题库复习2022年税务师之涉税服务实务能力模拟测试试卷A卷(含答案)

题库复习题库复习 20222022 年税务师之涉税服务实务能力模拟测年税务师之涉税服务实务能力模拟测试试卷试试卷 A A 卷卷(含答案含答案)单选题（共单选题（共 8080 题）题）1、（2019 年真题）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除”的所得是 A.工资、薪金所得 B.特许权使用费所得 C.劳务报酬所得 D.稿酬所得【答案】A 2、关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法错误的是（）。A.检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款无关的经营情况 B.询问纳税人与纳税有关的问题和情况 C.到车站、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物 D.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料【答案】A 3、企业所得税税收优惠“符合条件的技术转让所得”项目中，不超过（）万元的部分免征企业所得税。A.200 B.300 C.500 D.600【答案】C 4、下列关于税务顾问的表述，错误的是（）。A.税务顾问是综合性的涉税服务业务 B.有关税政方面的咨询，税务顾问不仅要为企业释疑解难，更主要的是指导其具体操作并最终将问题解决 C.税务顾问是对委托人及相关人员提供非日常的税务方面的咨询服务 D.税务顾问主要的咨询形式是书面咨询和晤谈【答案】C 5、2019 年 8 月，甲公司（一般纳税人）将其在 2014 年购入的办公楼出售，购置原价为 500 万元，销售含税价格为 800 万元，甲公司决定采取简易计税办法计算增值税，则甲公司应纳的增值税为（）万元。A.38.10 B.14.29 C.29.73 D.79.28【答案】B 6、乙公司为增值税一般纳税人，2019 年 12 月 1 日出租异地办公楼，该办公楼是 2012 年购入的。合同约定每月收取含税租金 6.6 万元，该公司采用简易计税方法计税，则该公司每月在不动产所在地预缴增值税，正确的账务处理是（）。A.借：应交税费简易计税 1922.33 贷：银行存款 1922.33 B.借：应交税费预交增值税 1922.33 贷：银行存款 1922.33 C.借：应交税费预交增值税 3142.86 贷：银行存款 3142.86 D.借：应交税费简易计税 3142.86 贷：银行存款 3142.86【答案】D 7、（）管理是基于税务管理改革与信息技术运用相互结合和互相促进的过程，在税务管理中广泛地采用现代信息技术手段，从企业的实际情况出发，构建一套完善的税务管理。A.EXCEL 管理 B.税务信息化管理 C.税务师管理 D.注册会计师管理【答案】B 8、对于辅导期纳税人，根据经营情况核定每次专票的供应数量，但每次发出专票数量不得超过（）份。A.10 份 B.15 份 C.25 份 D.50 份【答案】C 9、增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）第 14 项“进项税额转出”栏数据，以下（）不在本栏中反映。A.某药品经销单位被药监局依法没收的药品 B.某电器公司将外购的钢材用于本企业装修厂房 C.因违法被拆除的建筑物 D.某商场将外购的商品用于职工集体福利【答案】B 10、某企业 2020 年 8 月 11 日开业，填报 2020 年度企业所得税年度申报表封面“税款所属期间”时，应填写为（）。A.2020 年 8 月 11 日至 2020 年 12 月 31 日 B.2020 年 8 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日 C.2020 年 9 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日 D.2020 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日【答案】A 11、经（）税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查,但是税务机关必须在（）日内退还。A.县级、15 B.设区的市、自治州以上、15 C.县级、30 D.设区的市、自治州以上、30【答案】D 12、下列关于纳税人权利和义务的说法，正确的是（）。A.纳税人与税务机关在纳税上发生争议时，可以暂缓缴纳税款 B.纳税人对税务机关的税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院诉讼 C.纳税人自结算税款之日起 3 年后发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴税款，不加算银行同期存款利息 D.纳税人有权要求税务机关为自己的财务状况包括偷逃税款的情况保密【答案】B 13、筹建期间的企业，发生的业务招待费支出，应按照发生额的（）计入企业筹办费，并按照有关规定在税前扣除。A.30%B.60%C.50%D.70%【答案】B 14、向境外单笔支付等值（）美元以上（不含）以及外国投资者以境内直接投资取得的合法所得在境内再投资（单笔 5 万美元以上）的事项，要到委托人所在地税务机关进行税务备案。A.1 万 B.3 万 C.5 万 D.10 万【答案】C 15、下列关于小规模纳税人免征增值税的规定，表述不正确的是（）。A.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过 10 万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过 10 万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税 B.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受免征增值税政策 C.其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过 10 万元的，免征增值税 D.按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过 10 万元的，当期无需预缴税款【答案】B 16、某经批准从事融资租赁业务的公司 2021 年 4 月购进一批车辆，价款 6000000 元，增值税 780000 元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税 600000 元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是（）。A.借：固定资产 6600000 应交税费应交增值税（进项税额）780000 贷：银行存款 7380000 B.