城乡融合发展的人才和科技服务公司内部控制规划（范文）

泓域/城乡融合发展的人才和科技服务公司内部控制规划 城乡融合发展的人才和科技服务公司 内部控制规划 目录 一、 项目基本情况 3 二、 公司概况 5 公司合并资产负债表主要数据 6 公司合并利润表主要数据 6 三、 控制手段类业务流程 6 四、 控制活动类业务流程 13 五、 控制活动的基本原理 28 六、 内部控制的种类 29 七、 内部控制目标的设定 34 八、 目标设定的含义 37 九、 风险应对策略 41 十、 风险应对策略的选择 50 十一、 独立董事及其职责 52 十二、 董事会及其权限 57 十三、 管理腐败的类型 62 十四、 管理层的责任 64 十五、 监事会 65 十六、 监事 68 十七、 发展规划分析 71 十八、 项目风险分析 75 十九、 项目风险对策 77 二十、 法人治理 79 一、 项目基本情况 （一）项目投资人 xxx投资管理公司 （二）建设地点 本期项目选址位于xxx。 （三）项目选址 本期项目选址位于xxx，占地面积约50.00亩。 （四）项目实施进度 本期项目建设期限规划24个月。 （五）投资估算 本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资17922.06万元，其中：建设投资13444.78万元，占项目总投资的75.02%；建设期利息289.49万元，占项目总投资的1.62%；流动资金4187.79万元，占项目总投资的23.37%。 （六）资金筹措 项目总投资17922.06万元，根据资金筹措方案，xxx投资管理公司计划自筹资金（资本金）12014.14万元。 根据谨慎财务测算，本期工程项目申请银行借款总额5907.92万元。 （七）经济评价 1、项目达产年预期营业收入（SP）：36400.00万元。 2、年综合总成本费用（TC）：28922.72万元。 3、项目达产年净利润（NP）：5468.13万元。 4、财务内部收益率（FIRR）：22.82%。 5、全部投资回收期（Pt）：5.83年（含建设期24个月）。 6、达产年盈亏平衡点（BEP）：13739.16万元（产值）。 （八）主要经济技术指标 主要经济指标一览表 序号 项目 单位 指标 备注 1 占地面积 ㎡ 33333.00 约50.00亩 1.1 总建筑面积 ㎡ 47897.43 容积率1.44 1.2 基底面积 ㎡ 18666.48 建筑系数56.00% 1.3 投资强度 万元/亩 261.32 2 总投资 万元 17922.06 2.1 建设投资 万元 13444.78 2.1.1 工程费用 万元 11751.79 2.1.2 工程建设其他费用 万元 1310.90 2.1.3 预备费 万元 382.09 2.2 建设期利息 万元 289.49 2.3 流动资金 万元 4187.79 3 资金筹措 万元 17922.06 3.1 自筹资金 万元 12014.14 3.2 银行贷款 万元 5907.92 4 营业收入 万元 36400.00 正常运营年份 5 总成本费用 万元 28922.72 "" 6 利润总额 万元 7290.84 "" 7 净利润 万元 5468.13 "" 8 所得税 万元 1822.71 "" 9 增值税 万元 1553.74 "" 10 税金及附加 万元 186.44 "" 11 纳税总额 万元 3562.89 "" 12 工业增加值 万元 12107.15 "" 13 盈亏平衡点 万元 13739.16 产值 14 回收期 年 5.83 含建设期24个月 15 财务内部收益率 22.82% 所得税后 16 财务净现值 万元 8764.39 所得税后 二、 公司概况 （一）公司基本信息 1、公司名称：xxx投资管理公司 2、法定代表人：谢xx 3、注册资本：930万元 4、统一社会信用代码：xxxxxxxxxxxxx 5、登记机关：xxx市场监督管理局 6、成立日期：2013-3-17 7、营业期限：2013-3-17至无固定期限 8、注册地址：xx市xx区xx （二）公司主要财务数据 公司合并资产负债表主要数据 项目 2020年12月 2019年12月 2018年12月 资产总额 7514.01 6011.21 5635.51 负债总额 2988.77 2391.02 2241.58 股东权益合计 4525.24 3620.19 3393.93 公司合并利润表主要数据 项目 2020年度 2019年度 2018年度 营业收入 25843.75 20675.00 19382.81 营业利润 5482.38 4385.90 4111.78 利润总额 4870.31 3896.25 3652.73 净利润 3652.73 2849.13 2629.97 归属于母公司所有者的净利润 3652.73 2849.13 2629.97 三、 控制手段类业务流程 控制手段类指引偏重于“工具”性质，往往涉及企业整体业务或管理。此类指引包括四项：全面预算、合同管理、内部信息传递和信息系统。 （一）全面预算 全面预算是企业对一定期间的经营活动、投资活动、财务活动等做出的预算安排。全面预算作为一种全方位、全过程、全员参与编制与实施的预算管理模式，通过将企业的资金流与实物流、信息流相整合，优化了企业的资源配置，提高了资金的使用效率。然而，企业要想使全面预算管理达到预期的效果，必须要特别关注和防范预算管理中的相关风险。例如，不编制预算或预算不健全，可能导致企业经营缺乏约束或盲目发展；预算目标不合理、编制不科学，可能导致企业资源浪费或发展目标难以实现；预算缺乏刚性、执行不力、考核不严，可能导致预算管理流于形式。 