备考复习2022年税务师之税法一自我检测试卷A卷(含答案)

备考复习备考复习 20222022 年税务师之税法一自我检测试卷年税务师之税法一自我检测试卷 A A 卷卷(含答案含答案)单选题（共单选题（共 8080 题）题）1、（2020 年真题）关于增值税境外旅客购物离境退税政策，下列说法正确的是（）。A.退税物品不包括退税商店销售的增值税免税物品 B.一次购买金额达到 300 元可以退税 C.退税币种为退税者所在国货币 D.境外旅客是指在中国境内居住满 365 天的个人【答案】A 2、资源税税目税率表中规定可以选择实行从价计征或者从量计征的，具体计征方式由（）提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。A.省.自治区.直辖市人民政府 B.税务机关 C.省人民代表大会常务委员会 D.全国人民代表大会常务委员会【答案】A 3、（2016 年真题）下列关于烟叶税的说法中，错误的是（）。A.烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶 B.烟叶税的计税依据是收购价款 C.烟叶税体现国家对烟草“寓禁于征”的政策 D.烟叶税采用从价定率计征【答案】B 4、关于增值税纳税人的规定，下列说法正确的是（）。A.在运输工具舱位承包业务中，承包方无须缴纳增值税，以发包方为纳税人 B.报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人 C.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为纳税人 D.境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人【答案】C 5、进口原产于我国境内的货物，适用的关税税率是（）。A.最惠国税率 B.协定税率 C.特惠税率 D.普通税率【答案】A 6、下列表述中，不符合资源税相关规定的是（）。A.纳税人外购应税产品与自采应税产品混合销售或者混合加工为应税产品销售的，在计算应税产品销售额或者销售数量时，准予扣减外购应税产品的购进金额或者购进数量 B.钨矿的征税对象为原矿或选矿 C.进口资源税应税产品，不缴纳资源税 D.纳税人开采或者生产应税产品自用的，应当依照规定缴纳资源税；但是，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税【答案】B 7、某煤矿开采企业为一般纳税人，2020 年 12 月销售原煤 30 万吨，开具增值税专用发票，注明不含税金额 9000 万元，另领用原煤 5 万吨用于企业冬季取暖，该企业同类原煤最高不含税售价为 400 元/吨，平均不含税售价 310 元/吨（不含增值税），当月应纳资源税（）万元。（当地规定煤炭资源税税率 10%）A.1050 B.900 C.1100 D.1055【答案】D 8、某烟厂 2020 年 6 月生产销售 A 牌卷烟 10 箱，每箱不含税售价 12800 元。另外，该厂生产一种新研制的 B 型号卷烟，广告样品使用 2 箱，已知该种卷烟无同类产品出厂价，生产成本每箱不含税 35000 元，卷烟消费税成本利润率为10%，B 型号卷烟消费税税率为 56%150 元/箱，该厂当月应纳消费税（）元。A.70300.00 B.125800.00 C.146261.82 D.129480.00【答案】C 9、下列有关跨境电子商务零售进口消费品的说法中，正确的是（）。A.电子商务交易平台企业为消费税的纳税人 B.单次交易限值为人民币 5000 元，个人年度交易限值为人民币 20000 元 C.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为 0；进口环节增值税.消费税暂按法定应纳税额的 80%征收 D.跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起 30 日内退货的，可申请退税，并相应调整个人年度交易总额【答案】D 10、税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是指（）。A.纳税人 B.负税人 C.代扣代缴义务人 D.代收代缴义务人【答案】A 11、某信息技术公司为增值税一般纳税人，2019 年 3 月，取得境内软件咨询业务含税收入 53 万元，外购货物取得增值税专用发票注明价款 10 万元，支付运费取得增值税专用发票，注明运费金额 2 万元;转让一辆自已使用过的小汽车取得收入 2.1 万元，该汽车于 2008 年 9 月购进(未抵扣进项税额)，2019 年 3月该公司应缴纳增值税()万元。(本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣)A.1.12 B.1.20 C.1.38 D.1.24【答案】D 12、下列不属于车辆购置税的纳税人是（）A.在我国境内购置应税车辆自用的行政事业单位 B.在我国境内购置应税车辆自用的个体工商户 C.在我国境内购置应税车辆自用的外国人 D.在美国购置车辆使用的中国留学生【答案】D 13、（2018 年真题）环境保护税的申报缴纳期限是（）。A.15 日 B.一个月 C.一个季度 D.一年【答案】C 14、下列关于资源税减征、免征规定的表述中，不正确的是（）。A.纳税人的减税、免税项目，未单独核算或者不能准确提供销售额或者销售数量的，由税务机关决定减税 B.纳税人开采或者生产应税产品过程中，因自然灾害等原因遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府可以决定减税或者免税 C.开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油，免征资源税 D.从低丰度油气田开采的原油、天然气减征 20%。【答案】A 15、关于增值税境外旅客购物离境退税政策，下列说法正确的是（）。A.境外旅客是指在中华人民共和国境内连续居住不超过 365 天的外国人和港澳台同胞 B.退税物品不包括退税商店销售的免税品 C.应退增值税额=退税物品销售发票金额（不含增值税）退税率 D.退税额超过 5000 元的，只能通过银行转账方式退税【答案】B 16、某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021 年 5 月，拟对其开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算。