备考资料2022年初级经济师之初级经济师财政税收能力模拟提升试卷A卷(含答案)

备考资料备考资料 20222022 年初级经济师之初级经济师财政税收年初级经济师之初级经济师财政税收能力模拟提升试卷能力模拟提升试卷 A A 卷卷(含答案含答案)单选题（共单选题（共 8080 题）题）1、房产税纳税人不包括（）。A.在征税范围内拥有房屋产权的国有企业 B.农村房屋所有者 C.在征税范围内拥有房屋产权的外商投资企业 D.在征税范围内拥有房屋产权的外国企业【答案】B 2、国家对农村“五保户”给予的物质帮助属于（）。A.社会保险 B.社会福利 C.社会救助 D.社会优抚【答案】C 3、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处（）以下的罚款。A.2000 元 B.5000 元 C.10000 元 D.50000 元【答案】D 4、事业单位的净资产不包括（）。A.结余 B.企业红利 C.固定基金 D.专用基金【答案】B 5、行政单位 2009 年度人员经费支出 150 万元，公用经费支出 200 万元；2008年度同期人员经费支出 140 万元，公用经费支出 180 万元。2009 年度在职人员数为 35 人，离退休人员为 5 人。A.42.86%B.43.28%C.43.75%D.45%【答案】A 6、某行政单位 2010 年人员经费支出 39 万元，公用经费支出 60 万元；上年同期人员经费支出 35 万元，公用经费支出 55 万元；本年在职人员数为 20 人，禽退休人员为 10 人。A.4.95 万元 B.4.5 万元 C.3.3 万元 D.1.95 万元【答案】A 7、某企业 5 月份应税收入为 50000 元，假定税法规定的起征点为 30000 元，适用税率为 3，则该企业 5 月份应纳税额为（）元。A.600 B.900 C.1500 D.2400【答案】C 8、烟叶税实行比例税率，税率统一为（）。A.10%B.20%C.25%D.30%【答案】B 9、所在地为县城的，适用的城市维护建设税税率是（）。A.7%B.5%C.3%D.1%【答案】B 10、2019 年 1 月 31 日，某市房地产开发公司为一般纳税人，转让自行开发市区办公楼一栋，共取得转让收入 6000 万元，公司按税法规定缴纳了有关税金。已知该公司为取得土地 使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用 500 万元，并取得有效凭证；投入的房地产开发成本为 1 400 万元；房地产开发费用中的利息支出为 130 万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)，比按银行同类同期贷款利率计算的利息多支付 10 万元。A.190 B.200 C.215 D.225【答案】C 11、税收首要的和基本的职能是（）。A.政治职能 B.经济职能 C.财政职能 D.社会职能【答案】C 12、在法定税额的基础上，经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，需报批的机构是（?）。A.财政部 B.国家税务总局 C.各省、自治区、直辖市人民政府 D.主管税务机关【答案】A 13、价值工程涉及价值、功能和成本三个要素，其相互之间的关系为（）。A.价值=功能成本 B.价值=功能/成本 C.价值=功能-成本 D.价值=功能+（1/成本）【答案】B 14、国家为了治理通货膨胀而实行冻结工资的做法，这种政府干预的手段是（）。A.经济手段 B.法律手段 C.市场手段 D.行政手段【答案】D 15、在市场经济条件下，对资源配置起基础性作用的是（）。A.国家 B.计划 C.财政 D.市场【答案】D 16、依据房产计税余值计税的房产税的税率为（）；依据房产租金收入计税的，税率为（）。A.1.2%，12%B.12%；1.2%C.1.2%；4%D.12%；4%【答案】A 17、进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额时，应按照（）计算纳税。A.关税完税价格 B.消费品价格 C.组成计税价格 D.