综合练习试卷B卷附答案税务师之税法一真题练习试卷A卷附答案

综合练习试卷综合练习试卷 B B 卷附答案税务师之税法一真题练习卷附答案税务师之税法一真题练习试卷试卷 A A 卷附答案卷附答案 单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、下列说法中，不符合车辆购置税计税依据相关规定的是（）。A.纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为计税依据 B.进口自用的应税小汽车的组成计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税 C.进口自用的应税车辆，关税完税价格是指海关核定的关税计税价格。D.进口自用应税车辆的消费税由海关代征【答案】B 2、（根据 2015 年政策，此题目政策过时）某企业为增值税一般纳税人，2012年 11 月进行设备的更新换代，将一台旧设备出售，收取价款 20 万元，该设备系 2009 年购进，购进时该企业为小规模纳税人。该企业销售旧设备应纳增值税（）万元。A.0.38 B.0.40 C.2.91 D.3.40【答案】A 3、某汽车制造厂以自产中轻型商务车 20 辆投资某公司，取得 10%股份，双方确认价值 1000 万元，该厂生产的同一型号的商务车售价分别为 60 万元/辆、50万元/辆、70 万元/辆(以上价格均为不含税价格)。该汽车制造厂投资人股的商务车应缴纳消费税()万元。(消费税税率 5%)A.70.00 B.60.00 C.0 D.50.00【答案】A 4、某市某医疗用品公司为增值税一般纳税人，2018 年 12 月发生如下业务:A.2.55 B.12.58 C.12.00 D.19.55【答案】C 5、某工业企业（增值税一般纳税人）2021 年 3 月 1 日转让其位于县城的一栋自建的办公楼，转让协议写明含税收入 12000 万元，2008 年建造该办公楼时，为取得土地使用权所支付的地价款为 2880 万元，契税率 4%，备案登记手续费4.8 万元；发生建造成本 4000 万元，转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为 8000 万元。A.59.24 B.63.14 C.68.54 D.74.53【答案】B 6、（2016 年真题）某烟厂 2019 年 2 月收购烟叶，支付给烟叶销售者价款 600万元，开具烟叶收购发票，该烟厂应纳烟叶税（）万元。A.132 B.116.8 C.120 D.106.19【答案】A 7、甲油田是增值税一般纳税人，以 1 个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税，2021 年 5 月开采原油 45 万吨，伴采天然气 2100 立方米。当月开采原油过程中用于加热使用自采原油 5 万吨，其余 40 万吨原油当月全部销售，取得销售额（不含增值税）380 万元；将伴采的天然气全部销售，取得销售额（不含增值税）125 万元。当月购入生产经营用水电，取得增值税专用发票上注明增值税 9万元；从小规模纳税人处外购办公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税款 1.5 万元。A.0 B.27.59 C.38.56 D.75.36【答案】A 8、下列关于一般纳税人生产销售和批发、零售和进口罕见病药品、抗癌药品的规定，不正确的是（）。A.增值税一般纳税人生产销售和批发、零售罕见病药品，可选择按照简易办法依照 3%征收率计算缴纳增值税 B.纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36 个月内不得变更 C.自 2018 年 5 月 1 日起,对进口抗癌药品，减按 3%征收进口环节增值税；D.自 2019 年 3 月 1 日起，对进口罕见病药品，免征进口环节增值税【答案】D 9、某市一家房地产开发公司，2020 年 1 月发生业务如下：A.525.81 B.546.63 C.556.38 D.557.73【答案】A 10、金融机构提供贷款服务，增值税计税销售额是（）。A.贷款利息收入扣除金融服务收取的手续费的余额 B.取得的全部利息收入扣除借款利息后的余额 C.取得的全部利息及利息性质的收入 D.结息当日收取的全部利息应计入下期销售额【答案】C 11、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于 A 市市区，2019 年 6 月发生如下业务：A.3 B.4.50 C.0 D.3.66【答案】A 12、位于县城的某商贸公司（增值税一般纳税人）2020 年 8 月转让一栋旧办公楼，取得含增值税收入 1000 万元，缴纳印花税 0.5 万元。因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于 2015 年 7 月，购价为 600 万元，缴纳契税18 万元（能提供契税完税凭证）。已知该公司选择简易计税办法计算增值税，则该公司销售办公楼计算土地增值税时，可扣除项目金额的合计数为（）万元。A.752.40 B.769.90 C.770.40 D.770.78【答案】C 13、某公司为增值税一般纳税人，2021 年 3 月报销员工上月差旅费，取得如下票据：火车票金额合计 3815 元；境内机票行程单票款合计 4905 元，机场建设费（民航发展基金）合计 100 元；境外机票行程单金额合计 12304 元；注明员工身份证号的汽车票合计 412 元；住宿费一般纳税人开具的专用发票注明金额700 元；餐费普通发票注明金额 560 元。则当月准予抵扣的进项税额为（）元。A.774 B.732 C.700 D.630【答案】A 14、2021 年 3 月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下：A.3360 B.3300 C.360 D.300【答案】D 15、（2018 年真题）某油田企业（增值税一般纳税人）2020 年 5 月发生如下业务：A.180 B.243 C.270 D.189【答案】B 16、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于 A 市市区，2020 年 3 月发生如下业务：A.1.31 B.1.28 C.1.30 D.0【答案】C 17、下列关于消费税征收管理的表述中，正确的是（）。A.纳税人进口应税消费品的，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起 15 日内缴纳税款 B.