养老服务骨干网建设公司财务管理手册（参考）

泓域/养老服务骨干网建设公司财务管理手册 养老服务骨干网建设公司 财务管理手册 目录 一、 公司简介 2 公司合并资产负债表主要数据 3 公司合并利润表主要数据 4 二、 项目简介 4 三、 成本费用控制 8 四、 成本费用分析 10 五、 成本费用预测概述 12 六、 成本费用预测的方法 15 七、 成本费用的概念和作用 18 八、 成本费用管理的意义和要求 19 九、 企业设立的条件 20 十、 企业的组织形式 23 十一、 清算组织及其工作程序 25 十二、 企业清算的原因和分类 26 十三、 利润的预测 29 十四、 利润分配程序 32 十五、 利润分配政策的概念及意义 34 十六、 确定利润分配政策应考虑的因素 35 十七、 企业财务管理目标 38 十八、 财务管理原则 45 十九、 证券组合的风险报酬 50 二十、 风险报酬的概念 54 二十一、 决策与控制 59 二十二、 财务管理的内容 59 二十三、 经济效益及财务分析 62 营业收入、税金及附加和增值税估算表 62 综合总成本费用估算表 64 利润及利润分配表 66 项目投资现金流量表 68 借款还本付息计划表 70 二十四、 项目投资分析 71 建设投资估算表 73 建设期利息估算表 74 流动资金估算表 75 总投资及构成一览表 77 项目投资计划与资金筹措一览表 78 一、 公司简介 （一）基本信息 1、公司名称：xxx集团有限公司 2、法定代表人：崔xx 3、注册资本：1200万元 4、统一社会信用代码：xxxxxxxxxxxxx 5、登记机关：xxx市场监督管理局 6、成立日期：2011-6-23 7、营业期限：2011-6-23至无固定期限 8、注册地址：xx市xx区xx （二）公司简介 未来，在保持健康、稳定、快速、持续发展的同时，公司以“和谐发展”为目标，践行社会责任，秉承“责任、公平、开放、求实”的企业责任，服务全国。 本公司秉承“顾客至上，锐意进取”的经营理念，坚持“客户第一”的原则为广大客户提供优质的服务。公司坚持“责任+爱心”的服务理念，将诚信经营、诚信服务作为企业立世之本，在服务社会、方便大众中赢得信誉、赢得市场。“满足社会和业主的需要，是我们不懈的追求”的企业观念，面对经济发展步入快车道的良好机遇，正以高昂的热情投身于建设宏伟大业。 （三）公司主要财务数据 公司合并资产负债表主要数据 项目 2020年12月 2019年12月 2018年12月 资产总额 5607.97 4486.38 4205.98 负债总额 3175.38 2540.30 2381.53 股东权益合计 2432.59 1946.07 1824.44 公司合并利润表主要数据 项目 2020年度 2019年度 2018年度 营业收入 14178.43 11342.74 10633.82 营业利润 3528.86 2823.09 2646.64 利润总额 2952.56 2362.05 2214.42 净利润 2214.42 1727.25 1594.38 归属于母公司所有者的净利润 2214.42 1727.25 1594.38 二、 项目简介 （一）项目单位 项目单位：xxx集团有限公司 （二）项目建设地点 本期项目选址位于xxx，占地面积约38.00亩。项目拟定建设区域地理位置优越，交通便利，规划电力、给排水、通讯等公用设施条件完备，非常适宜本期项目建设。 （三）建设规模 该项目总占地面积25333.00㎡（折合约38.00亩），预计场区规划总建筑面积41195.48㎡。其中：主体工程28328.18㎡，仓储工程3793.11㎡，行政办公及生活服务设施4173.78㎡，公共工程4900.41㎡。 （四）项目建设进度 结合该项目建设的实际工作情况，xxx集团有限公司将项目工程的建设周期确定为24个月，其工作内容包括：项目前期准备、工程勘察与设计、土建工程施工、设备采购、设备安装调试、试车投产等。 （五）项目提出的理由 1、不断提升技术研发实力是巩固行业地位的必要措施 公司长期积累已取得了较丰富的研发成果。随着研究领域的不断扩大，公司产品不断往精密化、智能化方向发展，投资项目的建设，将支持公司在相关领域投入更多的人力、物力和财力，进一步提升公司研发实力，加快产品开发速度，持续优化产品结构，满足行业发展和市场竞争的需求，巩固并增强公司在行业内的优势竞争地位，为建设国际一流的研发平台提供充实保障。 2、公司行业地位突出，项目具备实施基础 公司自成立之日起就专注于行业领域，已形成了包括自主研发、品牌、质量、管理等在内的一系列核心竞争优势，行业地位突出，为项目的实施提供了良好的条件。在生产方面，公司拥有良好生产管理基础，并且拥有国际先进的生产、检测设备；在技术研发方面，公司系国家高新技术企业，拥有省级企业技术中心，并与科研院所、高校保持着长期的合作关系，已形成了完善的研发体系和创新机制，具备进一步升级改造的条件；在营销网络建设方面，公司通过多年发展已建立了良好的营销服务体系，营销网络拓展具备可复制性。 夯实社区养老服务网络，发展集中管理运营的社区嵌入式、分布式、小型化的养老服务设施和带护理型床位的日间照料中心，支持连锁化、综合化、品牌化运营。 （六）建设投资估算 1、项目总投资构成分析 本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资13816.49万元，其中：建设投资11551.08万元，占项目总投资的83.60%；建设期利息231.92万元，占项目总投资的1.68%；流动资金2033.49万元，占项目总投资的14.72%。 