备考题库2022年税务师之涉税服务实务全真模拟考试试卷B卷(含答案)

备考题库备考题库 20222022 年税务师之涉税服务实务全真模拟考年税务师之涉税服务实务全真模拟考试试卷试试卷 B B 卷卷(含答案含答案)单选题（共单选题（共 8080 题）题）1、（）咨询是较为正式、规范的一般税务咨询服务方式。通常适用于专业性较强、涉及内容较多和相对复杂的涉税事项咨询。A.书面咨询 B.电话咨询 C.晤谈 D.网络咨询【答案】A 2、企业从关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除，这是对关联企业的企业所得税实施（）管理。A.受控外国企业 B.成本分摊协议 C.资本弱化 D.预约安排定价【答案】C 3、复议机关应当自受理复议申请之日起（）日内作出行政复议决定。情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人。A.15 B.30 C.60 D.90【答案】C 4、（2018 年）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。A.借：管理费用 贷：应交税费应交车船税 B.借：固定资产 贷：应交税费应交车船税 C.借：税金及附加 贷：应交税费应交车船税 D.借：应交税费应交车船税 贷：银行存款【答案】C 5、（）培训具有安全性、广泛性、时效性、经济性、便捷性的特点。A.线上培训 B.线下培训 C.参加协会的培训 D.参加事务所的培训【答案】A 6、某企业 2020 年取得国债利息收入 10 万元，国债转让收益 120 万元，股权转让净收益 200 万元，股票转让净损失 20 万元，则企业所得税年度纳税申报表主表中“投资收益”中的金额应是（）万元。A.10 B.130 C.220 D.310【答案】D 7、下列关于房产税的税法，正确的是（）。A.产权出典的，由出典人缴纳房产税 B.产权所有人不在房屋所在地的，由产权所有人纳税 C.纳税单位无租使用免税单位房产的，由免税单位缴纳房产税 D.产权属集体和个人所有的，由集体单位和个人纳税【答案】D 8、下列涉税会计分录，使用错误的是（）。A.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费应交个人所得税”B.如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费一应交增值税”，贷记“应交税费未交增值税”C.企业按规定应缴的矿产资源补偿费，应借记“管理费用”，贷记“应交税费应交矿产资源补偿费”D.企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费应交增值税（减免税款）”，贷记“其他收益”或“营业外收入”【答案】B 9、（2015 年）某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（）。A.从出版社取得稿酬 2000 元 B.从原单位取得的退休金 4000 元 C.咨询费收入 1000 元 D.家教收入 3000 元【答案】B 10、通过编制转账分录，将调整金额直接入账，以更正错账，适用于漏记或错账所涉及的会计科目正确，但核算金额小于应计金额的情况的账务调整方法是（）。A.红字冲销法 B.补充登记法 C.综合账务调整法 D.划线重计法【答案】B 11、下列情形中，属于委托方在代理期限内可以单方终止代理行为的是（）。A.涉税服务人员发生变化 B.涉税服务人员未按照协议要求提供服务 C.客观原因导致委托代理内容发生变化 D.税务师事务所代表人变更【答案】B 12、王某经营的面包超市（所售面包均由王某从工厂进货）月销售额基本维持在 10 万元到 15 万元，则王某应建立（）。A.简易账 B.复式账 C.简易账、复式账均可 D.不必建立账簿【答案】B 13、根据行政诉讼法规定，下列关于行政诉讼二审程序的说法中，错误的是（）。A.若当事人对原审法院认定的事实有争议，则二审法院必须开庭审理 B.二审法院审理上诉案件，一般应当在收到上诉状之日起 3 个月内作出终审判决 C.二审法院审理上诉案件时，应当对原审法院的裁判和被诉具体行政行为是否合法进行全面审查 D.当事人不服一审判决提起上诉的，应当在判决书送达之日起 10 日内提起【答案】D 14、关于税务行政复议，下列说法不正确的是（）。A.对于行政赔偿的行政复议事项，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解 B.对于补缴税款和滞纳金的行政复议事项，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解 C.对于受理行政复议申请后，发现该行政复议申请不符合规定的受理条件的，行政复议机关应当决定驳回行政复议申请 D.申请人在行政复议决定作出以前撤回行政复议申请的，经行政复议机构同意，可以撤回【答案】B 15、下列不属于税收策划工作的特点的是（）。A.合法性 B.确定性 C.目的性 D.策划性【答案】B 16、甲企业为增值税一般纳税人，2019 年 10 月购入一批钢材，取得增值税专用发票上注明价款 100 万元，款项以银行存款支付，但甲企业尚未在系统中勾选确认专用发票，当月甲企业应做的会计处理是（）。A.借：原材料 100 应交税费待认证进项税额 13 贷：银行存款 113 B.借：原材料 100 应交税费待抵扣进项税额 13 贷：银行存款 113 C.借：原材料 100 应交税费应交增值税（进项税额）13 贷：银行存款 113 D.借：原材料 113 贷：银行存款 113【答案】A 17、下列关于涉税专业服务关系变更或终止的说法，表述错误的是（）。A.委托项目发生变化，将导致涉税专业服务关系变更 B.涉税专业服务人员发生变化，将导致涉税专业服务关系终止 C.由于客观原因，需要延长完成协议时间的，将导致涉税专业服务关系变更 D.涉税专业服务关系变更时，必须先修订涉税专业服务协议书，并经过委托方和受托方共同签章后生效【答案】B 18、下列各项关于资源税的表述中，不正确的是（）。A.对出口的应税产品免征资源税 B.对进口的应税产品不征收资源税 C.开采原油过程中用于加热的原油免征资源税 D.