借：固定资产 6600000 应交税费待抵扣进项税额 780000 贷：银行存款 7380000 C.借：固定资产 6530973.45 应交税费应交增值税（销项税额抵减）69026.55 应交税费应交增值税（进项税额）780000 贷：银行存款 7380000 D.借：固定资产 6522000 应交税费应交增值税（销项税额抵减）78000 应交税费应交增值税（进项税额）780000 贷：银行存款 7380000【答案】C 17、（）是对凭证、账簿和报表以及预算、计划、分析等书面资料重新复核、验算的一种方法。A.复算法 B.详查法 C.逆查法 D.盘存法【答案】A 18、下列行为中，应缴纳增值税的是（）。A.被保险人获得的保险赔付 B.根据国家指令无偿提供的铁路运输服务 C.出租不动产，租赁合同中约定免租期的 D.将货物交付其他单位或者个人代销【答案】D 19、下列行为应计缴土地增值税的是（）。A.代建房 B.房产评估增值 C.赠与直系亲属 D.存量房地产的买卖【答案】D 20、下列项目中，企业应按“工资薪金所得”代扣代缴个人所得税的是（）。A.个体工商户支付给业主的工资 B.在校学生因勤工俭学活动取得的报酬 C.不变更企业形式，承包人对企业的经营成果不拥有所有权，仅据合同规定取得的承包费 D.支付给不在公司任职的独立董事的董事费【答案】C 21、纳税人抗税，依照税收征收管理法及刑法有关条款的规定，构成犯罪的，处 3 年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款（）罚金。A.1 倍以上 5 倍以下 B.10 倍以下 C.1 倍以上 3 倍以下 D.5 倍以上【答案】A 22、下列关于固定资产处理的说法，正确的是（）。A.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产的，应按 3征收率征收增值税 B.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应减按 2的征收率征收增值税 C.增值税一般纳税人销售自己使用过的 2009 年 1 月 1 日以后购进的固定资产，按照 3%减按 2%征收增值税 D.自 2009 年 1 月 1 日起，增值税一般纳税人购进固定资产发生的进项税额可以从销项税额中抵扣【答案】D 23、乙公司为我国境内的一家居民企业，是一家经认定的技术先进型服务企业。2019 年度实现产品不含税销售收入 1500 万元，视同销售收入 500 万元，发生的成本费用总额 1700 万元，其中业务招待费支出 20 万元。假定不存在其他纳税调整事项，2019 年度该公司应缴纳企业所得税（）万元。A.98.50 B.77.50 C.46.50 D.55.50【答案】C 24、关于个体户建账的说法，错误的是（）。A.注册资金在 20 万元以上的，应建复式账 B.提供增值税应税劳务的纳税人月销售额在 4 万元以上的，应建复式账 C.从事货物生产以及提供增值税应税劳务的，月销售额在 4 万元以上的，应建复式账 D.从事货物批发或零售的，月销售额在 8 万元以上的，应建复式账【答案】C 25、鉴证人获取涉税鉴证证据不可以使用的方法是（）。A.偷拍偷录 B.审阅书面材料 C.检查盘点实物 D.询问或函证事项【答案】A 26、下列关于延期缴纳税款的说法正确的是（）。A.经县以上税务局（分局）局长批准，可以延期缴纳税款 B.延期缴纳税款期限最长不得超过 60 日 C.特殊困难包括当期货币资金在扣除应付账款、应付工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的 D.经税务机关批准延期缴纳税款的，在批准的期限内不予加收滞纳金【答案】D 27、按现行政策规定，一般纳税人购进下列服务，所负担的进项税额，可以从销项税额中抵扣的是（）。A.居民日常服务 B.餐饮服务 C.国内旅客运输服务 D.娱乐服务【答案】C 28、下列关于个人所得税专项附加扣除期限或时间的表述中，符合税法规定的是（）。A.住房贷款利息，扣除期限最长不得超过 120 个月 B.同一学历继续教育，扣除期限最长不得超过 24 个月 C.大病医疗，扣除时间为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的次年 D.技能人员职业资格继续教育，扣除时间为取得相关证书的当年【答案】D 29、在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医疗保险相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过（）元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在（）元限额内据实扣除。A.10000，60000 B.10000，80000 C.15000，60000 D.15000，80000【答案】D 30、甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2021 年 1 月发生如下业务：1 月 5 日销售 200 箱自产烟丝，每箱不含税价格为 18000 元；1 月 20 日销售 300 箱自产烟丝，每箱不含税价格为 16000 元；1 月 25 日用自产烟丝 100 箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为 30%，则甲烟丝厂当月用 100 箱自产烟丝抵偿债务应缴纳增值税和消费税合计（）元。A.789600 B.810000 C.758400 D.846000【答案】C 31、纳税人放弃减税、免税的，（）内不得再次申请减税、免税。A.6 个月 B.24 个月 C.36 个月 D.12 个月【答案】C 32、下列关于个人所得税的说法，正确的是（）。A.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在 1 个月以内（含 1 个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额，适用 20的税率计征个人所得税 B.个人独资企业对外投资分回的利息或者股息、红利，应并入企业的收入，按“经营所得”应税项目计算征收个人所得税 C.外籍个人从居民企业取得的股息、红利所得，暂免征收个人所得税 D.全国范围内的中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时，个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的，在不超过 5 个公历年度内（含）分期缴纳，并将有关资料报主管税务机关备案【答案】A 33、税务师在 2020 年 2 月对某工业企业 2019 年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现，该企业