为此，全面预算应用指引要求企业加强全面预算工作的组织领导，明确在预算管理体制以及各预算执行单位的职责权限、授权批准程序和工作协调机制的基础上，着重做到以下几点。 （1）建立和完善预算编制工作制度，明确编制依据、编制程序、编制方法等内容，确保预算编制依据合理、程序适当、方法科学，避免预算指标过高或过低。 （2）根据发展战略和年度生产经营计划，综合考虑预算期内经济政策、市场环境等因素，按照上下结合、分级编制、逐级汇总的程序，编制年度全面预算。企业预算管理委员会应当对预算管理工作机构在综合平衡基础上提交的预算方案进行研究论证，从企业发展全局角度提出建议，形成全面预算草案，并提交董事会审核。企业全面预算按照相关法律法规及企业章程的规定报经审议批准后，应当以文件形式下达。 （3）加强对预算执行的管理。全面预算一经下达，各预算执行单位必须以此为依据，认真组织各项生产经营和投融资活动，严格预算执行和控制。企业预算工作机构和各预算执行单位还应当建立预算执行情况分析制度，定期召开预算执行分析会议，妥善解决预算执行中存在的问题。 （4）建立严格的预算执行考核制度，对各预算执行单位和个人进行考核，切实做到有奖有惩、奖惩分明。必要时，企业可实行预算执行情况内部审计制度。 （二）合同管理 在市场经济环境下，合同已成为企业最常见的契约形式，甚至可以说，市场经济就是合同经济。然而，合同管理往往又是企业内部控制中最为疏忽和薄弱的环节之一。如果企业未订立合同、未经授权对外订立合同、合同对方主体资格未达要求、合同内容存在重大疏漏和欺诈，会导致企业合法权益受到侵害；合同未全面履行或监控不当，又可能导致企业诉讼失败，经济利益受损；合同纠纷处理不当，则会损害企业利益、信誉和形象。 为此，合同管理应用指引，有针对性地提出以下要求。 （1）企业对外发生经济行为，除即时结清方式外，应当订立书面合同。对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，应当组织法律、技术、财会等专业人员参与谈判，必要时可聘请外部专业人员参与相关工作；谈判过程中的重要事项和参与谈判人员的主要意见，应当予以记录并妥善保存。 （2）根据协商、谈判结果，拟订合同文本，明确双方的权利义务和违约责任，并严格进行审核。合同文本需报经国家有关主管部门审查或备案的，应当履行相应程序。 （3）按照规定的权限和程序与对方当事人签订合同。正式对外订立的合同，应当由企业法定代表人或其授权代理人签名或加盖有关印章。属于上级管理权限的合同，下级单位不得签订。 （4）加强合同信息安全保密工作，未经批准，不得以任何形式泄漏合同订立与履行过程中涉及的商业机密或国家机密。 （5）遵循诚实信用原则严格履行合同，对合同履行实施有效监控，发现有失公平、条款有误或对方有欺诈行为等情形，或因政策调整、市场变化等客观因素，已经或可能导致企业利益受损，应当按照规定程序及时报告，并经双方协商一致，按照规定权限和程序办理合同变更或解除事宜；合同存在纠正情形的，应依据国家相关法律法规，在规定时效内与对方当事人协商并按照规定权限和程序及时报告，协商无法解决的，根据合同约定选择仲裁或诉讼方式解决。 （6）建立合同履行情况评估制度，至少于每年年末对合同履行的总体情况和重大合同履行的具体情况进行分析评估，对分析评估中发现的不足或问题应及时加以改进。 （三）内部信息传递 内部信息传递是企业内部各管理层级之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息的过程。《企业内部控制基本规范》十分重视信息与沟通这一控制要素，多次强调内部信息传递的重要性。为此，内部信息传递应用指引梳理出相关重要风险。如果企业内部报告系统缺失、功能不健全、内容不完整，可能会影响生产经营有序运行；内部信息传递不通畅、不及时，则可能导致企业决策失误、相关政策措施难以落实；内部信息传递中泄露商业秘密，则会削弱企业核心竞争力。 针对这些重要风险，内部信息传递应用指引要求企业建立科学的内部信息传递机制，明确内部信息传递的内容、保密要求、传递方式以及各管理层级的职责权限等，促进内部报告的有效利用，以便充分发挥内部报告的作用。具体要求如下。 （1）根据发展战略、风险控制和业绩考核要求，科学规范不同级次内部报告的指标体系，采用经营快报等多种形式，全面反映与企业生产经营管理相关的各种内外部信息。 （2）制定严密的内部报告流程，充分利用信息技术，强化内部报告信息集成和共享，将内部报告纳入企业统一信息平台，构建科学的内部报告网络体系。 （3）拓宽内部报告的渠道，通过落实奖惩措施等多种有效方式，广泛收集合理化建议。 （4）重视内部报告的使用。企业各级管理人员应当充分利用内部报告管理和指导企业的生产经营活动，及时反映全面预算的执行情况，协调企业内部相关部门和各单位的运营进度；企业应当有效利用内部报告进行风险评估，准确识别和系统分析企业生产经营活动中的内外部风险，确定风险应对策略。 （四）信息系统 信息系统是信息内部传递和信息对外报告的技术手段，是企业利用计算机和通信技术，对内部控制进行集成、转化和提升所形成的信息化管理平台。通过信息系统强化内部控制，有利于减少人为因素提高控制的效率和效果。同时也应意识到，信息系统自身也存在风险，需要加强管理和控制。如果企业信息系统缺乏或规划不合理，可能造成信息孤岛或重复建设，导致企业经营管理效率低下；系统开发不符合内部控制要求，授权管理不当，可能导致无法利用信息技术实施有效控制；系统运行维护和安全措施不到位，可能导致信息泄漏或毁损，系统无法正常运行。 为此，信息系统应用指引指出企业应当结合组织架构、业务范围、地域分布、技术能力等因素，制