兴办养老机构公司财务管理手册【范文】

泓域/兴办养老机构公司财务管理手册 兴办养老机构公司 财务管理手册 目录 一、 产业环境分析 3 二、 养老服务的发展目标 3 三、 必要性分析 5 四、 项目简介 5 五、 成本费用决策及其作用 9 六、 成本费用计划 11 七、 成本费用管理的意义和要求 14 八、 成本费用的概念和作用 15 九、 成本费用预测概述 16 十、 影响成本费用的因素 19 十一、 应收款项的管理政策 23 十二、 应收款项的日常管理 27 十三、 存货概述 30 十四、 存货成本 31 十五、 营运资金的特点 33 十六、 营运资金的管理原则 34 十七、 销售百分比法 36 十八、 因素分析法 38 十九、 筹资管理的原则 38 二十、 企业资本金制度 40 二十一、 融资租赁 46 二十二、 发行公司债券 52 二十三、 经济环境 58 二十四、 法律环境 61 二十五、 分析与考核 62 二十六、 财务管理的内容 63 二十七、 企业财务管理体制的设计原则 65 二十八、 企业财务管理体制的一般模式 69 二十九、 投资方案分析 71 建设投资估算表 73 建设期利息估算表 74 流动资金估算表 76 总投资及构成一览表 77 项目投资计划与资金筹措一览表 78 三十、 进度实施计划 79 项目实施进度计划一览表 79 三十一、 项目经济效益评价 81 营业收入、税金及附加和增值税估算表 81 综合总成本费用估算表 83 利润及利润分配表 85 项目投资现金流量表 87 借款还本付息计划表 89 一、 产业环境分析 初步核算，地区生产总值增长xx%，固定资产投资增长xx%，一般公共预算收入增长xx%，城乡常住居民人均可支配收入分别增长xx%和xx%。今年是全面建成小康社会和“十三五”规划的收官之年，要实现第一个百年奋斗目标，为“十四五”发展和实现第二个百年奋斗目标打好基础。今年经济社会发展的主要预期目标是：地区生产总值增长xx%左右；城镇新增就业xx万人以上；城镇调查失业率xx%左右，登记失业率xx%以内；居民消费价格涨幅xx%左右；居民收入增长与经济增长基本同步。 二、 养老服务的发展目标 到2025年底，以满足全市老年人需求为基础，居家社区机构相协调、医养康养相结合的养老服务体系进一步健全。以失能失智老年人、经济困难老年人为侧重点的长期照护服务体系基本建立，社区老年人就近享受便捷的居住、养老、医疗、康复、护理、精神慰藉等连续照顾服务初步实现。养老服务供给更加丰富、结构更加合理，质量标准体系更加完善。养老服务信息化、智能化、专业化水平显著提升，多业态实现融合发展，养老服务业对经济发展的贡献进一步加大。 （一）基本养老服务制度更加健全 完善老年人综合能力评估实施机制，规范城企联动机制，面向全体老年人的基本养老服务制度更加健全。 （二）机构养老服务质量显著提升 充分发挥公办养老机构保障作用，深化公建民营养老机构改革，坚持把标准化、规范化作为提升养老服务质量的重要手段和技术支撑，加强全市养老服务从业人员队伍建设，提高养老服务机构服务水平，着力推进机构养老服务提质增效。 （三）社区居家养老服务丰富便捷 完善社区养老服务设施，健全四级养老服务网络，创新社区养老服务供给模式。加强社区综合服务功能建设，60%的乡镇（街道）至少有1所具备综合服务功能的养老服务机构（中心）。 （四）健康养老产业发展成效凸显 初步形成养老与教育培训、健康、体育、文化、旅游、家政、康复辅具等产业融合发展格局。医养康养融合、文旅养老、智慧养老等健康养老新兴业态不断涌现。 （五）养老服务信息化水平不断提高 完善我市居家和社区基本养老服务提升行动项目信息平台，增加相关功能模块，对接民政部金民工程信息系统，建成覆盖城乡的养老服务信息平台。 三、 必要性分析 1、提升公司核心竞争力 项目的投资，引入资金的到位将改善公司的资产负债结构，补充流动资金将提高公司应对短期流动性压力的能力，降低公司财务费用水平，提升公司盈利能力，促进公司的进一步发展。同时资金补充流动资金将为公司未来成为国际领先的产业服务商发展战略提供坚实支持，提高公司核心竞争力。 四、 项目简介 （一）项目单位 项目单位：xx投资管理公司 （二）项目建设地点 本期项目选址位于xxx（以最终选址方案为准），占地面积约94.00亩。项目拟定建设区域地理位置优越，交通便利，规划电力、给排水、通讯等公用设施条件完备，非常适宜本期项目建设。 （三）建设规模 该项目总占地面积62667.00㎡（折合约94.00亩），预计场区规划总建筑面积109333.47㎡。其中：主体工程64607.48㎡，仓储工程20366.78㎡，行政办公及生活服务设施14827.56㎡，公共工程9531.65㎡。 （四）项目建设进度 结合该项目建设的实际工作情况，xx投资管理公司将项目工程的建设周期确定为12个月，其工作内容包括：项目前期准备、工程勘察与设计、土建工程施工、设备采购、设备安装调试、试车投产等。 （五）项目提出的理由 1、长期的技术积累为项目的实施奠定了坚实基础 目前，公司已具备产品大批量生产的技术条件，并已获得了下游客户的普遍认可，为项目的实施奠定了坚实的基础。 2、国家政策支持国内产业的发展 近年来，我国政府出台了一系列政策鼓励、规范产业发展。在国家政策的助推下，本产业已成为我国具有国际竞争优势的战略性新兴产业，伴随着提质增效等长效机制政策的引导，本产业将进入持续健康发展的快车道，项目产品亦随之快速升级发展。 1、开展配建养老设施专项清查工作 开展城镇配套养老服务设施专项清查，摸清新建城区、新建居住（小）区配套情况，推动既有居住（小）区养老服务设施补短板。