开采应税产品过程中因自然灾害有重大损失的，可由省级人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决定减征或免征资源税【答案】A 19、个人在公司（包括关联公司）任职、受雇，同时兼任董事、监事的，董事费、监事费按（）项目缴纳个人所得税。A.劳务报酬所得 B.工资、薪金所得 C.特许权使用费所得 D.偶然所得【答案】B 20、（）是对涉税专业服务规范的各个指引中某些条款、词语的内涵和外延进行的解释和说明，或者根据税收法律法规及相关规定的变化，对指引相关条款作出的修正或补充规定。A.释义 B.基本指引 C.职业道德指引 D.质量控制指引【答案】A 21、涉税专业服务机构（人员）基本信息发生变更的，应当自变更之日起（）内向主管税务机关报送涉税专业服务机构（人员）基本信息采集表。A.5 日 B.10 日 C.15 日 D.30 日【答案】D 22、关于涉税鉴证业务的说法，正确的是（）。A.委托人不按照业务结果进行申报的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务 B.委托人违反法律、法规及相关规定的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，无权收款 C.委托人提供不真实、不完整资料信息的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，税务师事务所要承担责任 D.为提高工作效率，最好承办被鉴证单位代理服务的人员，同时承办被鉴证单位的涉税鉴证业务【答案】A 23、税务行政诉讼实行（）。A.一审终审制 B.二审终审制 C.三审终审制 D.再审终审制【答案】B 24、某增值税一般纳税人购进一批生产用材料，销售方 2021 年 3 月开具的增值税专用发票的发票联和抵扣联在邮寄过程中因误递，到 2021 年 6 月才收到，关于该项业务处理正确的是（）。A.属于逾期扣税凭证，不得抵扣进项税额 B.由省级税务机关认证、稽核比对后，可以抵扣进项税额 C.可以用途确认后，抵扣进项税额 D.需要由销售方提供报税证明后才能抵扣进项税额【答案】C 25、对于涉税专业服务机构难以区分“一般税务咨询”“专业税务顾问”和“税收策划”三类涉税业务的，可按（）填报。A.一般税务咨询 B.专业税务顾问 C.税收策划 D.其他涉税服务【答案】A 26、税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供或无力提供的，经（）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。A.国家税务总局 B.省以上税务局（分局）C.市以上税务局（分局）D.县以上税务局（分局）【答案】D 27、某汽车销售公司为增值税一般纳税人，2019 年 1 月进口小汽车 20 辆，海关审定的完税价格为 30 万元/辆，关税税率 20%；进口沙滩车 10 辆，海关审定的完税价格为 8 万元/辆，关税税率 10%。已知小汽车的消费税税率为 9%，则该汽车销售公司进口环节应缴纳消费税（）万元。A.3.56 B.71.21 C.64.8 D.59.34【答案】B 28、在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应在（）科目进行反映。A.借记“利润分配未分配利润”B.借记“以前年度损益调整”C.贷记“以前年度损益调整”D.贷记“应交税费应交所得税”【答案】C 29、下列（）混合销售行为应该按照销售货物计算缴纳增值税。A.商场销售家电并送货上门 B.商场既销售货物，又提供餐饮服务 C.建筑公司包工包料提供建筑服务 D.房地产公司销售开发的房屋【答案】A 30、某乳制品厂是增值税一般纳税人，被纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。2020 年 6 月期初无牛奶库存，当月该厂从农户手中收购牛奶 20 吨，收购金额 7 万元。将收购的牛奶大部分用于生产酸奶，当月全部销售取得不含税销售额 10 万元，销售成本 8 万元，农产品耗用率为 80%；剩余的牛奶直接销售，销售数量为 5 吨，不含税售价为 2 万元，损耗率为 2%。乳制品厂按成本法核定农产品进项税额，当月乳制品厂应纳增值税税额为（）万元。A.0.52 B.0.59 C.0.75 D.0.96【答案】B 31、根据土地增值税相关规定，下列说法错误的是（）。A.将房产无偿转让给法定继承人不予征税 B.土地增值税实行四级超率累进税率 C.房地产评估增值应征收土地增值税 D.取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月 1 日国家公布的市场汇率折合成人民币确认收入【答案】C 32、境内某公司 2019 年 6 月取得销售部门人员交回的注明本单位员工身份信息的国内航空运输电子客票行程单，行程单上注明票价 800 元、燃油附加费120 元、机场建设费 50 元，合计金额 970 元，另支付人身保险费 30 元。该公司当月可以计算抵扣的增值税进项税额为（）元。A.72 B.75.96 C.80.09 D.82.57【答案】B 33、下列不属于提起税务行政诉讼时必须同时符合的条件的是（）。A.有明确的被告 B.有具体的诉讼请求和事实根据 C.属于人民法院受案范围和受诉人民法院管辖 D.税务行政处罚案件已经税务行政复议【答案】D 34、位于北京市的某口罩厂为增值税小规模纳税人，2020 年 4 月销售口罩一批，取得含税销售额 200000 元。该口罩厂以 1 个月为 1 个纳税期。该口罩厂当月应纳增值税（）元。A.0 B.1941.75 C.1980.20 D.5825.24【答案】C 35、税务师在 2021 年 4 月对某公司 2020 年度纳税情况进行审核，发现该公司多摊销了租赁办公室的装修费 30000 元，若该公司 2020 年度决算报表已编制，对该项费用调整的会计分录为（）。A.借：长期待摊费用 30000 贷：管理费用 30000 B.借：长期待摊费用 30000 贷：以前年度损益调整 30000 C.借：长期待摊费用 30000 贷：利润分配未分配利润 30000 D.借：长期待摊费用 30000 贷：本年利润 30000【答案】B 36、下列关于税收优惠代理服务的说法，错误的是（）。A.税务师事务所对报送材料的真实性和