强化训练试卷B卷附答案税务师之税法一考试题库

强化训练试卷强化训练试卷 B B 卷附答案税务师之税法一考试题库卷附答案税务师之税法一考试题库 单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、西安某女性消费者 2018 年 5 月支付含税总价 29 万元购入一新型小轿车，缴纳了车辆购置税，2021 年 8 月末因该车有严重质量问题，退回汽车经销商，则该女性消费者可申请退还车辆购置税是（）万元。A.0 B.1.75 C.1.80 D.2.18【答案】B 2、某啤酒厂为增值税一般纳税人，2020 年 6 月销售啤酒 20 吨，取得不含税销售额 57400 元。另收取包装物押金 3500 元（含供重复使用的塑料周转箱押金500 元）并单独核算。该厂当月应缴纳消费税（）元。A.4400 B.5000 C.4800 D.4000【答案】B 3、A 市某机械厂为增值税一般纳税人，2020 年 3 月因企业搬迁将原厂房出售，相关资料如下：A.7.33 B.1.39 C.7.70 D.54.13【答案】A 4、下列关于关税税率适用的说法中，正确的是（）。A.出口转关运输货物，应当适用指运地海关接受该货物申报进境之日实施的税率 B.经海关批准，实行集中申报的进出口货物，应当适用申报之日实施的税率 C.货物运抵指运地前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运输工具抵达指运地之日实施的税率 D.因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物，其税款计征应当适用变卖该货物之日实施的税率【答案】C 5、应税固体废物环境保护税的计税依据是（）。A.固体废物的产生量 B.固体废物的贮存量 C.固体废物的排放量 D.固体废物的综合利用量【答案】C 6、2012 年 6 月某汽车厂将自产的 5 辆小轿车、10 台货车用于对外投资，小轿车出厂平均价格为 24 万元/台，最高售价 25.5 万元/台，货车平均售价 8 万元/台，最高售价 8.6 万元/台。该汽车厂上述业务应纳消费税（）万元。（以上价格均为不含税价格，小轿车消费税税率为 12%）A.14.10 B.15.30 C.23 70 D.25.62【答案】B 7、甲礼花厂生产的焰火消费税税率为 15%，2020 年 6 月发生如下业务：A.0 B.0.72 C.1.14 D.1.62【答案】D 8、甲煤矿开采企业是增值税一般纳税人，主营业务为对外销售原煤、洗选煤和煤层气。2021 年 3 月发生如下业务：A.0 B.0.07 C.0.14 D.0.21【答案】A 9、某原油开采企业 2019 年 12 月开采原油 8000 吨，在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油 2 吨、对外销售 5000 吨、用于生产汽油消耗 1000 吨、用于抵偿债务 1000 吨。原油不含税销售价格 0.4 万元/吨、资源税税率 6%，该企业当月应纳资源税（）万元。A.120 B.144 C.168 D.168.05【答案】C 10、某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2020 年第二季度经营业务如下：A.6.79 B.3.18 C.3.00 D.7.20【答案】A 11、下列关于房地产企业土地增值税清算的说法错误的是（）。A.房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本 B.属于多个房地产项目共同的成本费用，应按清算项目可售建筑面积占多个项目可售总建筑面积的比例或其他合理的方法，计算确定清算项目的扣除金额 C.在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的，按发票所载金额予以扣除 D.建筑安装施工企业就质量保证金未开具发票的，扣留的质保金可以按比例计算扣除【答案】D 12、某外贸公司具有进出口经营权，2020 年 10 月发生以下经营业务：A.76.4 B.50.6 C.5.6 D.6.8【答案】C 13、某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2021 年 5 月发生如下业务：A.15.60 B.17.70 C.35.90 D.38.35【答案】B 14、根据资源税税目税率表，下列属于能源矿产的是（）。A.天然卤水 B.二氧化碳气 C.金 D.地热【答案】D 15、下列关于增值税征收率的表述，不正确的是（）。A.一般纳税人销售 2015 年外购的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，增值税征收率为 5%B.小规模纳税人提供不动产租赁服务，适用 3%征收率 C.一般纳税人销售 2008 年购入的机器设备且未放弃减税优惠的，应按照 3%的征收率减按 2%计税 D.个人出租住房，按照 5%的征收率减按 1.5%计算纳税【答案】B 16、2021 年 3 月，某贸易公司进口一批货物，成交价格为 200 万元人民币，关税税率为 14%，货物运费率为 2%，进口货物的保险费无法确认，该贸易公司应缴纳关税（）万元。A.28.04 B.28.60 C.28.65 D.28.56【答案】C 17、下列有关增值税销售额的说法，不正确的是（）。A.转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额，若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，直到抵完为止 B.纳税人提供人力资源外包服务，按照经纪代理服务缴纳增值税，其销售额不包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金 C.销售折扣方式销售货物，折扣额不得从销售额中扣除 D.贷款服务以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额【答案】A 18、2020 年 6 月某增值税一般纳税人购进玉米一批用于食品加工销售，从某农业开发基地取得农产品销售发票，销售发票上注明的价款为 10000 元（购进的农产品暂时未被生产领用），并支付不含税运费 3000 元，取得货运企业（一般纳税人）开具的增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失 1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。