模拟考试试卷B卷含答案税务师之税法一题库及精品答案

模拟考试试卷模拟考试试卷 B B 卷含答案税务师之税法一题库及精卷含答案税务师之税法一题库及精品答案品答案 单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、某食品厂为增值税小规模纳税人，2012 年 8 月购进一批模具，取得的增值税普通发票注明金额 4000 元；以赊销方式销售一批饼干，货已发出，开具了增值税普通发票，价税合计金额 60000 元，截至当月底收到 50000 元货款。当月该食品厂应纳增值税（）元。A.776.31 B.1067.57 C.1456.31 D.1747.57【答案】D 2、某市甲房地产开发企业发生相关业务如下：A.234.69 B.244.69 C.270.86 D.245【答案】A 3、关于资源税纳税地点的说法，正确的是()。A.纳税人应缴纳的资源税应当向纳税人机构所在地的主管税务机关缴纳 B.纳税人在本省范围内开采应税资源，其纳税地点需要调整的，由省级地方税务机关决定 C.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向扣缴义务人所在地主管税务机关缴纳 D.纳税人跨省开采资源税应税产品的，-律向总机构主管税务机关缴纳【答案】B 4、下列业务应缴纳增值税的是（）。A.事业单位收取政府性基金或者行政事业性收费 B.员工为本单位提供设计服务 C.单位为员工提供餐饮服务 D.单位取得的与销售收入直接挂钩的财政补贴收入【答案】D 5、A 市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：A.1998.17 B.1969.27 C.2122.02 D.2357.34【答案】C 6、A 市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：A.165.14 B.180 C.208.24 D.161.17【答案】B 7、甲房地产开发公司 2019 年年初取得一块土地使用权，并在该土地上建造商品房。2020 年 6 月建成并对外销售 90%的商品房、10%对外出租。已知取得土地使用权所支付的金额为 5000 万元、房地产开发成本为 7000 万元、能提供金融机构贷款证明且能按房地产项目进行分摊的利息支出为 1000 万元。在进行土地增值税清算时可以扣除的房地产开发费用为（）万元。（其他房地产开发费用的扣除比例为 5%）A.1386 B.1440 C.1500 D.1540【答案】B 8、2021 年 6 月 20 日，石某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示，陈某于 2020 年 5 月 8 日购买该车辆，支付价税合计金额 223 800 元，并于当日缴纳车辆购置税 19 293.10 元。应退给陈某车辆购置税（）元。A.15434.48 B.17363.79 C.17824.78 D.19293.10【答案】B 9、某旧机动车交易公司（增值税一般纳税人）2021 年 6 月收购旧机动车 50 辆，支付收购款 350 万元；销售旧机动车 60 辆，取得含税销售收入 480 万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入 3 万元。2021 年 6 月该旧机动车交易公司应纳增值税（）万元。A.2.40 B.4.78 C.9.38 D.70.18【答案】A 10、下列项目，允许抵扣增值税进项税额的是（）。A.纳税人取得增值税电子普通发票的道路通行费 B.个人消费的购进货物 C.纳税人购进的娱乐服务 D.纳税人支付的贷款利息【答案】A 11、某市区的 A 建筑工程公司（以下简称 A 公司）为增值税一般纳税人，2020年 10 月在项目所在地发生如下经营业务：A.50 B.30 C.0 D.29【答案】B 12、下列选项中，不属于土地增值税纳税义务人的是（）。A.转让国有土地使用权的外商投资企业 B.转让房屋的国家机关 C.合作建房后出售房产的合作企业 D.将办公楼用于出租的外商投资企业【答案】D 13、甲企业为增值税小规模纳税人，2020 年 5 月进口一批汽车轮胎，买价为70000 元，支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费 5000元。海关开具了进口增值税专用缴款书，甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。假定该批轮胎关税税率为 15%，甲企业进口环节应缴纳增值税（）元。A.2250 B.2587.5 C.9750 D.11212.5【答案】D 14、根据资源税规定，独立矿山收购未税矿产品（本企业有相同矿种的矿产品），代扣代缴资源税适用的税额标准是()。A.原产地的税额标准 B.独立矿山相同应税产品的税额标准 C.矿产品购买地的税额标准 D.税务机关核定的税额标准【答案】B 15、某油田企业（增值税一般纳税人）2020 年 5 月发生如下业务：（1）开采原油 8 万吨，对外销售原油 1.5 万吨，其中包括三次采油的原油 0.5 万吨，原油不含税销售单价 3000 元/吨。（2）将本月自采原油 3 万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热使用自采原油 0.1 万吨；将上月自采原油 30 万吨用于对外投资。（3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额 68 万元；购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额 1011.19 万元。（4）承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合同约定，租期5 年，不含税租金共计 180 万元，按年支付。本月支付 1 年租金，取得增值税专用发票，注明金额 36 万元，税额 3.24 万元。（其他相关资料：原油资源税税率 6%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额）要求：根据上述资料，回答下列问题。业务（2）应纳资源税（）万元。A.558 B.540 C.5940 D.5958【答案】C 16、某市某医疗用品公司为增值税一般纳税人，2018 年 12 月发生如下业务:A.56.14 B.67.15 C.64.86 D.114.15【答案】C 17、（2013 年真题）根据城市维护建设税的规定，下列说法正确的是（）。