综合练习试卷B卷附答案税务师之涉税服务实务自我检测试卷B卷附答案

综合练习试卷综合练习试卷 B B 卷附答案税务师之涉税服务实务自卷附答案税务师之涉税服务实务自我检测试卷我检测试卷 B B 卷附答案卷附答案 单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可处以 2000 元以下的罚款；情节严重的，处以 2000 元以上 1 万元以下的罚款。其中，下列行为之一不包括的是（）。A.未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的 B.未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的 C.未按照规定使用税务登记证件 D.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的【答案】C 2、经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定，税务师应当出具（）。A.无保留意见的鉴证业务报告 B.保留意见的鉴证业务报告 C.无法表明意见的鉴证业务报告 D.否定意见的鉴证业务报告【答案】B 3、A 公司 2018 年 12 月 31 日购入价值成本为 200 万元的设备，预计使用年限为 5 年，预计净残值为零。A 公司采用年限平均法计提折旧，而税法采用双倍余额递减法计提折旧，预计使用年限和预计净残值与会计规定相同。A 公司适用的所得税税率为 25%。不考虑其他因素，则 2020 年 12 月 31 日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为（）万元。A.120 B.48 C.72 D.12【答案】B 4、某油气田企业 2020 年 10 月开采原油 1000 吨，稠油 10 吨。当月销售原油 500 吨，取得不含税收入 1000000 元；销售稠油 8 吨，取得不含税收入 32000 元。当期油气田范围内运输原油过程中用于加热的原油 2 吨。该油气田企业 2020 年 10 月应缴纳资源税（）元。（原油资源税税率为 6%）A.60000 B.61152 C.61392 D.61920【答案】B 5、税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。A.将对未上市居民企业投资分回的利润作为免税收益申报 B.将持有 2 年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报 C.将购买国库券的利息作为免税收益申报 D.将购买 S 公司债券的利息作为免税收益申报【答案】D 6、按照税收征收管理法的有关规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产前，应当向税务机关报告。其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款在（）万元以上。A.3 B.5 C.10 D.15【答案】B 7、税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（）。A.借记“利润分配未分配利润”B.借记“以前年度损益调整”C.贷记“以前年度损益调整”D.贷记“应交税费应交所得税”【答案】C 8、根据增值税的有关规定，下列关于增值税的纳税义务发生时间的表述，不正确的是（）。A.纳税人提供应税服务先开具发票的，其纳税义务发生时间为开具发票的当天 B.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天 C.纳税人发生视同提供应税服务行为的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天 D.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天【答案】B 9、自 2020 年 2 月起，各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团可指导统筹地区根据基金运行情况和实际工作需要，在确保基金收支中长期平衡的前提下，对职工医保单位缴费部分实行按（）征收，减征期限不超过 5 个月。A.80%B.60%C.50%D.40%【答案】C 10、在上题中，采用年数总和法下，2020 年 1 月份应计提的折旧额为（）元。A.1350 B.2137.5 C.2250 D.2565【答案】B 11、某纳税信用 A 级增值税一般纳税人，取得异常增值税扣除凭证，则下列涉税处理不正确的是（）A.已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的，可以自接到税务机关通知之日起 10 个工作日内，向主管税务机关提出核实申请 B.经税务机关核实，符合现行增值税进项税额抵扣、出口退税或消费税抵扣相关规定的，可不作进项税额转出、追回已退税款、冲减当期允许抵扣的消费税税款等处理 C.纳税人逾期未提出核实申请的，已经申报抵扣的，先不作进项税额转出处理 D.纳税人逾期未提出核实申请的，尚未申报抵扣或尚未申报出口退税的，暂不允许抵扣或暂不允许办理退税，另有规定除外【答案】C 12、申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解，下列选项中不可以和解与调解的是（）。A.确定应税所得率 B.行政赔偿 C.行政奖励 D.征收滞纳金【答案】D 13、（2016 年真题）实行查账征收的个人独资企业发生的下列支出，在计算应纳税所得额时不允许扣除的是（）。A.按省级人民政府规定的标准为业主缴纳的“五险一金”B.为从业人员按工资总额 4%标准缴纳补充医疗保险 C.支付行业协会的会费 D.支付给业主的工资薪金【答案】D 14、税务师对某企业纳税情况审查时，发现该企业将职工福利耗用材料列入管理费用 12000 元，下列调账方法较为恰当的是（）。A.红字冲销法 B.蓝字更正法 C.补充登记法 D.综合账务调账法【答案】D 15、土地增值税纳税申报表中旧房及建筑物的评估价格，是按（）并经主管税务机关确认的评估旧房及建筑物价格。A.现值法 B.假设开发法 C.残余法 D.重置成本法【答案】D 16、某拥有进出口经营权的生产企业，2020 年 2 月份，内销货物销项税额为 50万元，进项税额为 230 万元，上期留抵税额为 10 万元，外销货物的收入是3000 万元，已知该企业增值税税率为 13，退税率为 10，则当期涉及到的会计分录正确的是（）。