题库复习2023年税务师之税法一考前冲刺试卷B卷(含答案)

题库复习题库复习 20232023 年税务师之税法一考前冲刺试卷年税务师之税法一考前冲刺试卷 B B 卷卷(含答案含答案)单选题（共单选题（共 8080 题）题）1、某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2021 年 3 月发生如下业务：A.36 B.230.4 C.216 D.312【答案】C 2、关于超额累进税率的特点，说法正确的是()。A.超额累进税率以课税对象全部数量为基础，按同一税 率计征税款 B.超额累进税率在累进分界点上税负呈现跳跃式递增，不够合理 C.与采用全额累进税率征税相比，超额累进税率累进幅度比较缓和 D.与采用全额累进税率征税相比，超额累进税率比较简单【答案】C 3、李某 2021 年 8 月出租住房一套，每月租金 8000 元，当月预收 3 个月的租金 24000 元，则李某当月应缴纳增值税（）元。A.0 B.114.29 C.342.86 D.120【答案】A 4、（根据 2015 年政策，此题目政策过时）某企业为增值税一般纳税人，2012年 11 月进行设备的更新换代，将一台旧设备出售，收取价款 20 万元，该设备系 2009 年购进，购进时该企业为小规模纳税人。该企业销售旧设备应纳增值税（）万元。A.0.38 B.0.40 C.2.91 D.3.40【答案】A 5、下列小汽车，同时缴纳车辆购置税和消费税的是（）。A.进口后自用的小汽车 B.生产后销售的小汽车 C.受赠并自用的小汽车 D.购置后对外投资的小汽车【答案】A 6、某银行为增值税一般纳税人，2019 年 12 月提供贷款服务取得含税利息收入300 万元，运营银行理财产品取得含税收入 50 万元，当月该银行实际可以抵扣的进项税额为 5 万元。该银行当月应缴纳增值税（）万元。A.14.81 B.14.15 C.13.44 D.11.98【答案】C 7、某家电生产企业为增值税一般纳税人，2020 年 8 月发生如下业务：A.282.60 B.414.60 C.480.80 D.678.60【答案】D 8、（2018 年）关于税务规范性文件，下列说法正确的是()。A.税务规范性文件可以设定退税事项 B.税务规范性文件解释权由制定机关负责解释 C.税务规范性文件的名称可以使用“通知”、“批复”D.各级税务机关的内设机构，可以自己的名义制定税务规范性文件【答案】B 9、某油田企业为增值税一般纳税人，该公司 2020 年 10 月发生业务如下：（1）开采原油 10 万吨，销售 5 万吨，取得不含税收入 1000 万元，将其中 4 万吨用于加工成品油，当月成品油全部销售，取得不含税收入 1500 万元，剩余 1 万吨原油用于加热矿井。（2）从某深水油气田中开采天然气 100 万立方米，当月销售 80 万立方米，不含税单价为 2 元/立方米。剩余 20 万立方米赠送给长期合作的供暖公司。（3）2020 年 9 月以分期收款方式销售一批原油，约定 9 月、10 月各收取不含税货款 500 万元，但因购货方资金紧张，上月未收到货款，本月一次性收取不含税货款 1000 万元及违约金 30 万元。（4）支付勘探服务费，取得增值税专用发票，注明金额 600 万元。（5）从小规模纳税人处购入一台炼油设备，取得增值税专用发票，注明金额 100 万元。已知：天然气资源税税率为 6%，原油资源税税率为 6%。根据上述资料，回答下列问题：A.372.45 B.302.41 C.300.36 D.298.48【答案】A 10、2021 年 6 月 20 日，陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示，陈某于 2020 年 5 月 8 日购买该车辆，支付价税合计金额 223800 元，并于当日缴纳车辆购置税 19293.10 元。应退给陈某车辆购置税（）元。A.15434.48 B.17363.79 C.17824.78 D.19293.10【答案】B 11、应税药品（适用税率 13%）取得不含税收入 100 万元，销售免税药品取得收入 50 万元，当月购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税款 6.8 万元；应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税（）万元。A.6.20 B.8.47 C.10.73 D.13.00【答案】B 12、某生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 4 月将 6 年前建造的一处厂房对外出租，一次性收取全年含税租金 60 万元，企业该业务采用简易计税方法计税，则该企业 4 月应缴纳的增值税为（）万元。A.0 B.2.86 C.1.75 D.7.43【答案】B 13、下列车辆需要缴纳车辆购置税的是()。A.防汛部门专用指挥车 B.外国驻华使馆自用车辆 C.部队特种车改装成后勤车 D.森林消防专用指挥车【答案】C 14、下列关于一般纳税人登记管理的表述中，错误的是（）。A.纳税申报销售额包括免税销售额和税务机关代开发票销售额 B.年应税销售额，是指纳税人在连续不超过 12 个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额 C.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，仍需要计入年应税销售额 D.销售服务、无形资产、不动产有扣除项目的纳税人，其年应税销售额按未扣除之前的销售额计算【答案】C 15、某金店（增值税一般纳税人）2020 年 5 月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为 5 万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入 20 万元。（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款 10 万元。（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款 2 万元。（4）采取以旧换新方式零售 A 款金项链，A 款金项链零售价为 4 万元，顾客旧项链作价 2.5 万元。已知：金银首饰消费税税率 5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为 10%。