题库资料2022年税务师之税法一考前冲刺试卷B卷(含答案)

题库资料题库资料 20222022 年税务师之税法一考前冲刺试卷年税务师之税法一考前冲刺试卷 B B 卷卷(含答案含答案)单选题（共单选题（共 8080 题）题）1、某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2019 年 2 月取得不含税销售额如下:销售烫花木制筷子 15 万元;销售竹制筷子 18 万元:销售木制-次性筷子 12 万元。另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金 0.23 万元，该押金于 2018年 12 月收取。该企业当月应纳消费税()万元。(木质一次性筷子税率 5%)A.0.6099 B.0.6115 C.1.3598 D.2.2615【答案】A 2、（2011 年）2019 年某公司进口 10 箱卷烟，经海关审定，关税完税价格 22万元/箱，关税税率 50%，消费税税率 56%，定额税率 150 元/箱。2019 年该公司进口环节应纳消费税（）万元。A.100.80 B.288.88 C.420.34 D.1183.64【答案】C 3、甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月生产经营情况如下：A.20000 B.400 C.8 D.0【答案】A 4、某金店（增值税一般纳税人）2020 年 5 月发生如下业务：A.0.00 B.0.44 C.1.00 D.2.00【答案】A 5、位于市区的某公司 2020 年 2 月应缴纳增值税 170 万元，实际缴纳增值税210 万元（包括缴纳以前年度欠缴的增值税 40 万元）。当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税 60 万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为（）万元。A.15 B.17 C.21 D.53【答案】C 6、根据消费税的有关规定，下列各项中，征收消费税的是（）。A.调味料酒 B.宝石坯 C.体育上用的发令纸、鞭炮药引线 D.高尔夫车【答案】B 7、某油田企业为增值税一般纳税人，该公司 2020 年 10 月发生业务如下：A.9.6 B.12 C.8.4 D.8.1【答案】C 8、甲房地产开发公司新建两栋写字楼，各支付地价款及相关费用为 700 万元，开发成本均为 1200 万元。其中 A 栋向银行借款发生利息支出 120 万元，能按转让房地产开发项目分摊且能提供金融机构证明。B 栋发生利息支出 100 万元，不能提供金融机构证明。该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为 5%；房地产开发费用的扣除比例为 8%。则这两栋写字楼可扣除的开发费用共计为（）万元。A.367.00 B.258.00 C.320.00 D.198.50【答案】A 9、下列业务，属于增值税征收范围的是()。A.打字、复印 B.照相、裱画 C.镌刻印章 D.钟表维修【答案】D 10、下列各项中，不属于城建税纳税人的是（）。A.缴纳增值税的个体工商户 B.缴纳消费税的私营企业 C.仅缴纳车船税的中国公民 D.缴纳增值税的外商投资企业【答案】C 11、根据规定，下列人员中属于车辆购置税纳税义务人的是（）。A.应税车辆的赠与者 B.应税车辆的购买使用者 C.自产车辆的销售者 D.应税车辆的出口者【答案】B 12、某工业企业（增值税一般纳税人）2021 年 3 月 1 日转让其位于县城的一栋自建的办公楼，转让协议写明含税收入 12000 万元，2008 年建造该办公楼时，为取得土地使用权所支付的地价款为 2880 万元，契税率 4%，备案登记手续费4.8 万元；发生建造成本 4000 万元，转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为 8000 万元。A.59.24 B.63.14 C.68.54 D.74.53【答案】B 13、根据增值税的有关规定，房地产开发企业中的一般纳税人，出租其 2016 年 5 月 1 日后自行开发的与机构所在 地不在同一县（市）的房地产项目，应按照（）预征率在不动产所在地预缴税款。A.2%B.3%C.5%D.9%【答案】B 14、某烟草批发企业为增值税一般纳税人，2020 年 7 月发生以下业务：A.0 B.1.44 C.28.00 D.29.44【答案】A 15、2020 年 3 月，某生产企业出口自产货物销售额折合人民币 2000 万元，内销货物不含税销售额 800 万元。为生产货物购进材料取得增值税专用发票注明金额为 4600 万元、税额为 598 万元，已知该企业出口货物适用税率为 13%，出口退税率为 11%，当月取得的增值税专用发票已勾选抵扣进项税额，期初无留抵税额。该公司当月出口货物应退增值税（）万元。A.338.00 B.454.00 C.598.00 D.220.00【答案】D 16、下列关于消费税委托加工应税消费品的表述中，说法不正确的是（）。A.委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款 B.委托加工应税消费品，委托方是消费税纳税义务人 C.委托方以委托加工收回的高档化妆品为原料，连续生产高档化妆品的，其已纳税款准予按生产领用量从应纳消费税中抵扣 D.委托加工的应税消费品，受托方（个人除外）没有履行代收代缴义务的，税务机关向受托方补征税款【答案】D 17、某市甲房地产开发企业发生相关业务如下：A.2203.97 B.1775.97 C.1401.75 D.1733.72【答案】D 18、某单位进口小轿车 100 辆，每辆小轿车 18 万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为 2%。关税税率为 30%，该单位应缴纳的关税为（）万元。A.550.80 B.456.40 C.552.45 D.551.35【答案】C 19、甲煤炭开采企业，为增值税一般纳税人，2021 年 1 月发生如下业务：A.1.34 B.2.02 C.3.36 D.6.72【答案】C 20、下列关于税收司法的说法中，不正确的是（）。A.税收司法机关依法独立行使司法权，不受行政机关.