同类商品国内市场零售价格【答案】C 18、房产税采用比例征税率，依据房产计税余值的，税率为（）。A.1.2%B.12%C.4%D.5%【答案】A 19、某国家机关有一栋十层的办公大楼，为弥补经费不足，将其第一层楼作为招待所对外营业，按房产税暂行条例规定对第一层楼的房产应（）。A.征收房产税 B.免征房产税 C.减征房产税 D.缓征房产税【答案】A 20、财政的本质反映是（）。A.财政职能 B.财政手段 C.财政收入 D.财政支出【答案】A 21、年终清理在政府预算的环节中属于（）。A.预算编制环节 B.审议批准环节 C.预算执行环节 D.决算编制环节【答案】D 22、现行企业所得税的税率是（）。A.15%B.18%C.25%D.33%【答案】C 23、下列关于营业税计税依据的说法，正确的是（）。A.单位销售不动产发生退款，不允许退还已征税款 B.个人销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税 C.纳税人按外汇结算营业收入的，应按规定先折算成人民币后，再计算应纳税额 D.个人销售不动产，价款与折扣虽在同一张发票注明，仍按全额征收营业税【答案】C 24、下列各项支出中，不属于政府支出功能分类的是（）。A.社会保障及就业支出 B.农业、环境保护支出 C.一般公共服务支出 D.基本建设支出【答案】D 25、（）是指国家机关、财政拨款事业单位等有偿使用国有资产取得的收入。A.行政事业性收费 B.政府性基金 C.国有资产有偿使用收入 D.国有资本经营收益【答案】C 26、下列法律文件中，不属于印花税征税范围的是（?）。A.工商营业执照 B.供销合同 C.借款合同 D.雇佣合同【答案】D 27、下列属于车船税征税范围的是（）。A.新能源小汽车 B.电动单车 C.三轮汽车 D.捕捞渔船【答案】C 28、某省政府 2009 年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为 8 000 万元，该省规定按房产原值一次性扣除 30%后的余值计税。该幢办公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋房屋的原值为 1 000 万元，均为 M 企业所有，其中一栋房屋作为 M 企业办幼儿园使用，另一栋出租给 K 企业，作为 K 企业自用办公用房，租期为 2 年，每年收取租金为 100 万元。A.0 B.8.4 C.12 D.24【答案】A 29、下列表述中正确的有（）。A.税收罚款不得在税前扣除 B.公益性捐赠支出可以全额在税前列支 C.公益性捐赠支出不超过年度利润总额 15%的部分准予扣除 D.捐赠支出不得在税前列支【答案】A 30、某酒厂为一般纳税人 A.12500 B.13000 C.13600 D.12780【答案】C 31、某商业企业 2021 年应纳税所得额 50 万元，以其弥补上年度亏损后，其余额为 8 万元，企业当年从业人数 50 人，资产总额 800 万元，企业当年适用的企业所得税税率是（）。A.18%B.20%C.25%D.27%【答案】B 32、具有相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收，根据组织财政收入的合理负担原则这是指（）。A.横向公平 B.纵向公平 C.合理负担 D.普遍纳税【答案】A 33、我国公债利率的确定，主要是以()为基准的。A.金融市场利率 B.公司债券利率 C.股票市场收益率 D.银行利率【答案】D 34、政府为了治理通货膨胀而冻结物价，这属于政府干预的（）。A.经济手段 B.法律手段 C.行政手段 D.司法手段【答案】C 35、某商业企业 2021 年应纳税所得额 50 万元，以其弥补上年度亏损后，其余额为 8 万元，企业当年从业人数 50 人，资产总额 800 万元，企业当年适用的企业所得税税率是（）。A.18%B.20%C.25%D.27%【答案】B 36、下列业务中，属于增值税修理修配劳务的是（?）。A.钟表维修 B.住宅装修 C.道路维修 D.房屋修缮【答案】A 37、某行政单位 2010 年人员经费支出 39 万元，公用经费支出 60 万元；上年同期人员经费支出 35 万元，公用经费支出 55 万元；本年在职人员数为 20 人，禽退休人员为 10 人。