考前模拟2022年税务师之税法一模拟练习题(二)含答案

考前模拟考前模拟 20222022 年税务师之税法一模拟练习题年税务师之税法一模拟练习题(二二)含含答案答案 单选题（共单选题（共 8080 题）题）1、位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020 年 7 月发生如下业务：A.2350.59 B.2099.16 C.2429.23 D.2452.07【答案】B 2、进口货物支付的下列款项中，应计入关税完税价格的是（）。A.购货佣金 B.境内技术培训费 C.进口关税 D.包装材料费用【答案】D 3、某首饰商城为增值税一般纳税人，2020 年 4 月份发生的经营业务如下：A.6.18 B.12.25 C.15.18 D.10.68【答案】B 4、某卷烟厂（一般纳税人）生产销售 A 级卷烟和烟丝，同时经营进口卷烟。2020 年 10 月发生如下经济业务：A.35.27 B.33.86 C.231.80 D.134.25【答案】A 5、甲实木地板生产企业为增值税一般纳税人。2019 年 12 月发生的相关业务如下：A.2.49 B.4.73 C.1.97 D.4.97【答案】D 6、甲服装厂为增值税一般纳税人，2020 年 9 月销售给乙企业 300 套服装，不含税价格为 700 元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业 7 折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元 A.19110 B.27300 C.16911.50 D.24159.29【答案】B 7、下列各项业务中，在收回委托加工应税消费品后仍应征收消费税的是（）。A.商业批发企业收回委托加工的特制白酒以低于受托方的计税价格销售 B.工业企业收回委托某外商投资企业加工的高档化妆品以低于受托方的计税价格销售 C.某烟厂将委托加工的卷烟收回后加价销售 D.某高尔夫球厂收回委托某企业加工的高尔夫球杆以不高于受托方的计税价格销售【答案】C 8、某金融机构为增值税一般纳税人，以 1 个季度为纳税期限，2020 年第二季度发生下列业务：A.402.43 B.758.17 C.1014.43 D.1184.24【答案】A 9、下列关于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用的说法中，正确的是（）。A.如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所取得的收入计税，但是在计算扣除项目金额时，代收费用不得扣除 B.如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所取得的收入计税，在计算扣除项目金额时，代收费用可以扣除，并作为加计 20%扣除的基数 C.如果代收费用未计入房价中，而是在房价之外单独收取，可以不作为转让房地产的收入征税，但在计算增值额时，代收费用可以从收入中扣除 D.如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所取得的收入计税，在计算扣除项目金额时，代收费用可以扣除，但不得作为加计 20%扣除的基数【答案】D 10、依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予按照生产领用数量扣除已纳消费税的是（）。A.以外购的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子 B.以外购的已税高档化妆品为原料生产的普通护肤护发品 C.以外购的已税电池为原料生产的电池 D.以外购的已税低纯度白酒为原料生产的粮食白酒【答案】A 11、甲公司开发一项房地产项目，取得土地使用权支付的金额为 1000 万元，发生开发成本 6000 万元，发生开发费用 2000 万元，其中利息支出 900 万元无法提供金融机构贷款利息证明。已知，当地房地产开发费用的计算扣除比例为10%。甲公司计算缴纳土地增值税时，可以扣除的房地产开发费用为（）万元。A.1100 B.600 C.700 D.200【答案】C 12、2010 年 5 月 1 日，某企业进口一台设备，享受免征进口关税优惠，海关审核的完税价格为 110 万元，经调试后投入使用的设备账面原值 120 万元，使用年限 10 年，海关监管期 5 年。2011 年 11 月 5 日，企业将该设备转让，转让收入 80 万元，已提折旧 12 万元。该企业转让设备应补缴关税()万元。（设备关税税率 8%）A.6.05 B.6.16 C.6.40 D.8.80【答案】B 13、甲市某烟草批发企业为增值税一般纳税人，2021 年 2 月将购进的卷烟 50箱销售给 A 烟草批发商，取得含税销售收入 113 万元；将购进的 100 箱卷烟销售给 B 零售单位，取得不含税销售收入 200 万元。则该烟草批发企业应缴纳消费税为（）万元。A.36.75 B.24.50 C.39.61 D.0【答案】B 14、（2019 年真题）关于增值税纳税人的规定，下列说法正确的是（）。A.单位租赁或承包给其他单位或个人经营的，以出租人为纳税人 B.报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人 C.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为纳税人 D.境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人【答案】C 15、根据车辆购置税征收管理的规定，下列说法错误的是（）。A.纳税人应当自纳税义务发生之日起 30 日内申报缴纳车辆购置税 B.纳税人购置应税车辆，需要办理车辆登记的，向车辆登记地的主管税务机关申报纳税 C.车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日 D.纳税人购置应税车辆，不需要办理车辆登记的，单位纳税人向其机构所在地的主管税务机关申报纳税，个人纳税人向其户籍所在地或者经常居住地的主管税务机关申报纳税【答案】A 16、下列选项中，不属于现代服务的是（）。A.租赁服务 B.鉴证咨询服务 C.建筑服务 D.文化创意服务【答案】C 17、某油田企业（增值税一般纳税人）2020 年 5 月发生如下业务：（1）开采原油 8 万吨，对外销售原油 1.5 万吨，其中包括三次采油的原油 0.5 万吨，原油不含税销售单价 3000 元/吨。（2）将本月自采原油 3 万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热使用自采原油 0.1 万吨；将上月自采原油 30 万吨用于对外投资。