新建居住（小）区与配套养老服务设施同步规划、同步建设、同步验收、同步交付；已建成居住（小）区和老城区按照每百户不少于20平方米建筑面积标准配置养老服务设施。 2、补充社区养老服务设施 在符合规划的前提下，支持利用农村闲置土地、房屋建设养老服务设施；鼓励通过租赁、改造等方式，将市场存量房产和过剩房源转为养老设施。加快建设分布式、多功能、专业化的社区养老服务设施，提供短期托养、上门照护、紧急救援等社区养老服务。 3、推进市区15分钟养老服务圈建设 以社区为半径，全面构建市区15分钟养老服务圈，提供医养照护、日间短托照料、康复辅具共享、助餐等服务。 （六）建设投资估算 1、项目总投资构成分析 本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资40159.10万元，其中：建设投资30983.19万元，占项目总投资的77.15%；建设期利息344.87万元，占项目总投资的0.86%；流动资金8831.04万元，占项目总投资的21.99%。 2、建设投资构成 本期项目建设投资30983.19万元，包括工程费用、工程建设其他费用和预备费，其中：工程费用25850.50万元，工程建设其他费用4219.50万元，预备费913.19万元。 （七）项目主要技术经济指标 1、财务效益分析 根据谨慎财务测算，项目达产后每年营业收入87400.00万元，综合总成本费用69084.16万元，纳税总额8655.26万元，净利润13400.31万元，财务内部收益率25.33%，财务净现值21913.53万元，全部投资回收期5.21年。 2、主要数据及技术指标表 主要经济指标一览表 序号 项目 单位 指标 备注 1 占地面积 ㎡ 62667.00 约94.00亩 1.1 总建筑面积 ㎡ 109333.47 容积率1.74 1.2 基底面积 ㎡ 40733.55 建筑系数65.00% 1.3 投资强度 万元/亩 303.51 2 总投资 万元 40159.10 2.1 建设投资 万元 30983.19 2.1.1 工程费用 万元 25850.50 2.1.2 工程建设其他费用 万元 4219.50 2.1.3 预备费 万元 913.19 2.2 建设期利息 万元 344.87 2.3 流动资金 万元 8831.04 3 资金筹措 万元 40159.10 3.1 自筹资金 万元 26082.89 3.2 银行贷款 万元 14076.21 4 营业收入 万元 87400.00 正常运营年份 5 总成本费用 万元 69084.16 "" 6 利润总额 万元 17867.08 "" 7 净利润 万元 13400.31 "" 8 所得税 万元 4466.77 "" 9 增值税 万元 3739.73 "" 10 税金及附加 万元 448.76 "" 11 纳税总额 万元 8655.26 "" 12 工业增加值 万元 28192.86 "" 13 盈亏平衡点 万元 34057.74 产值 14 回收期 年 5.21 含建设期12个月 15 财务内部收益率 25.33% 所得税后 16 财务净现值 万元 21913.53 所得税后 五、 成本费用决策及其作用 （一）成本费用决策及其作用 （1）最优成本费用决策是目标利润实现的保证； （2）最优成本费用决策是成本和费用计划工作的前提条件； （3）最优成本费用决策是其他经营决策的重要依据； （4）最优成本费用决策是企业提高其管理水平的一个促进手段。 （二）成本费用决策的种类 成本费用决策按其采用方法的不同性质可分为硬性技术决策和软性技术决策。 成本费用决策按其决策的内容和范围，可分为单项成本或费用决策和组合成本费用决策。 成本费用决策按其实现目标不同，可分为保本决策和实现最大利润的成本费用决策。 （三）成本费用决策的方法 1.保本点法 运用保本点法进行成本和费用决策的基本原理是：在盈亏相等（即损益为零）的销售量上，假定销售收入与生产经营总费用相等的成本和费用水平。 2.差量分析法 差量是反映不同预测方案之间损益或成本费用的差异值。差量分析法是指在充分分析不同预测方案的差异成本（费用）和差异损益的基础上，从中选择最优方案的一种决策方法。 3.成本费用利润率分析法 在企业成本费用决策中，什么样的成本和费用水平可使利润最大化，是最大利润成本费用决策的核心问题，解决这一问题就必须从成本费用与利润水平的关系着手。 4.非确定型决策法 影响企业成本和费用变动的因素十分复杂，有的因素影响程度可以定量测算，从而进行定量决策。而有的因素变动对成本和费用的影响无法定量测算，只有凭决策者的主观经验和分析能力来进行估计、评价和优选。这种决策者的主观分析和判断所进行的决策称为非确定型决策。非确定型决策的优劣，取决于很多因素，其中最主要的有：对影响成本（费用）变动的潜在因素的估计程度，非确定性因素未来变化趋势，决策者的分析能力、判断能力和风险意识力等。总之，非确定型决策质量的优劣与企业决策者的素质有关系。 六、 成本费用计划 （一）成本费用计划及其意义 （1）成本与费用计划是企业实现目标成本费用的基础工作； （2）成本与费用计划是企业进行成本费用控制的依据； （3）成本费用计划是编制企业其他生产经营计划的依据 （二）成本费用计划的内容 成本与费用计划是企业一定时期内生产费用耗费的一个规划体系，一般包括以下几个计划： 1.主要产品单位制造成本计划 单位制造成本计划是对企业的主要产品编制的一个成本计划。其目的在于促进对主要产品成本的管理，加强单位产品成本的控制。 2.商品产品制造成本计划 主要反映的是企业在一定时期内，为了完成