模考模拟试题(全优)税务师之税法一能力检测试卷B卷附答案

模考模拟试题模考模拟试题(全优全优)税务师之税法一能力检测试卷税务师之税法一能力检测试卷 B B卷附答案卷附答案 单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、下列各项中，不属于关税纳税义务人的是（）。A.进口货物的收货人 B.进口货物的代理人 C.出口货物的发货人 D.进出境物品的所有人【答案】B 2、按关税相关规定，如果纳税义务人自缴款期限届满之日起超过一定时间仍未缴税款，经海关关长批准，海关可以采取强制措施。其时间为（）。A.15 日 B.3 个月 C.6 个月 D.30 日【答案】B 3、某生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 4 月发现因管理不善导致上月从农业生产者收购的一批玉米霉烂变质，其账面成本 30300 元（含运费 3000 元，支付运费时取得一般纳税人开具的增值税专用发票）。上述业务均已在购进当期抵扣进项税额，该企业当月应转出的进项税额为（）元。A.2700 B.2524.13 C.2727 D.2970【答案】D 4、下列行为中，属于视同销售行为征收增值税的是（）。A.企业将购进的酒发放给职工作为福利 B.企业将上月购进的生产用钢材用于建造职工浴室 C.企业将委托加工的货物赠送给关联企业 D.企业将自产货物用于换取生产资料【答案】C 5、2009 年 10 月，某广告公司为客户制作广告并取得广告业务收入 300 万元，发生广告制作支出 14 万元，向媒体支付广告发布费 60 万元;所属打字复印社取得营业收入 54.万元，购买纸张发生支出 30 万元;举办培训班并提供咨询服务取得收入 38 万元，同时发生资料费支出 2 万元，2009 年 10 月该广告公司应缴纳营业税()万元。A.11.05 B.13.19 C.14.35 D.16.60【答案】D 6、甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2018 年 8 月发生下列业务。A.7.34 B.16.1 C.7.38 D.17.00【答案】B 7、某汽车制造厂以自产中轻型商务车 20 辆投资某公司，取得 12%股份，双方确认价值 1 000 万元，该厂生产的同一型号的商务车售价分别为 40 万元/辆、50 万元/辆、70 万元/辆（以上价格均为不含税价格）。该汽车制造厂投资入股的商务车应缴纳消费税（）万元。（消费税税率 5%）A.70 B.40 C.0 D.50【答案】A 8、下列各项行为中，不需要缴纳消费税的是（）。A.将自产粮食白酒发给职工作为福利 B.将外购润滑油简单加工成小包装对外销售 C.将自产高档化妆品用于连续生产高档化妆品 D.将委托加工收回的润滑油贴标再对外销售【答案】C 9、（2018 年真题）根据现行烟叶税法规定，下列说法正确的是（）。A.烟叶税实行定额税率 B.烟叶税的纳税地点为烟叶收购地 C.烟叶税的纳税人是销售烟叶的单位 D.没收违法收购的烟叶，由销售烟叶的单位按销售额纳税【答案】B 10、某白酒生产企业为增值税一般纳税人。2019 年 12 月将自产白酒和红酒（各一瓶）组成成套礼品盒对外销售，共计销售 2000 套，每套白酒、红酒各500 毫升。礼品盒中白酒的含税价格为 300 元/瓶、红酒的含税价格为 500 元/瓶。该企业销售上述礼品盒应缴纳消费税（）万元。（红酒消费税税率为 10%，白酒消费税税率为 20%+0.5 元/500 毫升）A.10.73 B.14.16 C.14.56 D.28.52【答案】D 11、增值税一般纳税人购进的下列服务中，进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。A.咨询服务 B.贷款服务 C.信息技术服务 D.货物运输服务【答案】B 12、甲房地产开发公司对一项开发项目进行土地增值税清算，相关资料包括：取得土地使用权支付的金额为 40 000 万元；房地产开发成本 101 000 万元；销售费用 4 500 万元；管理费用 2 150 万元；财务费用 3 680 万元,其中包括支付给非关联企业的利息 500 万元，已取得发票；支付给银行贷款利息 3 000 万元，已取得银行开具的相关证明，且未超过商业银行同类同期贷款利率。项目所在省规定房地产开发费用扣除比例为 5%。不考虑其他情况,该房地产开发公司在本次清算中可以扣除的房地产开发费用为（）万元。A.10050 B.10375 C.10550 D.10730【答案】A 13、下列业务中，“营改增”试点纳税人可以选择简易计税方法计算缴纳增值税的是()。A.一般纳税人提供的公共交通运输服务 B.一般纳税人提供的境外交通运输服务 C.一般纳税人提供的有形动产融资租赁服务 D.一般纳税人无偿提供的公益性航空运输服务【答案】A 14、境外自然人为境内单位提供宣传画册设计服务，境内单位支付含税服务费10300 元。境内单位应扣缴增值税（）元。A.0 B.300.00 C.583.02 D.618.00【答案】C 15、下列关于关税的表述中，正确的是（）。A.纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起 30 日内，向指定银行缴纳税款 B.海关发现多征税款的，应当立即通知纳税义务人办理退税手续，纳税义务人应当自收到海关通知之日起 6 个月内办理有关退税手续 C.关税补征期为缴纳税款或货物、物品放行之日起 1 年内 D.出口货物在货物运抵海关监管区后装货的 14 日内，应由出口货物的纳税人向货物进境地海关申报【答案】C 16、2021 年 5 月份，位于某市区的甲资源开采企业发生如下业务：A.2.56 B.4.40 C.3.66 D.2.93【答案】C 17、某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2021 年 5 月发生如下业务：A.15.60 B.17.70 C.35.90 D.38.35【答案】B 18、某市一家房地产开发公司，2020 年 1 月发生业务如下：A.7096.03 B.7390.05 C.7561.05 D.7932.67【答案】B 19、某生产型企业为增值税一般纳税人，2020 年 9 月发生以下业务：A.28.95 B.39.00 C.24.78 D.31.92【答案】C 20、下列各项中属于我国现行税收制度采用的税率形式的是（）。