备考题库2023年税务师之税法一题库练习试卷B卷(含答案)

备考题库备考题库 20232023 年税务师之税法一题库练习试卷年税务师之税法一题库练习试卷 B B 卷卷(含答案含答案)单选题（共单选题（共 8080 题）题）1、（2018 年）2019 年 1 月 15 日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的土地增值税清算通知书，要求对其建设的 W 项目进行清算。该项目总建筑面积 18000 平方米，其中可售建筑面积 17000 平方米，不可售建筑面积 1000 平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018 年 4 月通过全部工程质量验收。A.5911.22 B.5922.46 C.7945.07 D.7961.32【答案】B 2、纳税义务人对海关复议决定仍然不服的，可以自收到复议决定书之日起（）日之内，向人民法院提起诉讼。A.15 B.30 C.60 D.90【答案】A 3、2019 年 5 月，A 市甲建筑公司（增值税一般纳税人）在 B 市提供建筑服务，取得全部价款（含税）1000 万元。将部分建筑业务分包给乙建筑公司。支付分包款（含税）200 万元，该建筑服务按一般计税方法计税。甲公司当月在 B 市应预缴增值税（）万元。A.14.68 B.21.82 C.27.27 D.18.18【答案】A 4、根据规定，税务机关发现纳税人的纳税申报数据资料异常的，可以提请生态环境主管部门进行复核，生态环境主管部门应当自收到税务机关的数据资料之日起（）日内向税务机关出具复核意见。A.5 日 B.10 日 C.15 日 D.30 日【答案】C 5、根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，不能仅考核其表面上是否符合课税要件，体现了税法基本原则中的（）。A.税收法律主义原则 B.税收公平主义原则 C.税收合作信赖主义原则 D.实质课税原则【答案】D 6、某果汁厂为增值税一般纳税人，2020 年 6 月向农场收购苹果，已被生产领用于生产苹果醋，支付收购价款 5 万元，已开具农产品收购发票，同时支付运费，取得了增值税专用发票注明金额 0.6 万元。当月销售自产的苹果醋取得不含税收入共计 12 万元。则该果汁厂 2020 年 6 月份应缴纳的增值税税额为（）万元。A.1.14 B.1.18 C.1.01 D.1.26【答案】C 7、一般纳税人购进货物发生下列情况，进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。A.用于分配给股东 B.用于对外投资 C.发生正常损失 D.用于集体福利【答案】D 8、某公司（增值税小规模纳税人）2015 年 2 月在市区购置一间商铺，购房发票注明该商铺买价为 90 万元，所提供的契税完税凭证注明已纳契税 2.7 万元。2019 年 12 月，该公司将该办公楼转让，取得含税收入 200 万元，无法取得评估价格。该公司在计算土地增值税时允许扣除的与转让房地产有关的税金为（）万元。（所在省政府允许扣除地方教育附加）A.0.63 B.3.33 C.3.84 D.8.57【答案】B 9、下列改制重组中需要征收土地增值税的是（）。A.某房地产开发企业由有限责任公司整体改制为股份有限公司，涉及的房地产变更 B.两个企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，涉及的房地产转移 C.单位、个人在改制重组时以房地产作价入股进行投资 D.企业分设为两个与原企业投资主体相同的企业，涉及的房地产转移【答案】A 10、某市一家房地产开发公司，2020 年 1 月发生业务如下：A.7096.03 B.7390.05 C.7561.05 D.7932.67【答案】B 11、进口货物支付的下列款项中，应计入关税完税价格的是（）。A.购货佣金 B.境内技术培训费 C.进口关税 D.包装材料费用【答案】D 12、某食品加工厂为增值税一般纳税人，2021 年 1 月购进一批水果已全部领用加工生产增值税税率为 13%的水果罐头，支付给某农业开发基地收购价款 10000元，取得普通发票，并支付不含税运费 3000 元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失 1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额是（）元。A.872 B.1016 C.1430 D.1630【答案】B 13、下列职权中不属于税务机关职权的是（）。A.税收检查权 B.税收行政立法权 C.代位权和撤销权 D.税收法律立法权【答案】D 14、根据规定，下列人员中属于车辆购置税纳税义务人的是（）。A.应税车辆的赠与者 B.应税车辆的购买使用者 C.自产车辆的销售者 D.应税车辆的出口者【答案】B 15、2020 年 6 月，A 市某公司转让 2015 年自建的办公楼，产权转移书据注明含税收入 4000 万元。办公楼经税务机关确认的重置成本价为 3000 万元，成新度折扣率 90%，因对办公楼评估支付评估费 5 万元。该公司选择简易计税办法计算增值税，则计算土地增值税时扣除项目金额合计为（）万元。（所在省政府允许扣除地方教育附加）A.2724.86 B.2727.86 C.2729.86 D.2731【答案】C 16、某工艺品厂为增值税一般纳税人，2011 年 12 月 2 日销售给甲企业 200 套工艺品，每套不含税价格 600 元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业 15%的销售折让，已开具红字专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出 2/20，n/30 的付款条件，甲企业于当月 15 日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为()元。A.16993.20 B.17340.00 C.19992.00 D.20400.00【答案】B 17、下列各项原则中，属于税法基本原则的是（）。A.法律优位原则 B.实质课税原则 C.新法优于旧法原则 D.程序优于实体原则【答案】B 18、某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2020 年 4 月发生下列业务：A.236320 B.133831.05 C.317920 D.457320【答案】B 19、关于增值税纳税人的规定，说法正确的是（）。A.单位以承包方式经营的，承包人以被承包人名义对外经营并由被承包人承担相关法律责任的，以承包人为纳税人 B.