纳税人到外县（市）销售或委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向销售地主管税务机关申报纳税。C.委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代扣向其所在地主管税务机关申报缴纳 D.纳税人委托加工应税消费品的，其纳税义务的发生时间，为纳税人支付加工费的当天。【答案】A 18、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：A.7200 B.7416 C.9000 D.9270【答案】B 19、下列各项中 不属于消费税 纳税人的是（）。A.向零售企业销售卷烟的卷烟批发企业 B.委托加工白酒的委托方 C.将超豪华小汽车销售给消费者的单位 D.进口金银首饰的单位【答案】D 20、根据现行烟叶税法规定，下列说法正确的是（）。A.烟叶税实行定额税率 B.烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位 C.烟叶税的纳税人是销售烟叶的单位 D.烟叶税的纳税地点为烟叶销售地【答案】B 21、（2014 年）下列情形中，企业应履行代收代缴税款义务的是（）。A.企业向员工交付工资 B.企业受托加工应税消费品 C.企业向境外支付特许权使用费 D.联合企业收购未税矿产品【答案】B 22、房地产开发企业土地增值税清算时，不得扣除的费用是（）。A.逾期开发缴纳的土地闲置费 B.精装房的装修费 C.向回迁户支付的补差价款 D.为销售商品房发生的销售费用【答案】A 23、环境保护税的纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的（）。A.当日 B.次日 C.15 日 D.30 日【答案】A 24、（2020 年真题）下列增值税应税服务项目中，应按照“租赁服务”计征增值税的是（）。A.融资性售后回租 B.提供会议场地及配套服务 C.航空运输的湿租业务 D.写字楼广告位出租【答案】D 25、硝基咪唑类 A.甲硝唑 B.枸橼酸乙胺嗪 C.枸橼酸哌嗪 D.二盐酸奎宁 E.吡喹酮【答案】A 26、下列选项中不属于视同销售行为，不应当计算缴纳增值税的是（）。A.将外购的货物作为福利发给职工 B.将委托加工收回的货物捐赠给个体工商户 C.将自产的货物用于个人消费 D.将货物交付其他单位代销【答案】A 27、以下有关税法与其他部门法关系的表述，错误的是（）。A.任何税法，不管是税收基本法还是税收实体法或税收程序法，违反宪法的规定都是无效的 B.税法和刑法是从不同角度来规范人们的社会行为，二者是根本不同的，没有任何联系 C.民法以民事手段作为调整手段，税法的调整手段则具有综合性，不仅包括民事性质的责任追究，更多的是行政处罚和刑罚手段 D.税法属于义务性法规，行政法大多为授权性法规【答案】B 28、下列各项中，由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑后在规定的幅度内按照规定程序确定具体适用税额的是（）。A.工业噪声 B.水污染物 C.固体废物 D.液态废物【答案】B 29、个人之间互换自有居住用房地产，经当地税务机关核实，可以（）。A.免征土地增值税 B.不征收土地增值税 C.减半征收土地增值税 D.按照正常计税规则征收土地增值税【答案】A 30、下列关于车辆购置税退税的说法中，错误的是（）。A.纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的，可以向主管税务机关申请退还车辆购置税 B.应退税额=已纳税额（1使用年限10%）C.应退税额不得为负数 D.退税额以已缴税款为基准，自纳税义务发生之日至申请退税之日，每满一年扣减百分之二十【答案】D 31、某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2020 年 4 月发生下列业务：A.5850 B.1200 C.3510 D.3600【答案】C 32、某生产型企业为增值税一般纳税人，2020 年 9 月发生以下业务：A.70.76 B.73.14 C.49.84 D.71.27【答案】C 33、位于市区的某中学 2019 年 1 月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.107.35 B.0 C.107.00 D.102.6【答案】A 34、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月发生以下经营业务：A.23.04 B.21.15 C.29.25 D.30.6【答案】A 35、根据城市维护建设税法的规定，代扣代缴“两税”的纳税人未代扣代缴城市维护建设税的，城市维护建设税的纳税地点是()。A.纳税人应税行为发生地 B.扣缴义务人所在地 C.扣缴义务人应税行为发生地 D.纳税人所在地【答案】D 36、下列关于增值税退（免）税办法的表述，错误的是（）。A.不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物劳务，免征增值税，相应的进项税额予以退还 B.境内的单位和个人提供适用增值税零税率的应税服务，如果属于适用简易计税方法的，实行免征增值税办法 C.生产企业出口自产货物，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额（包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额），未抵减完的部分予以退还 D.放弃适用增值税零税率后，36 个月内不得再申请适用增值税零税率【答案】C 37、2020 年 4 月北京市某咨询公司的销项税额为 51 万元，进项税额 15 万元，全部属于允许抵扣的进项税额，当月该咨询公司应计提的增值税加计抵减额为（）万元。（该咨询公司符合加计抵减政策的条件）A.1 B.1.5 C.3 D.0.75【答案】B 38、某铝合金生产企业为增值税一般纳税人，2018 年 6 月销售一批自产铝合金材料，根据合同规定，该企业负责将其加工成门窗并安装。铝合金材料不含税价款 200 万元，加工费不含税价款 30 万元，另收取安装费 4 万元，该企业当月销项税额为()万元。A.37.16 B.35.02 C.40.12 D.39.10【答案】A 39、企业所得税法第九条规定：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额 12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。但在 2009 年国家税务总局做出了企业发生为汶川地震灾后重建、举办北京奥运会和上海世博会等特定事项的捐赠，可以据实全