社会团体和个人的干涉 B.税收行政司法既包括涉税行政诉讼制度，也包括税务机关或法院所采取的强制执行程序制度 C.行使税收司法权的主体是人民法院.人民检察院和公安机关等国家司法机关 D.税收刑事司法以宪法和刑法为法律依据【答案】D 21、某食品厂为增值税一般纳税人，2019 年 2 月从农民手中购进小麦，买价5 万元，支付运费，取得增值税专用发票，注明金额为 0.6 万元，此批小麦已被领用于加工食品罐头。本月销售黄豆等制品，取得不含税销售额 20 万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该厂当月应纳增值税()万元。A.2.70 B.1.95 C.1.68 D.2.54【答案】D 22、位于县城的某工业企业，2021 年 8 月缴纳增值税 560000 元，该企业出口货物适用免抵退税法，当月经税务机关审核批准的免抵税额为 5000 元，税务机关在当月检查中发现企业以前月份采用隐瞒收入的方式少缴纳增值税 60000 元，税务机关对其征收滞纳金 4800 元，罚款 35000 元。该企业当月应缴纳城市维护建设税为（）元。A.31000 B.31250 C.32990 D.33240【答案】B 23、（2017 年真题）企业取得的下列收入，不征收增值税的是（）。A.存款利息 B.房屋租赁费 C.供电企业收取的并网服务费 D.电力公司向发电企业收取的过网费【答案】A 24、如果纳税义务人自缴款期限届满之日起超过（）仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制措施。A.15 日 B.30 日 C.3 个月 D.6 个月【答案】C 25、某食品加工企业为增值税一般纳税人，2020 年 6 月对外销售自产食品取得不含税收入 220 万元，销售自己使用过的 2013 年购进的大货车一辆，取得含税收入 15.6 万元；当月从农民手中收购一批大米用于加工饼干，农产品收购凭证上注明价款 10 万元，当月大米已被生产领用；外购原材料，取得普通发票，注明价款 120 万元；当月初次购置增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票，注明价款 20 万元、增值税 2.6 万元。该食品加工企业当月应缴纳增值税（）万元。A.6.79 B.16.15 C.32.75 D.12.85【答案】A 26、某市区的 A 建筑工程公司（以下简称 A 公司）为增值税一般纳税人，2020年 10 月在项目所在地发生如下经营业务：A.1474.53 B.1680.74 C.2252.74 D.1966.74【答案】B 27、（2014 年）下列情形中，企业应履行代收代缴税款义务的是（）。A.企业向员工交付工资 B.企业受托加工应税消费品 C.企业向境外支付特许权使用费 D.联合企业收购未税矿产品【答案】B 28、位于市区的某中学 2019 年 1 月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.784.05 B.568.10 C.705.65 D.961.29【答案】C 29、下列关于增值税的计税销售额规定，说法正确的是（）A.以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税 B.以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税（金银首饰除外）C.还本销售方式销售货物，以货物的销售价格计算缴纳增值税 D.销售折扣方式销售货物，按照扣减折扣额后的金额作为计税销售额【答案】C 30、A 公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2020年相关业务如下：A.2.58 B.3.04 C.3.40 D.2.72【答案】A 31、（2020 年真题）2020 年 9 月，某锡矿开采企业开采锡矿原矿 300 吨。本月销售锡矿原矿 200 吨，取得不含税销售额 500 万元；剩余锡矿原矿 100 吨移送加工选矿 80 吨，本月全部销售，取得不含税销售额 240 万元。锡矿原矿和锡矿选矿资源税税率分别为 6.5%和 5%。该企业当月应缴纳资源税（）万元。A.41.25 B.53.10 C.40.60 D.44.50【答案】D 32、（根据 2015 年教材，该题目政策过时）某油田 2012 年 10 月开釆原油 6.5万吨，当月销售 4 万吨，取得不含税收入 16000 万元；将 1.5 万吨用于加工成品油，其余 1 万吨转入库存待销售。该油田当月应纳资源税（）万元。（原油资源税税率 5%）A.800 B.1000 C.1100 D.1300【答案】C 33、某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：A.1828.5 B.1750 C.1102.5 D.1070.39【答案】B 34、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019 年发生如下业务：A.7200 B.7416 C.9000 D.9270【答案】B 35、甲房地产开发公司新建两栋写字楼，各支付地价款及相关费用为 700 万元，开发成本均为 1200 万元。其中 A 栋发生利息支出 120 万元，能按房地产开发项目分摊且能提供金融机构证明。B 栋发生利息支出 100 万元，不能提供金融机构证明。该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例分别为5%和 8%，则这两栋写字楼可扣除的开发费用共计为（）万元。A.367.00 B.258.00 C.320.00 D.198.50【答案】A 36、动作电位产生过程中，膜内电位由负变正称为 A.极化 B.去极化 C.复极化 D.超极化 E.反极化【答案】B 37、关于房地产开发企业土地增值税的清算，下列说法正确的是（）。A.对于分期开发的项目，以分期项目为单位进行清算 B.清算审核方法包括实地审核和通讯审核 C.主管税务机关已受理的清算申请，纳税人可无理由撤销 D.配套建造的停车库有偿转让的，其成本、费用不得扣除【答案】A 38、一般纳税人提供下列服务，可以选择简易计税方法按 5%征收率计算缴纳增值税的是（）。A.公共交通运输服务