养老服务机构安全改造和提升公司内部控制分析

泓域/养老服务机构安全改造和提升公司内部控制分析 养老服务机构安全改造和提升公司 内部控制分析 目录 一、 项目基本情况 3 二、 公司简介 8 三、 公司治理与内部控制的区别 9 四、 公司治理与内部控制的融合 11 五、 交易成本理论 14 六、 产权理论 17 七、 内部监督比较 19 八、 内部监督的内容 20 九、 审计范围与审计目标 26 十、 评价控制缺陷与报告 29 十一、 信息控制 33 十二、 沟通控制 43 十三、 举报投诉制度 46 十四、 举报人保护制度 50 十五、 信息与沟通的概念 53 十六、 信息与沟通的作用 54 十七、 英美模式的主要内容 56 十八、 英美市场主导型治理模式评价 61 十九、 董事会模式 63 二十、 利益导向 68 二十一、 组织机构管理 70 劳动定员一览表 71 二十二、 SWOT分析 72 二十三、 发展规划分析 81 一、 项目基本情况 （一）项目承办单位名称 xxx有限公司 （二）项目联系人 林xx （三）项目建设单位概况 企业履行社会责任，既是实现经济、环境、社会可持续发展的必由之路，也是实现企业自身可持续发展的必然选择；既是顺应经济社会发展趋势的外在要求，也是提升企业可持续发展能力的内在需求；既是企业转变发展方式、实现科学发展的重要途径，也是企业国际化发展的战略需要。遵循“奉献能源、创造和谐”的企业宗旨，公司积极履行社会责任，依法经营、诚实守信，节约资源、保护环境，以人为本、构建和谐企业，回馈社会、实现价值共享，致力于实现经济、环境和社会三大责任的有机统一。公司把建立健全社会责任管理机制作为社会责任管理推进工作的基础，从制度建设、组织架构和能力建设等方面着手，建立了一套较为完善的社会责任管理机制。 公司坚持诚信为本、铸就品牌，优质服务、赢得市场的经营理念，秉承以人为本，始终坚持 “服务为先、品质为本、创新为魄、共赢为道”的经营理念，遵循“以客户需求为中心，坚持高端精品战略，提高最高的服务价值”的服务理念，奉行“唯才是用，唯德重用”的人才理念，致力于为客户量身定制出完美解决方案，满足高端市场高品质的需求。 本公司秉承“顾客至上，锐意进取”的经营理念，坚持“客户第一”的原则为广大客户提供优质的服务。公司坚持“责任+爱心”的服务理念，将诚信经营、诚信服务作为企业立世之本，在服务社会、方便大众中赢得信誉、赢得市场。“满足社会和业主的需要，是我们不懈的追求”的企业观念，面对经济发展步入快车道的良好机遇，正以高昂的热情投身于建设宏伟大业。 公司不断推动企业品牌建设，实施品牌战略，增强品牌意识，提升品牌管理能力，实现从产品服务经营向品牌经营转变。公司积极申报注册国家及本区域著名商标等，加强品牌策划与设计，丰富品牌内涵，不断提高自主品牌产品和服务市场份额。推进区域品牌建设，提高区域内企业影响力。 （四）项目实施的可行性 1、长期的技术积累为项目的实施奠定了坚实基础 目前，公司已具备产品大批量生产的技术条件，并已获得了下游客户的普遍认可，为项目的实施奠定了坚实的基础。 2、国家政策支持国内产业的发展 近年来，我国政府出台了一系列政策鼓励、规范产业发展。在国家政策的助推下，本产业已成为我国具有国际竞争优势的战略性新兴产业，伴随着提质增效等长效机制政策的引导，本产业将进入持续健康发展的快车道，项目产品亦随之快速升级发展。 1、制定居家养老服务清单 开展老年人能力评估、上门巡访等工作，围绕对象确定、服务供给、服务标准、要素保障、质量监管等方面，制定我市居家基本养老服务清单，逐步丰富发展服务项目，稳步提高保障标准。 2、培育居家养老服务组织 培育居家养老服务机构，逐步探索推广居家养老+家政居家养老+物业等养老模式。