A.借：应交税费应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）3000000 贷：应交税费应交增值税（出口退税）3000000 B.借：应收出口退税款 3000000 贷：应交税费应交增值税（出口退税）3000000 C.借：应收出口退税款 1000000 应交税费应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）2000000 贷：应交税费应交增值税（出口退税）3000000 D.借：应收出口退税款 2900000 贷：应交税费应交增值税（出口退税）2900000【答案】C 17、下列关于土地增值税中“其他扣除项目”的说法不正确的是（）。A.允许按取得土地使用权时所支付的金额和房地产开发成本之和，加计 20%扣除 B.对取得土地使用权后，未进行开发即转让的情形，也可以加计扣除 C.只适用于从事房地产开发的纳税人，除此之外的其他纳税人不适用 D.对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不允许作为加计 20扣除的基数【答案】B 18、下列各项中，应在“应交税费”科目中核算的是（）。A.生产企业出口货物应退的增值税税款 B.企业占用耕地从事非农业建设缴纳的耕地占用税 C.企业签订货物销售合同缴纳的印花税 D.企业购进小汽车自用缴纳的车辆购置税【答案】A 19、某酒厂采用投入产出法核定农产品进项税额扣除，投入产出标准为 1 吨玉米生产 0.6 吨白酒。企业期初无农产品余额，本月购进 100 吨玉米，买价为300000 元。2020 年 6 月销售 43 吨白酒，则允许扣除的进项税额为（）元。A.17753.12 B.19546.36 C.24735.66 D.29656.55【答案】C 20、（）是指上级人民法院以裁定的方式，就某一具体案件指定某一下级人民法院管辖。A.移送管辖 B.指定管辖 C.移转管辖 D.地域管辖【答案】B 21、下列各项中，应在“应交税费”科目中核算的是（）。A.生产企业出口货物应退的增值税税款 B.企业占用耕地从事非农业建设缴纳的耕地占用税 C.企业签订货物销售合同缴纳的印花税 D.企业购进小汽车自用缴纳的车辆购置税【答案】A 22、下列属于企业所得税不征税收入的（）。A.当期直接减免的增值税 B.出口货物收到的增值税出口退税 C.家电下乡，按销售数量取得的政府补助 D.县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，指定专门用途并按财税201170 号规定进行管理的【答案】D 23、涉税鉴证业务完成后，负责编制涉税鉴证报告的人员为（）。A.税务师事务所所长 B.辅助人员 C.执业质量复核人员 D.项目负责人【答案】D 24、涉税服务人员应当于业务完成后（）日内，将工作底稿与业务成果等一并存档。A.30 B.60 C.90 D.180【答案】C 25、（2016 年）年应税销售额已超过小规模纳税人标准的纳税人，未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，应当在收到税务事项通知书后（）日内向主管税务机关报送增值税一般纳税人申请认定表。A.30 B.20 C.10 D.5【答案】D 26、某企业 2019 年 4 月排放汞及其化合物 800 千克，汞及其化合物的污染当量值（单位：千克）为 0.0001，适用税额为 10 元每污染物当量。该企业当月应缴纳环境保护税（）万元。A.8000 B.800 C.4000 D.2000【答案】A 27、2020 年 1 月李某办理了提前退休手续，距法定退休年龄还有 4 年，取得一次性补贴收入 96000 元，李某年度费用扣除标准为 60000 元。李某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税是（）元。A.0 B.2880 C.6180 D.7080【答案】A 28、某商业企业（增值税一般纳税人）2019 年度批发货物取得不含税收入 7900万元，对消费者零售取得的含增值税价款为 2260 万元（增值税税率 13%）；汽车对外出租取得不含税收入 20 万元；以成本价为 550 万元，对外不含税销售价为 800 万元的货物对外投资。该企业 2019 年业务招待费为 98 万元。A 公司在填写 A105000纳税调整项目明细表时，在“业务招待费”的第 2 列“税收金额”处填写（）万元。A.44.4 B.53.6 C.58.8 D.98【答案】B 29、根据行政诉讼法规定，下列关于行政诉讼二审程序的说法中，错误的是（）。A.若当事人对原审法院认定的事实有争议，则二审法院必须开庭审理 B.二审法院审理上诉案件，一般应当在收到上诉状之日起 3 个月内作出终审判决 C.二审法院审理上诉案件时，应当对原审法院的裁判和被诉具体行政行为是否合法进行全面审查 D.当事人不服一审判决提起上诉的，应当在判决书送达之日起 10 日内提起【答案】D 30、某家电生产企业为增值税小规模纳税人，2019 年 8 月销售 500 件自产的家电，取得含税收入 123600 元；将 2 件自产的同类型的家电赠送客户；将自己使用过的一台旧设备出售，取得含税收入 15450 元，该企业未放弃减税；本月外购原材料取得增值税专用发票上注明价款 226 元。则该家电生产企业当月应缴纳增值税（）元。A.3588.4 B.3888.4 C.3914.4 D.3616.4【答案】C 31、增值税一般纳税人的下列行为不需要计算销项税额的是（）。A.销售代销货物 B.将自产的茶叶用于招待客户 C.将外购月饼发放给职工作为中秋节福利 D.将委托加工收回的货物对外捐赠【答案】C 32、在企业任职的员工取得的下列收入，属于工资、薪金所得计算缴纳个人所得税的是（）。A.独生子女补贴 B.差旅费津贴 C.托儿补助费 D.午餐补助【答案】D 33、税务师事务所办理商事登记后，应当向（）办理行政登记。A.省级税务机关 B.所在地注册税务师协会 C.主管税务机关 D.中国注册税务师协会【答案】A 34、下列关于税务行政复议证据的表述中，错误的是（）。A.在行政复议中，申请人负有举证责任 B.在行政复议过程中，被申请人不得自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据 C.调查取证时，行政复议工作人员不得少于 2 人，并应当向当事人和有关人员出示证件 D.以窃听等