A.全额累进税率 B.定额税率 C.负税率 D.超倍累进税率【答案】B 21、机构所在地位于 A 市的甲工业企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月发生如下业务：A.4.80 B.4.09 C.3.6 D.3.41【答案】B 22、甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020 年 5 月发生如下业务：A.2040 B.2767.06 C.3162.35 D.10400【答案】B 23、根据我国现行消费税的规定，下列选项中不应缴纳消费税的是（）。A.生产销售无醇啤酒 B.外购中轻型商用客车整车改装的小汽车 C.以柴油、柴油组分调和生产的生物柴油 D.外购货车改装生产的卫星通信车【答案】D 24、下列关于消费税相关规定的陈述，不正确的是（）。A.外购应税消费品连续生产应税消费品在抵扣已纳消费税时，应当提供外购应税消费品增值税专用发票原件和复印件 B.纳税人（非卷烟批发企业）总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税 C.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天 D.委托加工应税消费品，由受托方（受托方为个人除外）向其机构所在地主管税务机关申报缴纳消费税【答案】C 25、下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是（）。A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务征收增值税 B.航空运输的湿租业务，属于航空运输服务 C.水路运输的程租、期租业务，属于水路运输服务 D.航空地面服务属于航空运输服务的范围【答案】D 26、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019 年发生相关业务如下：A.3150.00 B.3250.00 C.3000.00 D.4200.00【答案】A 27、甲公司为增值税小规模纳税人，2019 年 12 月销售货物取得含税收入 12 万元、销售自己使用过的小汽车取得含税收入 8 万元（未放弃相关减税优惠）、出租闲置商铺取得含税收入 5 万元。甲公司当月应缴纳增值税（）万元。A.0.65 B.0.74 C.0.82 D.0.73【答案】B 28、（根据 2015 年教材，该题目政策过时）某商业零售企业为增值税般纳税人，位于“营改增”试点地区，2012 年 12 月发生如下业务：A.4.82 B.4.86 C.5.67 D.5.71【答案】B 29、某市房地产开发公司 2020 年 3 月对其开发的一房地产项目进行土地增值税清算，相关资料如下：A.5418 B.4326 C.5496 D.3664【答案】C 30、某高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 8 月销售高档保湿精华取得含税销售额 587.6 万元，为销售货物出借包装物收取押金 5.65 万元，约定 2 个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金 4.52 万元，收取延期付款利息 2.26 万元。该企业 2021 年 8 月上述业务的增值税计税销售额为（）万元。A.520 B.527 C.526 D.531【答案】C 31、某市一高尔夫球具生产企业（增值税一般纳税人）2021 年 6 月 1 日以分期收款方式销售一批球杆，价税合计为 135.6 万元，合同约定客户于 9 月 5 日、11 月 5 日各支付 50%价款；9 月 5 日按照约定收到 50%的价款，但并未给客户开具发票。已知高尔夫球具消费税税率为 10%。该企业 9 月就该项业务应缴纳的消费税为（）。A.0 B.12 万元 C.14 万元 D.6 万元【答案】D 32、某企业 2020 年 12 月进口小型机器一批，关税完税价格为 150 万元，假设进口关税税率为 20%，支付国内运输企业的运输费用 0.2 万元（有增值税专用发票）。该企业进口环节应纳增值税为（）万元。A.23.40 B.19.50 C.23.43 D.30.00【答案】A 33、某企业为增值税一般纳税人，2021 年 3 月销售货物取得不含税销售额为500 万元，另提供运输服务取得不含税销售额为 80 万元，将上月收购的成本为 8 万元的免税农产品（已按 9抵扣进项税额）作为福利发放给职工，当期允许抵扣的进项税额为 32 万元，该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。A.40.2 B.40.99 C.43.4 D.44.19【答案】B 34、某生产企业 2018 年 5 月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为 100 万元，已提折旧 20 万元，报关出境前发生运费和保险费 1 万元，境外修理费 5 万元，修理料件费 1.2 万元，复运进境发生的运费和保险费 1.5 万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税（）万元。（关税税率 10%）A.8.77 B.0.77 C.8.87 D.0.62【答案】D 35、某汽车制造厂以自产中轻型商务车 20 辆投资某公司，取得 10%股份，双方确认价值 1000 万元，该厂生产的同一型号的商务车售价分别为 60 万元/辆、50万元/辆、70 万元/辆(以上价格均为不含税价格)。该汽车制造厂投资人股的商务车应缴纳消费税()万元。(消费税税率 5%)A.70.00 B.60.00 C.0 D.50.00【答案】A 36、甲企业位于县城，2020 年 4 月被税务机关查补增值税 20000 元、消费税 40000 元、土地增值税 25000 元；还 被加收增值税、消费税的滞纳金 480 元，土地增值税滞纳金 200 元；被处以增值税、消费税的罚款 30000 元，土 地增值税罚款 12500 元。当月甲企业应补缴城市维护建设税和教育费附加合计（）元。A.4800 B.4838.4 C.4918.4 D.4880【答案】A 37、单位或者个人发生下列行为，在缴纳相关税金的同时，还应