模拟考试试卷A卷含答案中级会计职称之中级会计实务题库综合试卷B卷附答案

模拟考试试卷模拟考试试卷 A A 卷含答案中级会计职称之中级会计卷含答案中级会计职称之中级会计实务题库综合试卷实务题库综合试卷 B B 卷附答案卷附答案 单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、甲企业委托乙企业加工一批应税消费品，假设适用的消费税税率为 10%，增值税税率为 13%，甲企业发出材料成本 2 500 元，支付不含增值税加工费 2 000元，若收回该物资用于连续生产应税消费品对外销售，则收回时该物资成本（）元。A.2500 B.4500 C.4760 D.5000【答案】B 2、2020 年 2 月 1 日甲公司以 2800 万元购入一项专门用于生产 H 设备的专利技术。该专利技术按产量进行摊销，预计净残值为零，预计该专利技术可用于生产 500 台 H 设备。甲公司 2020 年共生产 90 台 H 设备。2020 年 12 月 31 日，经减值测试，该专利技术的可收回金额为 2100 万元。不考虑增值税等相关税费及其他因素。甲公司 2020 年 12 月 31 日应该确认的资产减值损失金额为（）万元。A.700 B.0 C.196 D.504【答案】C 3、2019 年 11 月 3 日，甲公司被乙公司因合同纠纷诉至人民法院，乙公司要求甲公司赔偿损失 1000 万元。至 2019 年 12 月 31 日，人民法院尚未判决。甲公司向法律顾问咨询后认为败诉的可能性为 70，如果败诉，需要赔偿 800 万元的概率在 80，赔偿 700 万元的概率在 20。则甲公司 2019 年 12 月 31 日应确认的预计负债金额为（）万元。A.700 B.800 C.780 D.1000【答案】B 4、甲公司为境内上市公司，2020 年发生的有关交易或事项包括：（1）收到增值税出口退税 200 万元；（2）收到控股股东现金捐赠 500 万元；（3）收到税务部门先征后返的增值税税款 1200 万元；（4）收到财政部门发放的补偿以前期间研究项目财政补助资金 1600 万元。甲公司 2020 年对上述交易或事项会计处理正确的是（）。A.收到的增值税出口退税 200 万元确认为当期其他收益 B.收到的研究项目财政补助资金 1600 万元确认为当期营业外收入 C.收到的先征后返的增值税 1200 万元确认为当期其他收益 D.收到的控股股东现金捐赠 500 万元确认为当期营业外收入【答案】C 5、甲乙公司没有关联关系。甲公司按照净利润的 10提取盈余公积。218 年1 月 1 日甲公司投资 500 万元购入乙公司 100股权。乙公司可辨认净资产账面价值（等于其公允价值）为 500 万元。218 年 7 月 1 日，甲公司从乙公司购入一项无形资产，出售时，该项无形资产在乙公司账上的价值为 400 万元，售价为 500 万元，该项无形资产的使用年限是 10 年，净残值为零。218 年乙公司实现净利润 300 万元，218 年未发生其他内部交易，不考虑其他因素，则在 218 年期末编制合并财务报表时，甲公司对乙公司的长期股权投资按权益法调整后的金额为（）万元。A.0 B.1000 C.900 D.800【答案】D 6、（2018 年）2017 年 12 月 7 日，甲公司以银行存款 600 万元购入一台生产设备并立刻投入使用，该设备取得时的成本与计税基础一致，2018 年度甲公司对该固定资产计提折旧费 200 万元，企业所得税纳税申报时允许税前扣除的折旧额为 120 万元，2018 年 12 月 31 日，甲公司估计该项固定资产的可回收金额为 460 万元，不考虑增值税相关税费及其他因素，2018 年 12 月 31 日，甲公司该项固定资产产生的暂时性差异为（）。A.可抵扣暂时性差异 80 万元 B.应纳税暂时性差异 60 万元 C.可抵扣暂时性差异 140 万元 D.应纳税暂时性差异 20 万元【答案】A 7、当合同中包含两项或多项履约义务时，企业应当在合同开始日，将交易价格分摊各单项履约义务。具体分摊时采用的依据是（）。