乡村教育提升工程公司财务管理计划（参考）

泓域/乡村教育提升工程公司财务管理计划 乡村教育提升工程公司 财务管理计划 目录 一、 公司概况 2 公司合并资产负债表主要数据 3 公司合并利润表主要数据 3 二、 项目简介 3 三、 股利支付形式 7 四、 股利的发放程序 11 五、 利润分配程序 12 六、 利润及其构成 14 七、 影响营运资金管理策略的因素分析 15 八、 营运资金管理策略的主要内容 17 九、 流动资金的概念 19 十、 营运资金的管理原则 19 十一、 固定资产投资决策及其影响因素 21 十二、 固定资产与无形资产的概念和种类 23 十三、 运用相关指标评价投资项目的财务可行性 35 十四、 投资项目净现金流量的测算 37 十五、 项目投资计划 40 建设投资估算表 42 建设期利息估算表 43 流动资金估算表 45 总投资及构成一览表 46 项目投资计划与资金筹措一览表 47 十六、 经济效益及财务分析 48 营业收入、税金及附加和增值税估算表 49 综合总成本费用估算表 50 利润及利润分配表 52 项目投资现金流量表 54 借款还本付息计划表 56 一、 公司概况 （一）公司基本信息 1、公司名称：xxx有限责任公司 2、法定代表人：吴xx 3、注册资本：1460万元 4、统一社会信用代码：xxxxxxxxxxxxx 5、登记机关：xxx市场监督管理局 6、成立日期：2012-5-14 7、营业期限：2012-5-14至无固定期限 8、注册地址：xx市xx区xx （二）公司主要财务数据 公司合并资产负债表主要数据 项目 2020年12月 2019年12月 2018年12月 资产总额 9513.90 7611.12 7135.42 负债总额 5466.94 4373.55 4100.20 股东权益合计 4046.96 3237.57 3035.22 公司合并利润表主要数据 项目 2020年度 2019年度 2018年度 营业收入 35199.64 28159.71 26399.73 营业利润 8591.49 6873.19 6443.62 利润总额 6899.28 5519.42 5174.46 净利润 5174.46 4036.08 3725.61 归属于母公司所有者的净利润 5174.46 4036.08 3725.61 二、 项目简介 （一）项目单位 项目单位：xxx有限责任公司 （二）项目建设地点 本期项目选址位于xx，占地面积约64.00亩。项目拟定建设区域地理位置优越，交通便利，规划电力、给排水、通讯等公用设施条件完备，非常适宜本期项目建设。 （三）建设规模 该项目总占地面积42667.00㎡（折合约64.00亩），预计场区规划总建筑面积67238.41㎡。其中：主体工程42014.36㎡，仓储工程15052.93㎡，行政办公及生活服务设施5583.57㎡，公共工程4587.55㎡。 （四）项目建设进度 结合该项目建设的实际工作情况，xxx有限责任公司将项目工程的建设周期确定为24个月，其工作内容包括：项目前期准备、工程勘察与设计、土建工程施工、设备采购、设备安装调试、试车投产等。 （五）项目提出的理由 1、长期的技术积累为项目的实施奠定了坚实基础 目前，公司已具备产品大批量生产的技术条件，并已获得了下游客户的普遍认可，为项目的实施奠定了坚实的基础。 2、国家政策支持国内产业的发展 近年来，我国政府出台了一系列政策鼓励、规范产业发展。在国家政策的助推下，本产业已成为我国具有国际竞争优势的战略性新兴产业，伴随着提质增效等长效机制政策的引导，本产业将进入持续健康发展的快车道，项目产品亦随之快速升级发展。 以实施拓直连、促融合、保安全、强管理、提养护、优服务、扩示范为重点，全面推动四好农村路高质量发展。继续开展四好农村路示范创建，到2025年，80%以上县（市、区）创建为四好农村路省级示范县，50%以上市（州）创建为四好农村路省级示范市。大力推进乡村振兴产业路旅游路建设，推动交通与农业、旅游、美丽乡村融合发展，到2025年，实现具备条件的县级及以上产业园区、国家AAA级及以上旅游景区通四级双车道及以上公路。推进撤并建制村畅通工程和自然村（组）通硬化路建设，到2025年，实现全省30户及以上的自然村（组）通硬化路比例达65%以上。有序推进建制村通双车道公路改造、窄路基路面拓宽改道或错车道建设。推动专群结合、有路必养的农村公路养护机制建设，鼓励村集体和村民参与农村公路养护，农村公路列养率达100%。推进村道安全生命防护工程实施，2023年实现所有村道危险路段安防设施基本覆盖。巩固乡镇和建制村通客车成果，推进城乡交通运输一体化发展，打造一批金通工程样板县。 （六）建设投资估算 1、项目总投资构成分析 本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资28196.89万元，其中：建设投资22104.32万元，占项目总投资的78.39%；建设期利息624.92万元，占项目总投资的2.22%；流动资金5467.65万元，占项目总投资的19.39%。 2、建设投资构成 本期项目建设投资22104.32万元，包括工程费用、工程建设其他费用和预备费，其中：工程费用18345.21万元，工程建设其他费用3208.80万元，预备费550.31万元。 （七）项目主要技术经济指标 1、财务效益分析 根据谨慎财务测算，项目达产后每年营业收入64700.00万元，综合总成本费用52245.12万元，纳税总额5808.94万元，净利润9118.62万元，财务内部收益率25.23%，财务净现值13708.26万元，全部投资回收期5.55年。 