引导机构、社区养老服务向居家老年人延伸，通过市场化运作等方式，培育居家养老服务品牌，加强标准化、专业化、连锁化建设。 （五）项目建设选址及建设规模 项目选址位于xxx（待定），占地面积约51.00亩。项目拟定建设区域地理位置优越，交通便利，规划电力、给排水、通讯等公用设施条件完备，非常适宜本期项目建设。 项目建筑面积64844.92㎡，其中：主体工程46192.13㎡，仓储工程6869.09㎡，行政办公及生活服务设施7119.27㎡，公共工程4664.43㎡。 （六）项目总投资及资金构成 1、项目总投资构成分析 本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资29022.47万元，其中：建设投资22912.61万元，占项目总投资的78.95%；建设期利息554.95万元，占项目总投资的1.91%；流动资金5554.91万元，占项目总投资的19.14%。 2、建设投资构成 本期项目建设投资22912.61万元，包括工程费用、工程建设其他费用和预备费，其中：工程费用19678.34万元，工程建设其他费用2476.03万元，预备费758.24万元。 （七）资金筹措方案 本期项目总投资29022.47万元，其中申请银行长期贷款11325.49万元，其余部分由企业自筹。 （八）项目预期经济效益规划目标 1、营业收入（SP）：68700.00万元。 2、综合总成本费用（TC）：57773.52万元。 3、净利润（NP）：7972.88万元。 4、全部投资回收期（Pt）：6.10年。 5、财务内部收益率：19.86%。 6、财务净现值：12398.87万元。 （九）项目建设进度规划 本期项目按照国家基本建设程序的有关法规和实施指南要求进行建设，本期项目建设期限规划24个月。 （十）项目综合评价 主要经济指标一览表 序号 项目 单位 指标 备注 1 占地面积 ㎡ 34000.00 约51.00亩 1.1 总建筑面积 ㎡ 64844.92 容积率1.91 1.2 基底面积 ㎡ 20740.00 建筑系数61.00% 1.3 投资强度 万元/亩 439.58 2 总投资 万元 29022.47 2.1 建设投资 万元 22912.61 2.1.1 工程费用 万元 19678.34 2.1.2 工程建设其他费用 万元 2476.03 2.1.3 预备费 万元 758.24 2.2 建设期利息 万元 554.95 2.3 流动资金 万元 5554.91 3 资金筹措 万元 29022.47 3.1 自筹资金 万元 17696.98 3.2 银行贷款 万元 11325.49 4 营业收入 万元 68700.00 正常运营年份 5 总成本费用 万元 57773.52 "" 6 利润总额 万元 10630.51 "" 7 净利润 万元 7972.88 "" 8 所得税 万元 2657.63 "" 9 增值税 万元 2466.44 "" 10 税金及附加 万元 295.97 "" 11 纳税总额 万元 5420.04 "" 12 工业增加值 万元 18052.84 "" 13 盈亏平衡点 万元 31344.70 产值 14 回收期 年 6.10 含建设期24个月 15 财务内部收益率 19.86% 所得税后 16 财务净现值 万元 12398.87 所得税后 二、 公司简介 （一）公司基本信息 1、公司名称：xxx有限公司 2、法定代表人：林xx 3、注册资本：610万元 4、统一社会信用代码：xxxxxxxxxxxxx 5、登记机关：xxx市场监督管理局 6、成立日期：2015-2-23 7、营业期限：2015-2-23至无固定期限 8、注册地址：xx市xx区xx （二）公司简介 本公司秉承“顾客至上，锐意进取”的经营理念，坚持“客户第一”的原则为广大客户提供优质的服务。