2、建设投资构成 本期项目建设投资11551.08万元，包括工程费用、工程建设其他费用和预备费，其中：工程费用9877.99万元，工程建设其他费用1412.87万元，预备费260.22万元。 （七）项目主要技术经济指标 1、财务效益分析 根据谨慎财务测算，项目达产后每年营业收入24800.00万元，综合总成本费用21044.57万元，纳税总额1893.60万元，净利润2737.74万元，财务内部收益率12.60%，财务净现值-1141.17万元，全部投资回收期6.99年。 2、主要数据及技术指标表 主要经济指标一览表 序号 项目 单位 指标 备注 1 占地面积 ㎡ 25333.00 约38.00亩 1.1 总建筑面积 ㎡ 41195.48 容积率1.63 1.2 基底面积 ㎡ 15706.46 建筑系数62.00% 1.3 投资强度 万元/亩 287.15 2 总投资 万元 13816.49 2.1 建设投资 万元 11551.08 2.1.1 工程费用 万元 9877.99 2.1.2 工程建设其他费用 万元 1412.87 2.1.3 预备费 万元 260.22 2.2 建设期利息 万元 231.92 2.3 流动资金 万元 2033.49 3 资金筹措 万元 13816.49 3.1 自筹资金 万元 9083.52 3.2 银行贷款 万元 4732.97 4 营业收入 万元 24800.00 正常运营年份 5 总成本费用 万元 21044.57 "" 6 利润总额 万元 3650.32 "" 7 净利润 万元 2737.74 "" 8 所得税 万元 912.58 "" 9 增值税 万元 875.91 "" 10 税金及附加 万元 105.11 "" 11 纳税总额 万元 1893.60 "" 12 工业增加值 万元 6780.64 "" 13 盈亏平衡点 万元 11045.11 产值 14 回收期 年 6.99 含建设期24个月 15 财务内部收益率 12.60% 所得税后 16 财务净现值 万元 -1141.17 所得税后 三、 成本费用控制 成本费用控制就是运用科学的方法对企业生产经营过程中实际所发生的各种费用进行严格的审查和限制，以降低企业成本费用的一项管理工作。 （一）成本与费用控制的前提条件 （1）必须要有成本与费用计划资料。 （2）必须要在计划执行过程中进行。 （3）必须要以成本与费用分析为基础。 （二）成本费用控制的内容 企业成本费用控制可按不同标准予以划分，如按成本费用的形成过程划分，营业成本控制包括设计成本控制、采购成本控制、生产成本控制、销售成本控制和售后服务成本控制等；按营业成本的组成要素划分，营业成本控制包括材料成本控制、工资成本控制、制造费用控制以及废品损失控制等。营业费用控制则包括购销费用控制和管理费用控制两个方面。 （三）成本费用的控制程序 成本、费用控制的基本程序也包括制定标准、执行标准和检查考评等三个步骤。 以上三个步骤相互联系，循环往复，构成成本控制循环。每一次循环，成本控制标准都应有所改变，成本控制手段也更加科学。 （四）成本费用的控制方法 成本、费用控制的方法多种多样，并可按不同标准予以分类。从成本控制依据的标准看，有目标成本控制法、标准成本控制法、定额成本控制法、责任成本控制法等。目标成本控制法是以目标成本作为成本控制的依据，定额成本控制法是以定额成本作为控制成本的依据，责任成本控制法是以责任成本作为控制成本的依据。 从成本、费用控制的技术方法来看，有对比法、差异因素分析控制法、量本利分析控制法、回归分析控制法、ABC分析控制法、功能成本分析控制法等。 成本、费用控制方法主要根据成本控制的不同对象、不同要求和不同目的来选择，为此，除上述方法外，还可采用预算（固定预算、弹性预算）控制法、绝对成本控制法、相对成本控制法，限额领料控制法，以及采用预算、流通券、内部支票、本票等形式控制费用和实行成本归口分级管理等方法。为了保证成本、费用控制的有效性，还应把定量分析和定性分析结合起来，并注意各种方法的选择运用和结合运用。 四、 成本费用分析 成本费用分析是指一定期间结束后，将成本费用的本期实际数与计划数（预算数）、上期数以及行业水平比较，揭示成本、费用的计划（预算）完成情况、变动趋势和行业差异，并结合因素分析进一步揭示差异的形成因素以及各因素对差异的影响程度，以期为本期效绩评价和下一期间的成本费用计划提供依据的管理行为。 重点要把握好以下三点： （一）成本费用分析的内容 （1）销售成本分析包括： 总成本分析具体包括商品产品总成本计划完成情况分析、影响商品产品总成本升降因素的分析以及可比产品成本分析等。 单位产品成本分析具体包括单位成本计划完成情况分析，产品单位成本项目分析以及技术经济指标对单位成本影响分析等。 （2）营业费用分析则可分为购销费用分析和管理费用分析两个方面，其中每一个方面又可具体按费用项目或费用要素进行分析。 （二）成本、费用分析的程序 成本、费用分析的程序是： （1）确定目标，明确要求； （2）搜集信息，掌握情况； （3）揭露矛盾，分析原因； （4）综合评价，解决矛盾 （三）成本费用分析的方法 比较分析法是将成本、费用的本期实际数与计划数（预算数）、上期数（历史最好水平）及其他企业数比较，据以揭露差异，鉴别优劣的分析方法。 比率分析法是利用两个经济指标的相关性，通过计算比率，据以考察和评价企业成本、费用管理绩效的分析方法，其具体又可分为相关比率分析法、结构比率分析法和趋势比率分析法等。 因素分析法是比较分析法的深化，即它是在