续费支出【答案】B 28、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2020年 2 月该厂将生产的一批成本价为 70 万元的高尔夫球具移送至门市部，门市部将其中的 80%对外销售，取得含税销售额 77.22 万元。高尔夫球具的消费税税率为 10%，成本利润率为 10%。则高尔夫球具厂就该项业务应缴纳的消费税税额为（）万元。A.5.13 B.6 C.6.83 D.7.72【答案】C 29、2018 年 10 月，国家税务总局发布（），进一步加强涉税专业服务信用管理，加快建立和完善个人信用记录形成机制，及时归集有关人员在相关活动中形成的诚信信息，确保信息真实准确，实现及时动态更新，有效丰富和完善了涉税专业服务制度。A.关于采集涉税专业服务基本信息和业务信息有关事项的公告 B.从事涉税服务人员个人信用积分指标体系及积分记录规则 C.关于进一步完善涉税专业服务监管制度有关事项的公告 D.涉税专业服务机构信用积分指标体系及积分规则【答案】B 30、下列关于收入确认的表述中，不符合企业所得税规定的是（）。A.采用托收承付方式销售货物的，在办妥托收手续时确认收入 B.采用支付手续费方式委托代销货物的，在收到代销清单时确认收入 C.采用以旧换新方式销售货物的，按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理 D.采用现金折扣方式销售货物的，按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额【答案】D 31、（2020 年真题）2021 年 1 月税务师在对某企业 2020 年企业所得税汇算清缴进行预审时发现企业将专项工程耗用材料列入“管理费用”科目，金额100000 元，企业账务处理为：A.借：在建工程 100000 贷：管理费用 100000 B.借：在建工程 100000 贷：本年利润 100000 C.借：在建工程 100000 贷：原材料 100000 D.借：在建工程 100000 贷：以前年度损益调整 100000【答案】B 32、下列对于纳税人取得异常增值税扣除凭证的处理，说法错误的是（）。A.纳税信用 A 级以外的纳税人，尚未申报抵扣增值税进项税额的，暂不允许抵扣 B.纳税信用 A 级的纳税人，已经申报抵扣增值税进项税额的，除另有规定外，一律作进项税额转出处理 C.纳税信用 A 级以外的纳税人，消费税纳税人以外购的已税消费品为原料连续生产应税消费品，尚未申报扣除原料已纳消费税税款的，暂不允许抵扣 D.纳税信用 A 级的纳税人,取得异常凭证且已经申报抵扣增值税,经税务机关核实，符合现行增值税进项税额抵扣或出口退税相关规定的，纳税人可继续申报抵扣或者重新申报出口退税【答案】B 33、某筷子生产企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月取得不含税销售额如下：销售木制一次性筷子和竹制筷子共计 15 万元，未分别核算；销售高档木制筷子20 万元。另没收逾期未退还一次性筷子的包装物押金 0.5 万元。已知木制一次性筷子的消费税税率为 5%。该生产企业当月应缴纳消费税（）万元。A.0.02 B.2.67 C.0.77 D.0.75【答案】C 34、假设 A 有限责任公司 2019 年 1 月 1 日成立，注册资本 200 万元（应于成立之日起一个月内缴足），注册时一次性到位资金 120 万元，7 月 1 日又到位 40万元，其余资金截至 2019 年年底尚未到位。2019 年 3 月 1 日从银行取得贷款100 万元，年利率 7%，贷款期限 1 年。则 A 公司 2019 年度不得扣除的利息费用为（）万元。A.3.27 B.3.25 C.2.25 D.2.75【答案】A 35、涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当自提交结果之日起至少保存（）年。A.3 B.5 C.10 D.20【答案】C 36、马先生的企业聘请税务顾问小陈进行税收策划，小陈建议马先生将其交通基建项目子公司设立在西部地区，从而享受西部大开发的税收优惠政策。则该方案属于税收策划方法中的（）。A.减免税方法 B.延期纳税方法 C.扣除方法 D.分割方法【答案】A 37、下列各项中，按照劳务报酬所得缴纳个人所得税是（）。A.劳动分红 B.个人在公司任职同时担任董事取得的董事费 C.保险营销员的佣金收入 D.出版社的专业作者编写的作品出版取得的收入【答案】C 38、申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解，下列选项中不可以和解与调解的是（）。A.确定应税所得率 B.行政赔偿 C.行政奖励 D.征收滞纳金【答案】D 39、下列关于个人所得税专项附加扣除时限的表