公司坚持“责任+爱心”的服务理念，将诚信经营、诚信服务作为企业立世之本，在服务社会、方便大众中赢得信誉、赢得市场。“满足社会和业主的需要，是我们不懈的追求”的企业观念，面对经济发展步入快车道的良好机遇，正以高昂的热情投身于建设宏伟大业。 公司不断推动企业品牌建设，实施品牌战略，增强品牌意识，提升品牌管理能力，实现从产品服务经营向品牌经营转变。公司积极申报注册国家及本区域著名商标等，加强品牌策划与设计，丰富品牌内涵，不断提高自主品牌产品和服务市场份额。推进区域品牌建设，提高区域内企业影响力。 三、 公司治理与内部控制的区别 1、两者的具体目标不同 公司治理的目的是保证经济运行系统中的公平和效率，具体地 说，就是在所有者（股东）、管理人和其他利益关系人之间建立起合乎公平和效率的经济机制。在这个机制之下，所有者必须提供企业生产经营所需要的基本资金，并享有对企业的最终控制权和剩余分配权；管理者必须尽责工作，不能利用职务之便侵害投资人的利益；企业在追求自身利益的同时不能损害其他利益关系人的权益。而内部控制的目的则是为了保证企业资产安全、会计信息真实完整和经营效率的提高。 2、两者的控制主体不同 公司治理的主体是股东、董事会、经理层以及其他利益关系人（债权人、社区、政府），包括企业内、外部各有关方面；而内部控制的主体主要是董事会、经理层以及其他员工等，控制主体仅限于公司内部，而且控制重点主要集中于CEO及其之下的业务系统。 3、两者所涉及的管理内容不同 公司治理的管理内容主要涉及股东、董事会、监事会、总经理之间的委托代理合同关系、控制权的配置（股权结构安排）、剩余分配权的安排等；而内部控制的管理内容主要是环境控制、风险评估、控制活动、信息沟通、内部监督等。 4、两者所使用的手段不同 公司治理的手段主要有监督和激励两种；而内部控制的手段侧重于职务分离、授权审批、会计系统、财产保护、全面预算、运营分析、绩效考评等控制措施。公司治理在管理思想上重视行为和动机的抑制与激励；而内部控制在管理思想上重视流程控制。 5、两者所归属的法规体系不同 公司治理的内容主要体现在《公司法》、证监会颁布的《上市公司治理准则》、交易所的《上市公司治理规则》以及企业章程之中；而内部控制则主要体现于《会计法》和五部委颁布的《企业内部控制基本规范》、内部控制配套指引以及企业内部控制制度之中。 四、 公司治理与内部控制的融合 公司治理与内部控制既有不同点，也有相同点，既有分离区域，也有交叉领域。离开公司治理结构，内部控制就没有完整性，当然也就不可能取得风险管理方面的成功；同时，公司治理结构同样也离不开内部控制制度，如果没有完善的内部控制做支撑，公司治理结构所追求的公平与效率的目标也必然会落空。可以看到，公司治理与内部控制实质上是一种互动关系，即有效的公司治理对完善内部控制至关重要；反过来，健全有效的内部控制通过产生高质量的会计信息也能优化公司治理机制。 1、内部控制与公司治理不是主体与环境的关系 迄今为止，公司治理和内部控制的关系在理论上仍未有统一定论。AICPA的《审计准则第55号》和COSO的《内部控制—一整体框架》这两个研究报告均把董事会及其对待内部控制的态度认定为内部控制的控制环境，由于董事会是现行公司治理结构的核心，所以很多人认为公司治理结构是内部控制的环境要素，内部控制框架与公司治理机制是内部管理监控系统与制度环境的关系。这种认识是否正确也是值得商榷的。首先，根据哲学环境论的有关知识，环境是与主体相对应并外在于主体的。如果将两者的关系定义为环境论，那么就意味着公司治理与内部控制是两个完全独立的没有重叠和交叉的主体。其次，环境论降低了公司治理对于内部控制所具有的重要意义。按照哲学内外因理论，内因是事物发展变化的根本原因