A.自 2010 年 12 月 1 日起，外商投资企业应依法缴纳城市维护建设税 B.进口环节增值税纳税人同时也是城市维护建设税纳税人 C.城市维护建设税实行行业差别税率 D.城市维护建设税的计税依据是纳税人缴纳的增值税、消费税以及滞纳金和罚款【答案】A 18、下列关于税收代位权、撤销权的表述，不正确的是（）。A.税收代位权是指欠缴税款的纳税人怠于行使其到期债权而对国家税收即税收债权造成损害时，由税务机关以自己的名义代替纳税人行使其债权的权利 B.税收撤销权是指税务机关对欠缴税款的纳税人滥用财产处分权而对国家税收造成损害的行为，请求法院予以撤销的权利 C.税务机关依照规定行使代位权、撤销权的，可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任 D.欠缴税款的纳税人以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照规定行使代位权、撤销权【答案】C 19、甲煤炭开采企业，为增值税一般纳税人，2021 年 1 月发生如下业务：A.7.80 B.17.00 C.21.00 D.33.00【答案】B 20、下列单位经营的应税消费品中，不需要缴纳消费税的是（）。A.饮食业的啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤酒 B.商场销售高档手表 C.金店销售金银首饰 D.汽车制造厂公益性捐赠的自产小轿车【答案】B 21、甲企业位于县城，2020 年 4 月被税务机关查补增值税 20000 元、消费税 40000 元、土地增值税 25000 元；还 被加收增值税、消费税的滞纳金 480 元，土地增值税滞纳金 200 元；被处以增值税、消费税的罚款 30000 元，土 地增值税罚款 12500 元。当月甲企业应补缴城市维护建设税和教育费附加合计（）元。A.4800 B.4838.4 C.4918.4 D.4880【答案】A 22、某企业地处市区，2021 年 7 月被税务机关查补增值税 45 000 元、消费税25 000 元、所得税 30 000 元；还被加收滞纳金 2 000 元、被处罚款 50 000 元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加（）元。A.5000 B.7000 C.8000 D.10000【答案】B 23、（2010 年）某企业进口一批材料，货物价款 95 万元，进口运费和保险费 5万元，报关进口后发现其中的 10%有严重质量问题并将其退货，出口方为补偿该企业，发送价值 10 万元（含进口运费、保险费 0.5 万元）的无代价抵偿物，进口关税税率为 20%，该企业应缴纳进口关税（）万元。A.18.00 B.20.00 C.22.00 D.22.10【答案】B 24、某原油开采企业为增值税一般纳税人，2020 年 9 月开采原油 10 万吨，当月销售 6 万吨，取得不含税收入 24000 万元，3 万吨用于继续加工为成品油，1万吨用于加热。该企业当月应纳资源税（）万元。（原油资源税税率为 6%）A.1440 B.2400 C.2160 D.1000【答案】C 25、土地增值税纳税人如果是以行政划拨方式取得土地使用权的，地价款为（）。A.所支付的土地出让金 B.按照国家有关规定补缴的土地出让金 C.向原土地使用人实际支付的地价款 D.税务机关核定的地价款【答案】B 26、机构所在地位于 A 市的甲工业企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月发生如下业务：A.4.80 B.4.09 C.3.6 D.3.41【答案】B 27、下列关于税率的说法中，正确的是（）。A.税率是计算税额的尺度，代表课税的广度 B.比例税率可以更有效地调节纳税人的收入，正确处理税收负担的纵向公平问题 C.定额税率与课税对象的价值量脱离了联系，不受课税对象价值量变化的影响 D.税率是一个总的概念，具体可分为定额税率和比例税率两种形式【答案】C 28、某卷烟厂（一般纳税人）生产销售 A 级卷烟和烟丝，同时经营进口卷烟。2020 年 10 月发生如下经济业务：A.2645.77 B.2654.01 C.3666.98 D.2667.20【答案】C 29、某软件开发企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月销售自产软件产品取得不含税收入 300 万元。购进办公用电脑，取得增值税专用发票注明金额 100万元；购进广告服务，取得增值税专用发票注明金额 10 万元。该软件开发企业当月实际缴纳的增值税（）万元。A.9 B.16.4 C.25.1 D.25.4【答案】A 30、（2018 年）（房开卖新房/土地增值税）2019 年 1 月 15 日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的土地增值税清算通知书，要求对其建设的 W 项目进行清算。该项目总建筑面积 18000 平方米，其中可售建筑面积 17000 平方米，不可售建筑面积 1000 平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目 2018 年 4 月通过全部工程质量验收。A.285.71 B.2666.67 C.2691.67 D.310.71【答案】A 31、下列各项中，不属于委托加工应税消费品计征消费税的组成计税价格构成项目的是（）。A.委托方支付的加工费用 B.受托方提供加工材料的实际成本 C.受托方代垫辅助材料的价格 D.委托方提供加工材料的实际成本【答案】B 32、某房地产开发公司以出让方式取得土地使用权，支付土地出让金 2000 万元，契税 60 万元，有关登记、过户手续费 1 万元，因拆迁地上附着物支付拆迁补偿费 200 万元。则取得土地使用权所支付的金额为（）万元。A.2000 B.2060 C.2061 D.2261【答案】C 33、下列有关车辆购置税计税价格的说法错误的是（）。A.纳税人以自产、受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款 B.纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款 C.纳税人申报的应