2、主要数据及技术指标表 主要经济指标一览表 序号 项目 单位 指标 备注 1 占地面积 ㎡ 42667.00 约64.00亩 1.1 总建筑面积 ㎡ 67238.41 容积率1.58 1.2 基底面积 ㎡ 23893.52 建筑系数56.00% 1.3 投资强度 万元/亩 326.83 2 总投资 万元 28196.89 2.1 建设投资 万元 22104.32 2.1.1 工程费用 万元 18345.21 2.1.2 工程建设其他费用 万元 3208.80 2.1.3 预备费 万元 550.31 2.2 建设期利息 万元 624.92 2.3 流动资金 万元 5467.65 3 资金筹措 万元 28196.89 3.1 自筹资金 万元 15443.54 3.2 银行贷款 万元 12753.35 4 营业收入 万元 64700.00 正常运营年份 5 总成本费用 万元 52245.12 "" 6 利润总额 万元 12158.16 "" 7 净利润 万元 9118.62 "" 8 所得税 万元 3039.54 "" 9 增值税 万元 2472.68 "" 10 税金及附加 万元 296.72 "" 11 纳税总额 万元 5808.94 "" 12 工业增加值 万元 19664.53 "" 13 盈亏平衡点 万元 22554.35 产值 14 回收期 年 5.55 含建设期24个月 15 财务内部收益率 25.23% 所得税后 16 财务净现值 万元 13708.26 所得税后 三、 股利支付形式 企业在决定发放股利后，便要做出以何种形式发放股利的决策。企业分配股利的形式一般有现金股利、股票股利、财产股利、股票分割、股票回购等。 （一）现金股利形式 现金股利形式是指企业以现金支付给股东股利的形式。由于投资者一般都希望能得到现金股利，而且企业发放股利的多少，直接影响企业股票的市场价格，因此现金股利是企业最常用的，也是最主要的股利发放方式。但这种形式加大了企业资金流出量，增加企业的支付压力，在特殊情况下，有悖于留存现金用于企业投资与发展的初衷。因此，采用现金股利形式时，企业必须具备两个基本条件：一是企业要有足够的未指明用途的留存收益（未分配利润）；二是企业要有足够的现金。 （二）股票股利形式 股票股利形式是指企业以股票形式向股东发放股利。一般都按现在股东持有股份的比例来分派，对于不满一股的股利，则仍采用现金来分派。具体到增发股票，可以是在公司注册资本尚未足额时，以其未认购的股票作为股利支付；也可以是发行新股支付股利。在操作上，有的企业增资发行新股时，预先扣除当年应分配股利，减价配售给股东；也有企业发行新股时进行无偿增资配股，即股东不缴纳任何现金和实物，即可取得公司发行的股票。 企业发放的股票股利是一种比较特殊的股利，这既不引起企业资产的流出和负债的增加，也不影响股东权益总额，仅仅是直接将企业的盈利转化为普通股股票股利，即盈利的资本化，是一种增资行为，因而它影响的只是所有者权益各项目的结构发生变化，以及由于普通股股数增加而引起的每股盈余和每股市价的下降，但由于股东所持股份的比例不变，每位股东所持股票的市场价格总额仍保持不变。严格地说，股票股利不能直接称为分红，因为它既没有改变企业所有者权益数量，股东也未收到现金，所以是不应征收个人所得税的。 可见，发放股票股利不会对公司股东权益总额产生影响，但会发生资金在各股东权益项目之间的再分配。 发放股票股利后，如果盈利总额不变，会由于普通股股数增加而引起每股收益和每股市价的下降；但又由于股东所持股份的比例不变，每位股东所持股票的市场价值总额仍保持不变。 尽管股票股利不直接增加股东的财富，也不增加公司的价值，但对股东和公司都有特殊的意义。如对股东的意义在于：在发放股票股利后同时发放现金股利，股东会因所持股数的增加而得到更多的现金；事实上，有时公司发放股票股利后其股价并不成比例下降，一般在发放少量股票股利（一般为2%～3%）后，大体不会引起股价的立即变化，这可使股东得到股票价值相对上升的好处。发放股票股利通常由成长中的公司所为，因此投资者往往认为发放股票股利预示着公司将会有较大发展，利润将大幅度增长，足以抵消增发股票带来的消极影响，这种心理会稳定股价甚至使股价略有上升。在股东需要现金时，可以将分得的股票股利出售，有些国家税法规定出售股票所需缴纳的证券交易税比收到现金股利所需缴纳的所得税率低，这使得股东可以从中获得税收方面的好处。 股票股利对公司的意义在于：发放股票股利可使股东分享公司的盈余而无须分配现金，这使公司留存了大量现金，便于进行再投资，有利于公司长期发展；在盈余和现金股利不变的情况下，发放股票股利可以降低每股价值，从而吸引更多的投资者；发放股票股利往往向社会传递公司将会继续发展的信息，从而提高投资者对公司的信心，在一定程度上稳定股票价格。但在某些情况下，发放股票股利也会被认为是公司资金周转不灵的征兆，从而降低投资者对公司的信心，加剧股价的下跌；发放股票股利的费用比发放现金股利的费用大，会增加公司负担。 股票股利相比于现金股利，其作用在于：在企业现金短缺又难以从外部筹措现金时，股票股利可以达到既节约现金支出，又使股东分享利润；从而对企业感到满意的目的；股票股利有助于企业把股票市价控制在希望的范围内，避免股价过高而使一些投资者失去购买股票的能力，促进其股票在市场上的交易更为活跃；股票股利可以使企业保持较高的股利支付比率，又可保留现金，可对投资者的心理产生良好的影响，即传播给投资者企业利润将增加的信号；对股东来说，虽然企业盈余不增加，股票股利不增加其实际财富；但如果在发放股票股利之后，维持现