A.直线法平均摊销 B.各单项履约义务所承诺商品的成本的相对比例 C.各单项履约义务所承诺商品的净收益的相对比例 D.各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例【答案】D 8、下列关于企业为固定资产减值测试目的预计未来现金流量的表述中，不正确的是（）。A.预计未来现金流量包括与所得税相关的现金流量 B.预计未来现金流量应当以固定资产的当前状况为基础 C.预计未来现金流量不包括与筹资活动相关的现金流量 D.预计未来现金流量不包括与固定资产改良相关的现金流量【答案】A 9、甲公司 2018 年 5 月 1 日开始自行研发一项新产品，2018 年 5 月至 11 月发生的各项研究、开发等费用共计 200 万元，2018 年 12 月研究成功，进入开发阶段，发生开发人员工资 240 万元，假设开发阶段的支出有 40%满足资本化条件。至 2019 年 1 月 1 日，甲公司自行研发成功该项新产品，达到预定可使用状态。并于 2019 年 1 月 1 日依法申请了专利，支付注册费 4 万元，2019 年 3 月 1日为运行该项资产发生员工培训费 10 万元，该项无形资产预计尚可使用 10 年，无残值，采用直线法摊销，税法规定的无形资产摊销年限、残值和摊销方法与会计相同，为研发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，按照 175%税前扣除。不考虑其他因素，则甲公司 2019 年年末该项无形资产的计税基础为（）万元。A.114 B.0 C.157.5 D.120【答案】C 10、2x18 年 10 月 18 日，甲公司以银行存款 3000 万元购入乙公司的股票，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。2x18 年 12 月 31 日该股票投资的公允价值为 3200 万元，2x19 年 12 月 31 日该股票投资的公允价值为 3250 万元。甲公司适用的企业所得税税率为 25%。2x19 年 12 月 31 日，该股票投资的计税基础为 3000 万元。不考虑其他因素，甲公司对该股票投资公允价值变动应确认递延所得税负债的余额为()万元。A.12.5 B.62.5 C.112.5 D.50【答案】B 11、下列各项金融工具需计提减值准备的是（）。?A.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 B.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资 C.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 D.以摊余成本计量的金融资产【答案】D 12、甲公司生产和销售电视机。220 年 3 月，甲公司向零售商乙公司销售 200台电视机，每台价格为 5000 元，合同价款合计 100 万元。甲公司向乙公司提供价格保护，同意在未来 6 个月内，如果同款电视机售价下降则按照合同价格与最低售价之间的差额向乙公司支付差价。甲公司根据以往执行类似合同的经验，预计未来 6 个月内每台降价 0 元、200 元、500 元和 1000 元的概率分别为 40%、30%、20%和 10%。假定不考虑增值税的影响。甲公司估计的每台电视机的销售价格为（）元。A.5000 B.4740 C.5800 D.5500【答案】B 13、2019 年 1 月 1 日起，企业对其确认为无形资产的某项非专利技术按照 5年的期限进行摊销，由于替代技术研发进程的加快，2020 年 1 月，企业将该无形资产的剩余摊销年限缩短为 2 年，这一变更属于（）。A.会计政策变更 B.会计估计变更 C.前期差错更正 D.本期差错更正【答案】B 14、企业将成本模式计量的投资性房地产转为以公允价值模式计量的投资性房地产。下列关于转换日该房地产公允价值大于账面价值的差额的会计处理表述中，正确的是（）。A.计入递延收益 B.计入当期损益 C.