A.1304 B.936 C.1144 D.1525【答案】B 19、自 2020 年 3 月 1 日起，增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在 2020 年 3 月 1 日至 5 月 31 日，适用减按 1%征收率征收增值税的，按照（）开具增值税发票。A.1%征收率 B.1.5%征收率 C.2%征收率 D.3%征收率【答案】A 20、税务机关在税务检查中发现，甲企业委托异地个体户李某加工实木地板。甲企业已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列说法中，正确的是（）。A.要求李某在李某所在地补缴税款 B.要求甲企业在甲企业所在地补缴税款 C.要求甲企业在李某所在地补缴税款 D.应对李某处以罚款【答案】B 21、2018 年 7 月，某 4S 店从汽车制造厂购进 50 辆小汽车，取得增值税专用发票，注明金额为 15.6 万元/辆，当月销售 5 辆,不含税售价为 18 万元/辆，1 辆留作公司自用，18 辆汽车抵偿财务公司借款本金及利息，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格是 15 万元/辆，该 4S 店当月应纳车辆购置税()万元。A.1.56 B.1.90 C.1.30 D.1.80【答案】A 22、下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述，不正确的是（）。A.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人 B.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人 C.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的 50%征收 D.跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起 30 日内退货的，可申请退税，并相应调整个人年度交易总额【答案】C 23、某生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 9 月采用分期收款方式销售货物，合同约定不含税销售额 220 万元，当月应收取 80%的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款 150 万元。当月购进生产用原料一批，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，注明货款 50 万元，将该批原料运往仓库，发生运费 5 万元，并取得运输企业开具的增值税普通发票。当月该生产企业应纳增值税（）万元。A.16.38 B.15.93 C.22.1 D.21.65【答案】A 24、以下有关税法与其他部门法关系的说法，不正确的是（）。A.我国税法是依据宪法制定的 B.税法与民法的原则是不同的，但是也有例外，如税法的合作信赖原则就有民法诚实信用原则的影子，其原理是相近的 C.税法具备经济分配的性质，而一般行政法不具备这样的性质 D.税法属于授权性法规，刑法属于禁止性法规【答案】D 25、某煤矿开采企业为增值税一般纳税人。2019 年 12 月发生的相关业务如下：A.31.04 B.30.89 C.31.20 D.30.73【答案】C 26、甲企业为增值税一般纳税人，企业所有业务均适用一般计税。2021 年 7 月发生如下生产经营业务：A.6500 B.6530 C.6590 D.6630【答案】C 27、下列情形中，可以开具增值税专用发票的是（）。A.一般纳税人销售旧货 B.小规模纳税人提供住宿服务 C.向消费者个人销售货物 D.商业企业一般纳税人零售服装【答案】B 28、税法原则可以分为税法基本原则和适用原则两个层次。下列不属于税法基本原则的是（）。A.税收法定性原则 B.实质课税原则 C.公众信任原则 D.程序优于实体原则【答案】D 29、下列各项中，应征收土地增值税的是（）。A.房地产继承 B.房地产的代建房行为 C.将房地产赠与承担直接赡养义务的人 D.以房地产抵债【答案】D 30、根据规定，2019 年 10 月 1 日后设立的生活性服务业纳税人，自设立之日起（）的销售额符合规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减15%政策。A.2 个月 B.3 个月 C.5 个月 D.6 个月【答案】B 31、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020 年 5 月有关生产经营情况如下：A.51.39 B.65.50 C.54.21 D.53.95【答案】C 32、张某因为汽车质量问题将购买了 18 个月的小汽车退回销售企业，并申请退还已纳车辆购置税。该小汽车的机动车销售统一发票上注明小汽车买价为 20 万元，则张某可以申请退还车辆购置税（）元。A.20000 B.18000 C.17000 D.16000【答案】B 33、下列各项中，应缴纳消费税的是（）。A.批发烟丝 B.零售高档化妆品 C.进口酒精 D.委托加工涂料【答案】D 34、下列各项中，不属于土地增值税征税范围的是（）。A.转让国有土地使用权 B.房地产评估增值 C.合作建房，建成后转让的 D.房地产赠与【答案】B 35、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019 年发生如下业务：A.1234.13 B.1652.85 C.2165.84 D.2689.20【答案】C 36、位于市区的某公司 2020 年 2 月应缴纳增值税 170 万元，实际缴纳增值税210 万元（包括缴纳以前年度欠缴的增值税 40 万元）。当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税 60 万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为（）万元。A.15 B.17 C.21 D.53【答案】C 37、位于市区的甲企业 2020 年 8 月销售产品缴纳增值税和消费税共计 50 万元，被税务机关查补增值税 15 万元并处罚款 5 万元，甲企业 8 月应缴纳的城市维护建设税是（）。A.3.25 万元 B.4.9 万元 C.3.5 万元 D.4.55 万元【答案】D 38、某市甲房地产开发企业发生相关业务如下：A.1080 B.1200 C.1440 D.1600【答案】C 39、（2018 年真题）关于增值税起征点的规定，下列说法正确的是（）。A.仅对销售额中超过起征点的部分征税 B.起征点的调整由各省、自治区、直辖市税