该项目资料如下：A.28760 B.29196 C.33960 D.34396【答案】D 17、某旧机动车交易公司 2020 年 8 月收购旧机动车 50 辆，支付收购款 350 万元，销售旧机动车 60 辆，取得销售收入 480 万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入 3 万元。当月该旧机动车交易公司应纳增值税（）万元。A.2.4 B.4.78 C.9.38 D.70.18【答案】A 18、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于市区，该企业 2020 年 5 月发生业务如下：A.46.90 B.42.32 C.40.31 D.38.63【答案】A 19、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为 1400 元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价 1650 元/吨，2020 年 3 月生产经营业务如下：（题中涉及原油均为同类同质原油）A.2531.71 B.1687.81 C.2742.69 D.210.98【答案】D 20、根据税法规定，一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费，可以选择适用简易计税方法，按照（）计算缴纳增值税。A.2%征收率 B.3%征收率 C.5%征收率 D.5%征收率减按 1.5%【答案】C 21、下列关于增值税纳税人的说法，错误的是（）。A.资管产品管理人为增值税纳税人 B.以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以承包人为纳税人 C.代理进口货物以海关开具的完税凭证上注明的纳税人为准 D 授权集团内其他纳税人（第三方）为发包方提供建筑服务，并由第三方直接与发包方结算工程款的，第三方为纳税人【答案】B 22、（2018 年真题）某油田企业（增值税一般纳税人）2020 年 1 月发生如下业务。A.0.22 B.0.33 C.1.58 D.3.24【答案】D 23、下列小汽车，同时缴纳车辆购置税和消费税的是（）。A.进口后自用的小汽车 B.生产后销售的小汽车 C.受赠并自用的小汽车 D.购置后对外投资的小汽车【答案】A 24、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业 2020 年 9 月发生业务如下：（1）开采天然气 100 万立方米，开采成本为 150 万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由，当地无同类天然气售价。（2）从某低丰度油气田开采原油 500 吨，销售 400 吨，不含税价款共计 100 万元，合同约定，采用分期付款方式结算，每月 15 日付款，9 月付款 40%，10 月付款 60%。（3）将从低丰度油气田中开采出来的原油 50 吨用于加热矿井，50 吨用于同合作商换取生产资料。（4）购入一台采油设备，取得增值税专用发票，标明金额 100 万元，税额 13 万元。（5）购入一栋办公楼，取得增值税专用发票，标明金额100 万元，税额 5 万元。已知：主管税务机关确定的天然气成本利润率为 10%，天然气资源税税率为 6%，原油资源税税率为 6%。根据上述资料，回答下列问题：A.9.23 B.10.53 C.11.26 D.13.25【答案】B 25、某县甲卷烟厂、丙烟草批发企业均为增值税一般纳税人，2018 年 10 月份甲卷烟厂发生下列业务:A.1.16 B.1.88 C.1.76 D.2.41【答案】D 26、2021 年 5 月份，位于某市区的甲资源开采企业发生如下业务：A.2.56 B.4.40 C.3.66 D.2.93【答案】C 27、某食品加工企业 2019 年 12 月满足增值税期末留抵退税的条件。该企业当年 3 月末增值税留抵税额为 10 万元，12 月末增值税留抵税额为 80 万元。2019年 4 月12 月已抵扣进项税额为 180 万元，其中取得增值税专用发票对应进项税额为 162 万元、农产品收购发票对应进项税额为 18 万元。该企业申报的留抵退税为（）万元。A.37.8 B.43.2 C.63 D.42【答案】A 28、下列各项中，不属于消费税特点的是（）。A.消费税实行多次课征制 B.征收方法具有多样性 C.税收调节具有特殊性 D.征税项目具有选择性【答案】A 29、机构所在地在 A 市的甲企业是增值税一般纳税人，2020 年 5 月将位于 B 市的一处办公用房（系 2017 年 1 月取得）出租，收取含税月租金 40000 元，则甲企业应在 B 市预缴增值税（）元。A.733.94 B.1904.76 C.1100.92 D.1834.86【答案】C 30、某金店将金银首饰和其他非应税消费品组成成套消费品销售，计算征收消费税的依据是（）。A.金银首饰和其他非应税消费品的销售额全额 B.其他非应税消费品的销售额 C.组成计税价格 D.金银首饰的销售额【答案】A 31、甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020 年 4 月发生以下业务：A.1.80 B.2.34 C.1.93 D.2.45【答案】B 32、A 市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：A.1998.17 B.1969.27 C.2122.02 D.2357.34【答案】C 33、2020 年 6 月，甲企业从某拍卖公司通过拍卖取得一辆未上牌照的排气量为2.0 升的新商务车并自用，不含税成交价 60000 元，购置该商务车时相关凭证载明的价格为 120000 元（不含增值税，下同）；接受某工业企业用于抵偿50000 元货款的旧轿车一辆（已使用 5 年，能提供完税凭证），购置该轿车时相关凭证载明的价格为 80000 元。甲企业应缴纳车辆购置税（）元。A.6000 B.20000 C.12000 D.16000【答案】C 34、某油田企业（增值税一般纳税人）2019 年 4 月发生如下业务：A.0 B.1.58 C.3.24 D.1.94【答案】C 35、某油气田开釆企业 2020 年 9 月开采天然气 300 万立方米，开釆成本为 400万元，全部用于职工宿舍供暖使用。当地同类天然气不含税售价 500 万元，主管税务机关确定的成本利润率为 10%，则该油气田企业当月应纳资源税为（）万元。（天然气资源税税率 6%）A.2 B.20 C.28.09 D.30【答案】D 36、某超市（一般纳税人）2020 年 5 月采取“以旧换新”方式销售电