计入留存收益 D.计入资本公积【答案】C 15、219 年 1 月 1 日，甲企业与乙企业的一项厂房租赁合同到期，甲企业于当日起对厂房进行改造并与乙企业签订了续租合同，约定自改造完工时将厂房继续出租给乙企业。219 年 12 月 31 日厂房改扩建工程完工，共发生支出 400万元（符合资本化条件），当日起按照租赁合同出租给乙企业。该厂房在甲企业取得时初始确认金额为 2000 万元，不考虑其他因素，假设甲企业采用成本模式计量投资性房地产，截至 219 年 1 月 1 日已计提折旧 600 万元，未计提减值准备，下列说法中错误的是（）。A.发生的改扩建支出应计入投资性房地产成本 B.改扩建期间不对该厂房计提折旧 C.219 年 1 月 1 日资产负债表上列示的该投资性房地产账面价值为 0 D.219 年 12 月 31 日资产负债表上列示的该投资性房地产账面价值为 1800 万元【答案】C 16、2017 年 5 月 10 日，甲事业单位以一项原价为 50 万元，已计提折旧 10 万元、评估价值为 100 万元的固定资产对外投资，作为长期投资核算，在投资过程中另以银行存款支付直接相关费用 1 万元，不考虑其他因素，甲事业单位该业务应计入长期投资成本的金额为（）万元。A.41 B.100 C.40 D.101【答案】D 17、丙公司为甲、乙公司的母公司，219 年 1 月 1 日，甲公司以银行存款7000 万元取得乙公司 60%有表决权的股份，另以银行存款 100 万元支付与合并直接相关的中介费用，当日办妥相关股权划转手续后，取得了乙公司的控制权；乙公司在丙公司合并财务报表中的可辨认净资产账面价值为 9000 万元。不考虑其他因素，甲公司该项长期股权投资在合并日的初始投资成本为（）万元。A.7100 B.7000 C.5400 D.5500【答案】C 18、甲公司 219 年 1 月 1 日发行面值总额为 10 000 万元的一般公司债券，取得的款项专门用于建造厂房。该债券系分期付息、到期还本债券，期限为 4年，票面年利率为 10%，每年 12 月 31 日支付当年利息。该债券实际年利率为 8%。债券发行价格总额为 10 662.10 万元，款项已存入银行。厂房于 219 年 1 月 1 日开工建造，2019 年度累计发生建造工程支出 4 600 万元。经批准，当年甲公司将尚未使用的债券资金投资于国债，取得投资收益 760 万元。至 219 年 12 月 31 日工程尚未完工，该在建工程 219 年年末账面余额为（）万元。A.4692.97 B.4906.21 C.5452.97 D.5600【答案】A 19、219 年 8 月 1 日，甲公司因产品质量不合格而被乙公司起诉。至 219年 12 月 31 日，该起诉讼尚未判决，甲公司估计很可能承担违约赔偿责任，需要赔偿 200 万元的可能性为 70%，需要赔偿 100 万元的可能性为 30%。甲公司基本确定能够从直接责任人处追回 50 万元。219 年 12 月 31 日，甲公司对该起诉讼应确认的预计负债金额为（）万元。A.120 B.150 C.170 D.200【答案】D 20、甲公司将一栋写字楼转换为采用成本模式计量的投资性房地产，该写字楼的账面原值为 5000 万元，已计提的累计折旧为 100 万元，已计提固定资产减值准备 300 万元，转换日的公允价值为 6000 万元，不考虑其他因素，则转换日投资性房地产的账面价值是（）万元。A.5000 B.6000 C.4600 D.6400【答案】C 21、甲公司为遵守国家有关环保的法律规定，2011 年 1 月 31 日，甲公司对 A生产设备进行停工改造，安装环保装置。3 月 25 日，新安装的环保装置达到预定可使用状态并交付使用，共发生成本 600 万元。至 1 月 31 日，A 生产设备的成本为 18 000 万元，已计提折旧 9 000 万元，未计提减值准备。A 生产设备预计使用 16 年，已使用 8 年，安装环保装置后还将使用 8 年；环保装置预计使用5 年。甲公司的固定资产按年限平均法计提折旧，预计净残值均为零。甲公司2011