过关复习2023年税务师之税法一题库含精品含答案

过关复习过关复习 20232023 年税务师之税法一题库含精品含答案年税务师之税法一题库含精品含答案 单选题（共单选题（共 8080 题）题）1、某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒，同时也生产啤酒。2020 年 6月该厂的生产销售情况如下：A.24.6 B.28 C.35 D.37.2【答案】C 2、某工业企业（增值税一般纳税人）2021 年 3 月 1 日转让其位于县城的一栋自建的办公楼，转让协议写明含税收入 12000 万元，2008 年建造该办公楼时，为取得土地使用权所支付的地价款为 2880 万元，契税率 4%，备案登记手续费4.8 万元；发生建造成本 4000 万元，转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为 8000 万元。A.7738.34 B.7858.34 C.7863.14 D.7921.34【答案】C 3、达那唑 A.结构中含有异 B.结构中含有氯 C.结构中含有缩酮 D.结构中含有丙炔基 E.结构中含有三氟甲基【答案】A 4、甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020 年 4 月发生以下业务：A.1.80 B.2.34 C.1.93 D.2.45【答案】B 5、（2019 年）关于土地增值税的清算，下列税法错误的是（）。A.已全额开具商品房销售发票的，按发票所载全额确认收入 B.未全额开具商品房销售发票的，按销售合同全额确认收入 C.销售合同所载商品房面积与实际测量不一致并在清算前已补或退房款的，在计算土增时应予调整 D.未开具商品房销售发票的，按实际收取全额确认收入【答案】D 6、在下列几种形式的减税、免税中，使用范围最广泛，从原则上说它适用于所有生产经营情况的是（）。A.法定式减免 B.税基式减免 C.税额式减免 D.税率式减免【答案】B 7、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，下设一单独的销售公司，2020 年 10月将 100 吨白酒销售给该销售公司，每吨不含税售价为 8000 元。白酒生产企业对外的销售价格为 12000 元/吨，税务机关应核定消费税最低不含税计税价格8400 元，则该酒厂当月应纳消费税（）元。A.260000 B.340000 C.268000 D.160000【答案】C 8、下列经济活动中，需要缴纳土地增值税的是（）。A.甲、乙公司相互交换房产产权用于办公 B.丙某转让其个人拥有的非唯一且不满五年的住房 C.丁公司由有限公司整体变更为股份公司时发生的房产评估增值 D.戊公司通过中国青少年发展基金会向某市文化宫捐赠房产一套用于青少年美术作品展览室【答案】A 9、（2018 年真题）某油田企业（增值税一般纳税人）2020 年 5 月发生如下业务：A.180 B.243 C.270 D.189【答案】B 10、某油田 2019 年 10 月开采原油 6.5 万吨，当月销售 4 万吨，取得不含税收入 16000 万元；将 1.5 万吨用于加工成品油，其余 1 万吨转入库存待销售。该油田当月应纳资源税（）万元。（原油资源税税率 6%）A.800 B.1000 C.1320 D.1300【答案】C 11、关于税法适用原则的表述中，错误的是（）。A.程序法不具备溯及力，而实体法在特定条件下具备一定溯及力 B.在税收争讼发生时，程序法优于实体法适用 C.新.旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法 D.对同一事项两部法律分别订有一般规定和特别规定时，特别规定的效力高于一般规定的效力【答案】A 12、根据城市维护建设税的规定，下列企业属于城市维护建设税纳税人的是()。A.缴纳资源税的国有企业 B.缴纳土地使用税的私营企业 C.缴纳营业税的外商投资企业 D.缴纳房产税的外国企业【答案】C 13、某市甲房地产开发企业发生相关业务如下：A.1080 B.1200 C.1440 D.1600【答案】C 14、2019 年 3 月，某原油开采企业（增值税一般纳税人）销售原油取得不含税销售额 3560 万元，开采过程中的加热使用原油 1 吨，用 10 吨原油与汽车生产企业换取一辆汽车。原油不含税销售价格 0.38 万元/吨，原油资源税税率 6%。该企业当月应纳资源税（）万元。A.182.56 B.213.83 C.213.85 D.213.60【答案】B 15、下列各项中，不属于土地增值税征税范围的是（）。A.因无力偿还贷款而用房产抵债 B.合作建房后转让房产的 C.张某过世后其儿子依法承受张某的房屋 D.个人销售住房【答案】C 16、某市一家房地产开发公司，2020 年 1 月发生业务如下：A.682.5 B.683.5 C.697.5 D.674.57【答案】D 17、根据增值税规定，下列关于纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额的税务处理，正确的是（）。A.允许以期末留抵税额抵减增值税欠税，但不得抵减欠税滞纳金 B.抵减欠税时，既可以按欠税时间逐笔抵扣，也可以按欠税额度逐笔抵扣 C.若期末留抵税额大于欠缴总额，抵减后的余额不得结转下期继续抵扣 D.查补的增值税款，可以按规定用留抵税额抵减【答案】D 18、某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。2019 年 11 月和 12 月发生的相关业务如下：A.0 B.0.34 C.2.90 D.8.74【答案】C 19、某市一房地产开发公司，该房地产公司采用简易计税方法计税，2020 年发生如下业务：A.3153.27 B.2760.39 C.4667.46 D.6054.43【答案】C 20、下列关于税收法律关系主体的表述中，正确的是（）。A.税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体 B.纳税主体主要是指法人 C.按纳税主体在民法中身份的不同划分，纳税主体可以分为居民纳税人.非居民纳税人 D.不同种类的纳税主体，在税收法律关系中享受的权利和承担的义务相同【答案】A 21、（2019 年）需要办理车辆登记手续的应税车辆，车辆购置税的纳税地点是（）。A.纳税人所在地 B.车辆登记地 C.车辆经销企业所在地 D.