根据上述资料，回答下列问题：A.0.71 B.0.95 C.1.23 D.1.25【答案】B 16、甲公司于 2020 年 3 月转让位于市区的办公楼，取得含增值税收入 300 万元。该办公楼 2016 年 2 月购入，购房发票上金额为 100 万元，且能提供契税完税凭证。已知转让时不能提供评估价格，甲公司选择简易计税方法计税，不考虑地方教育附加和印花税。甲公司销售办公楼应缴纳土地增值税（）万元。（当地契税税率 3%）A.62.27 B.64.67 C.67.92 D.94.51【答案】B 17、某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在乙地和丙地开采的原油不含税销售价格均为 0.5 万元/吨。2020 年 5 月发生如下业务：A.267.94 B.275.00 C.275.07 D.276.40【答案】B 18、2020 年 4 月某油气田（增值税一般纳税人）开采原油 15 万吨，生产人造石油 4 万吨；当月用于加热油井耗 用开采的原油 0.5 万吨；本月销售原油 8 万吨，取得不含税销售额 40 万元；销售人造石油 2 万吨，取得不含税 销售额 8 万元；销售与原油同时开采的天然气 20000 千立方米，取得不含税销售额 100 万元。已知原油、天然气 的资源税税率为 6%，则当月该油气田应缴纳资源税（）万元 A.8.4 B.8.53 C.8.8 D.8.93【答案】A 19、下列各项中，不应计入进口关税完税价格中的是（）。A.进口关税 B.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运费、保险费 C.买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用 D.与进口货物视为一体的容器费用【答案】A 20、下列关于税务规范性文件的概念及特征的表述，错误的是（）。A.税务规范性文件的制定主体必须是税务机关 B.税务规范性文件属于立法行为的行为规范 C.税务规范性文件是制定普遍适用规范的行为，即以普遍的行政管理事项或相对人为规范对象，而不是以特定的人或事为规范对象 D.税务规范性文件具有向后发生效力的特征【答案】B 21、某工业企业 2019 年底转让一幢新建办公楼取得不含增值税销售收入 5000万元，该办公楼为取得该土地使用权支付价款、开发成本和开发费用共计 3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税费 30 万元（不含增值税）。该企业应缴纳土地增值税（）万元。A.196.75 B.297.50 C.381.00 D.508.00【答案】C 22、（2011 年）下列关于高尔夫球及球具的消费税处理，正确的是（）。A.外购已税杆头的消费税可以按购进入库数量在应纳消费税税款中扣除 B.外购已税杆头的消费税可以按生产领用数量在应纳消费税税款中扣除 C.外购已税杆头的消费税可以按出厂销售数量在应纳消费税税款中扣除 D.外购已税杆身的消费税不可以在应纳消费税税款中扣除【答案】B 23、关于车辆购置税的说法，正确的是()。A.纳税人购置自用的应税车辆，应自购买之日起 15 日内申报纳税 B.纳税人进口自用的应税车辆，应自进口之日起 30 日内申报纳税 C.纳税人购置需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆登记注册地的税务机关申报纳税 D.纳税人购置无需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆销售商所在地的税务机关申报纳税【答案】C 24、位于市区的某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2019 年 6 月开发建造写字楼，发生的相关业务如下：取得土地使用权支付金额 4160 万元，并依法缴纳契税；写字楼开发成本 3000 万元；写字楼开发费用中的利息支出为 300 万元（不能提供金融机构证明）；写字楼竣工验收后，2020 年 5 月将总建筑面积的1/2 销售，签订销售合同，取得含增值税销售收入 6500 万元；将另外 1/2 的建筑面积出租，签订租赁合同，租期未定，当年取得含增值税租金收入 15 万元。A.184.20 B.259.20 C.368.40 D.518.40【答案】C 25、位于市区的某中学 2019 年 1 月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.784.05 B.568.10 C.705.65 D.961.29【答案】C 26、单个细菌在固体培养基上繁殖后所形成的细菌集团 A.菌膜 B.菌苗 C.菌落 D.菌苔 E.菌体【答案】C 27、下列关于教育费附加的说法，不正确的是（）。A.某公司应纳增值税 30 万元，实际缴纳增值税 20 万元，该公司应以 20 万元为计征依据缴纳教育费附加 B.某出口公司退税 12 万元，免抵税额 8 万元，免抵税额 8 万元应作为教育费附加的计税依据 C.某公司进口煤炭缴纳增值税 100 万元，应同时按 3%缴纳教育费附加 D.某公司出口冰箱已退增值税 60 万元，但已缴纳的教育费附加不予退还【答案】C 28、某市甲日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2019 年 6 月发生以下业务：A.6.72 B.10.43 C.4.84 D.12.72【答案】C 29、2021 年 6 月 20 日，陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示，陈某于 2020 年 5 月 8 日购买该车辆，支付价税合计金额 223800 元，并于当日缴纳车辆购置税 19293.10 元。应退给陈某车辆购置税（）元。A.15434.48 B.17363.79 C.17824.78 D.19293.10【答案】B 30、甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019 年 10 月发生下列业务：A.5 350 B.5 800 C.5 300 D.6 000【答案】A 31、某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2021 年 5 月发生如下业务：A.15.60 B.17.70 C.35.90 D.38.35【答案】B 32、（2017 年）下列关于税收法律关系特点的说法中，错误的是（）。