报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人 C.境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人 D.资管产品运营过程中发生的增值税行为，以资管产品管理人为纳税人【答案】D 20、甲企业为增值税一般纳税人，企业所有业务均适用一般计税。2021 年 7 月发生如下生产经营业务：A.6500 B.6530 C.6590 D.6630【答案】C 21、关于增值税纳税人的规定，说法正确的是（）。A.单位以承包方式经营的，承包人以被承包人名义对外经营并由被承包人承担相关法律责任的，以承包人为纳税人 B.报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人 C.境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人 D.资管产品运营过程中发生的增值税行为，以资管产品管理人为纳税人【答案】D 22、（2014 年真题）2014 年 2 月，甲企业进口一批货物，海关审定货价折合人民币 5460 万元，支付到达我国输入地点起卸前的运费折合人民币 40 万元，境内运费 5 万元，该批货物进口关税税率为 10%，保险费无法确定，2014 年 2 月甲企业进口该批货物应缴纳关税（）万元。A.546.00 B.550.00 C.550.50 D.551.65【答案】D 23、位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2020 年 8 月发生如下业务：A.27.43 B.25.00 C.30.44 D.30.31【答案】B 24、（2020 年真题）下列项目，允许抵扣增值税进项税额的是（）。A.纳税人取得增值税电子普通发票的道路通行费 B.个人消费的购进货物 C.纳税人购进的娱乐服务 D.纳税人支付的贷款利息【答案】A 25、企业发生的下列行为中，需要计算缴纳增值税的是（）。A.取得存款利息 B.获得保险赔偿 C.取得的与销售收入或者数量无关的财政补贴收入 D.收取包装物租金【答案】D 26、（2017 年）下列关于税收法规的说法中正确的是（）。A.税收行政法规应在公布的 15 天内报全国人大常委会备案 B.税收法律的实施细则或实施条例，一般是以税收行政法规的形式出现的 C.中华人民共和国消费税暂行条例实施细则属于税收法规 D.有权制定税收行政法规的机关是财政部【答案】B 27、甲实木地板厂（以下简称甲厂）为增值税一般纳税人，2020 年 6 月有关生产经营情况如下：A.16.78 B.16.80 C.16.83 D.18.64【答案】C 28、（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017 年 3 月转让一栋 2000 年自建的办公楼，取得含税收入 9000 万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。A.2866.93 B.2874.93 C.2864.93 D.2875.93【答案】D 29、2009 年 10 月，某广告公司为客户制作广告并取得广告业务收入 300 万元，发生广告制作支出 14 万元，向媒体支付广告发布费 60 万元;所属打字复印社取得营业收入 54.万元，购买纸张发生支出 30 万元;举办培训班并提供咨询服务取得收入 38 万元，同时发生资料费支出 2 万元，2009 年 10 月该广告公司应缴纳营业税()万元。A.11.05 B.13.19 C.14.35 D.16.60【答案】D 30、下列关于消费税计税价格的说法中，错误的是()。A.采用以旧换新方式销售金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款为计税依据 B.委托加工白酒，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税;没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税 C.将自产的葡萄酒用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算纳税 D.卷烟实际销售价格高于核定计税价格，按实际销售价格计税【答案】C 31、下列规定，表述不正确的是（）。A.一般纳税人跨市提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照 2%的预征率计算应预缴税款 B.小规模纳税人跨市提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照 3%的预征率计算应预缴税款 C.一般纳税人转让其 2016 年 5 月 1 日后取得（不含自建）的不动产，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额 D.一般纳税人转让其 2016 年 4 月 30 日前取得（不含自建）的不动产，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或取得不动产时的作价后的余额为销售额计算应纳税额【答案】A 32、某酒店为增值税一般纳税人，主营业务为住宿和餐饮服务并享受增值税加计抵减政策，2019 年 12 月发生如下业务：A.193.44 B.28.30 C.30 D.31.8【答案】B 33、甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）2020 年 6 月发生下列经营业务：A.0 B.-3647.94 C.26176.63 D.77218.63【答案】A 34、甲礼花厂生产的焰火消费税税率为 15%，2020 年 6 月发生如下业务：A.0 B.5.54 C.6.375 D.7.5【答案】D 35、在计算土地增值税时，下列项目中属于房地产开发成本的是（）。A.耕地占用税 B.借款利息费用 C.契税 D.土地出让金【答案】A 36、下列各项，适用 9%较低税率的是（）。A.饲料添加剂 B.驱蚊剂 C.经加工的咸蛋 D.边销茶【答案】C 37、葡萄糖的重吸收部位是 A.近曲小管 B.髓袢升支细段 C.髓袢升支粗段 D.外髓集合管 E.内髓集合管【答案】A 38、甲油田是增值税一般纳税人，以 1 个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税，2021 年 5 月开采原油 45 万吨，伴采天然气 2100 立方米。当月开采原油过程中用于加热使用自采原油 5 万吨，其余 4