（3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额 68 万元；购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额 1011.19 万元。（4）承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合同约定，租期5 年，不含税租金共计 180 万元，按年支付。本月支付 1 年租金，取得增值税专用发票，注明金额 36 万元，税额 3.24 万元。（其他相关资料：原油资源税税率 6%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额）要求：根据上述资料，回答下列问题。业务（2）增值税销项税额（）万元。A.1170 B.1209 C.12870 D.12909【答案】C 18、位于某省市区的一家建筑企业甲公司为增值税一般纳税人，2019 年 10 月具体经营业务如下：A.25.69 B.40.78 C.22.94 D.36.41【答案】C 19、（2016 年真题）某便利店为增值税小规模纳税人，2021 年 4 月销售货物取得含税收入 40000 元，代收水电煤等公共事业费共计 50000 元，取得代收手续费收入 1500 元，该便利店以 1 个月为 1 个纳税期。该便利店 2021 年 4 月应纳增值税（）元。A.0 B.1208.74 C.1236.48 D.2664.05【答案】A 20、下列关于资源税征收管理的表述中，错误的是（）。A.纳税人应当向应税产品开采地或者生产地的税务机关申报缴纳资源税 B.自用应税产品的，纳税义务发生时间为移送应税产品的当日 C.以 1 个月为一期纳税的，自期满之日起 10 日内申报纳税 D.不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳资源税【答案】C 21、关于资源税纳税地点的说法，正确的是()。A.纳税人应缴纳的资源税应当向纳税人机构所在地的主管税务机关缴纳 B.纳税人在本省范围内开采应税资源，其纳税地点需要调整的，由省级地方税务机关决定 C.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向扣缴义务人所在地主管税务机关缴纳 D.纳税人跨省开采资源税应税产品的，-律向总机构主管税务机关缴纳【答案】B 22、委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后以高于受托方的计税价格出售的，其消费税的税务处理是（）。A.不征收消费税 B.免征消费税 C.征收消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税 D.征收消费税，在计税时不得扣除受托方已代收代缴的消费税【答案】C 23、下列不符合消费税适用税率规定的是（）。A.非标准条包装卷烟应当折算成标准条包装卷烟的数量，以其实际销售收入计算确定其折算成标准条包装后的实际销售价格，折算的实际销售价格低于计税价格的，应当按照同牌号规格标准条包装卷烟的计税价格和适用税率计税 B.卷烟和白酒采用定额税率和比例税率双重征收的形式 C.啤酒、黄酒、成品油均从量计征消费税 D.卷烟批发环节的消费税税率仅为 5%【答案】D 24、下列关于税收法律关系特点的说法中，错误的是（）。A.主体的一方只能是国家 B.具有财产支配权双向转移的性质 C.权利义务关系具有不对等性 D.体现国家单方面的意志【答案】B 25、甲生产企业为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2021 年 3 月发生如下经营业务：A.254.4 B.264.9 C.270.5 D.249.9【答案】D 26、下列各项中，在确定应税固体废物环境保护税计税依据时不需要考虑的是（）。A.应税固体废物的产生量 B.应税固体废物的综合利用量 C.应税固体废物的处置量 D.非法倾倒应税固体废物量【答案】D 27、2021 年 3 月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下：A.7358.85 B.8018.35 C.8418.75 D.9898.75【答案】C 28、下列关于白酒最低计税价格核定的表述中，不正确的是（）。A.已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到 3 个月以上、累计上涨或下降幅度在 20（含）以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格 B.白酒生产企业未按规定上报销售单位销售价格的，主管税务局应按照销售单位销售价格征收消费税 C.白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定 D.白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格 60以上的，税务机关暂不核定消费税最低计税价格【答案】D 29、下列各项中，不符合车辆购置税规定的是（）。A.我国车辆购置税的适用区域在“中华人民共和国境内”B.挖掘机、推土机、电动摩托车不属于应税车辆 C.车辆购置税的征税对象包括汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过 150 毫升的摩托车 D.购买自用应税车辆仅包括购买使用国产应税车辆?【答案】D 30、金融企业提供金融服务取得的下列收入中，不需要按“贷款服务”缴纳增值税的有（）。A.以货币资金投资收取的保底利润 B.融资性售后回租业务取得的利息收入 C.买入返售金融商品利息收入 D.金融商品持有期间取得的非保本收益【答案】D 31、进口原产于我国境内的货物，适用的关税税率是（）。A.最惠国税率 B.协定税率 C.特惠税率 D.普通税率【答案】A 32、税收实质课税原则的意义是()。A.防止税务机关滥用权力，增加纳税人的负担 B.有利于体现特别法优于普通法 C.有利于税务机关执行新税法 D.防止纳税人避税与偷税，增强税法适用的公正性【答案】D 33、某外交官购置一辆市场价格 30 万元的小汽车自用，购置时因符合免税条件而未缴纳车辆购置税。购置使用 4 年后，将其以 13 万元的价格转让给张某。张某不享受免税政策。若初次办理纳税申报时确定的计税价格是 25 万元，则张某就该车应缴纳的车辆购置税为（）万元。A.1.50 B.1.80 C.1.60 D.2.50【答案】A 34、下列关于税务部门