A.38.9%B.39.39%C.63.6%D.65%【答案】B 38、原始社会末期，（）的出现为财政的产生提供了可能。A.私人产品 B.公共产品 C.社会产品 D.剩余产品【答案】D 39、私人费用与社会费用之间或者私人收益与社会收益之间的非一致性，关键是指某个人或者经济组织的行为活动影响了他人或经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益，这是市场失灵表现中的（）。A.公共产品 B.外部效应 C.不完全竞争 D.收入分配不公【答案】B 40、财政的本质反映是（）。A.财政职能 B.财政手段 C.财政收入 D.财政支出【答案】A 41、在税收制度的基本要素中，（）代表征税的深度。A.纳税人 B.征税对象 C.税率 D.计税依据【答案】C 42、某公民曾某 2012 年 1 月受赠一栋房屋市场价值 60 万元，该地区契税税率为 5%。同年 3 月，由于该公民工作业绩突出，该单位奖励其住宅一套，市场价值 45 万元。当年 8 月他将受赠的房屋与公民张某交换，此时双方交换价值相等。A.0 B.0.75 C.2.25 D.3【答案】D 43、在社会保障资金来源运作模式上，世畀上大多数国家采取的积累方式是（）。A.现收现付式 B.基金式 C.一般财政预算拨款 D.发行特种国债【答案】B 44、某人 2012 年 5 月取得的收入情况为：取得工资收入 1200 元；一次性取得劳务报酬收入 2000 元；应取得股息收入 3000 元；一次取得稿酬收入 8000 元。A.800 元 B.560 元 C.1320 元 D.896 元【答案】D 45、一家在天津设立的高新技术企业，2018 年实际支付合理的工资薪金总额200 万元，实际发生职工福利费 50 万元，职工教育经费 20 万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付 60 万元，购买补充医疗保险支付 30 万元。A.0 B.10 C.20 D.30【答案】C 46、对从事货物生产或者提供应税劳务的企业，判定为小规模纳税人的年应征增值税销售额应是（）。A.100 万元以下 B.120 万元以下 C.150 万元以下 D.180 万元以下【答案】A 47、地处市区的某生产企业属于增值税纳税人，其适用的城市维护建设税税率为（）。A.7 B.5 C.3 D.1【答案】A 48、财政直接调节居民收入水平，除运用税收手段外，还使用（）。A.利率手段 B.平价政策 C.投资手段 D.转移支付【答案】D 49、甲企业为一家食品加工企业，2019 年甲企业发生以下业务：A.110 B.96 C.95.2 D.95.8【答案】C 50、甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为 13)，2019 年 5 月有关生产经营情况如下：A.0 B.3.0 C.6.8 D.17.0【答案】A 51、事业单位的无形资产转让收入，一般应计入（）。A.事业收入 B.经营收入 C.预算外资金收入 D.其他收入【答案】A 52、一种税区别于另一种税的最主要标志是（）。A.征税对象 B.计税依据 C.税目 D.税率【答案】A 53、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（）。A.饭店提供餐饮服务并销售酒水 B.建筑公司为客户修建房屋 C.电信部门自己销售宽带和传输设备并为客户提供网络服务 D.建材城销售建材并实行有偿送货上门【答案】D 54、甲企业位于 A 市，自有房产 100 间，房产账面原值 l000 万元（设每间房产的账面原值均为 10 万元），其中 10 间用于出租，共取得年租金收入 20 万元；甲企业占有土地 10000 平方米，其中 500 平方米用作企业文化广场建设。（A市规定计征房产税的减除比例为 30，土地使用税税额为每平方米 5 元）A.0 B.7.56 万元 C.8.4 万元 D.84 万元【答案】B 55、现代社会保障制度的核心内容是（）。A.社会保险 B.社会福利 C.社会救助 D.社会优抚【答案】A 56、下面选项中，错误的是（）。