车辆使用所在地【答案】B 22、某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2020 年 4 月发生下列业务：A.5850 B.1200 C.3510 D.3600【答案】C 23、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：A.10985.60 B.12864.80 C.12964.80 D.12990.00【答案】C 24、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售 A 牌卷烟，2020 年 1 月发生如下经营业务：A.10.40 B.11.50 C.8.90 D.13.00【答案】A 25、2020 年 5 月，某运输公司（增值税一般纳税人）为灾区无偿提供运输服务，发生运输服务成本 2 万元，成本利润率 10%，无最近时期同类服务的平均价格；当月为 A 企业提供运输服务，取得含税收入 5.5 万元。该运输公司当月上述业务的销项税额（）万元。A.0.45 B.0.63 C.0.65 D.0.70【答案】A 26、（房开卖新房/土地增值税）2019 年 1 月 15 日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的土地增值税清算通知书，要求对其建设的 W 项目进行清算。该项目总建筑面积 18000 平方米，其中可售建筑面积17000 平方米，不可售建筑面积 1000 平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目 2018 年 4 月通过全部工程质量验收。A.5911.22 B.7945.07 C.7961.32 D.5922.47【答案】D 27、以关税特定减免方式进口的科教用品，海关监管的年限为（）年。A.6 B.10 C.8 D.3【答案】D 28、下列各项中，不属于环境保护税纳税人的是（）。A.贮存固体废物不符合国家和地方环境保护标准的某化工生产企业 B.达到省级人民政府确定的规模标准并且有污染物排放口的某畜禽养殖场 C.在我国领海从事海洋石油开发并直接向环境排放大气污染物的某企业 D.货车鸣笛产生交通噪声的运输企业【答案】D 29、某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，从事进料加工业务，按实耗法计算，前一期已核销的实际分配率为 30%，出口货物的征税率为 13%，退税率为 11%。2020 年 6 月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款 200 万元。上期末留抵税额 6 万元。本月内销货物不含税销售额 100 万元，收款 113 万元存入银行。本月进料加工出口货物离岸价折合人民币 210 万元。该企业当月的增值税免抵税额为（）万元。A.16.06 B.0.11 C.16.17 D.0【答案】B 30、某家电生产企业为增值税一般纳税人，2020 年 8 月发生如下业务：A.362.90 B.364.10 C.628.10 D.760.10【答案】B 31、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售 A 牌卷烟，2020 年 1 月发生如下经营业务：A.117.43 B.111.73 C.122.33 D.114.83【答案】A 32、某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，从事进料加工业务，按实耗法计算，前一期已核销的实际分配率为 30%，出口货物的征税率为 13%，退税率为 11%。2020 年 6 月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款 200 万元。上期末留抵税额 6 万元。本月内销货物不含税销售额 100 万元，收款 113 万元存入银行。本月进料加工出口货物离岸价折合人民币 210 万元。该企业当月的增值税免抵税额为（）万元。A.16.06 B.0.11 C.16.17 D.0【答案】B 33、某化妆品厂为增值税一般纳税人，2020 年 4 月向某商场销售由高档化妆品和普通洗发水组成的成套产品 360 套，取得不含税收入 240 万元，其中高档化妆品收入 200 万元，普通洗发水收入 40 万元。将一批新研制的高档香水作为试用品赠送给消费者使用，该批高档香水的成本为 2 万元，成本利润率为 5%，市场没有同类高档香水的销售价格。已知高档化妆品消费税税率为 15%。该化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。A.60.63 B.72.63 C.72.9 D.36.37【答案】D 34、某企业（一般纳税人、非先进制造业）位于某城市县城，2019 年 3 月底留抵进项 100 万元，2019 年 9 月底留抵进项为 300 万元，2019 年 4 月9 月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的 80，该企业 10 月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业 2019 年 10 月销项税额为 1000 万元，当月取得可抵扣进项的增值税税额为 500 万元。该企业 2019 年 10 月税款所属期应缴纳城建税（）万元（假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件）。A.10 B.14.8 C.14 D.20.72【答案】A 35、下列业务，应当按照邮电通信业税目缴纳营业税的是()。A.通信线路安装 B.超市销售电话卡 C.代办电信工程 D.电信部门销售通信器材并提供通信服务【答案】D 36、下列各项中属于我国现行税收制度采用的税率形式的是（）。A.全额累进税率 B.定额税率 C.负税率 D.超倍累进税率【答案】B 37、下列关于营业税税目的说法，正确的是()。A.单位将委托方预付的餐费转付给餐饮企业，并向委托方和餐饮企业收取服务费的业务，属于服务业一餐饮业 B.代办电信工程业务属于服务业一代理业 C.房屋的装饰装潢业务属于建筑业一装修装饰业 D.经营游览场所属于娱乐业一游艺业【答案】C 38、下列关于纳税人与税务机关权利与义务的说法中，正确的是()。A.税务机关无权对纳税人的应税货物进行查验登记 B.税务机关对纳税人的经营状况负有保密义务 C.纳税人应向税务机关书面报告基本存款账号，其他存款账号可以不报告 D.纳税人对