押题练习试题A卷含答案税务师之税法一通关试题库(有答案)

押题练习试题押题练习试题 A A 卷含答案税务师之税法一通关试题卷含答案税务师之税法一通关试题库库(有答案有答案)单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、某酒厂为一般纳税人，2019 年 12 月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额为 11300 元，同时收取单独核算的包装物租金 1130 元，该酒厂的应税销售额为（）元。A.11300 B.12300 C.12430 D.11000【答案】D 2、下列关于进项税额的处理，说法不正确的是（）。A.一般纳税人因进货退回而从销货方收回的增值税额，应从发生进货退回当期的进项税额中扣减 B.一般纳税人因折让而从销货方收回的增值税额，应从发生折让当期的进项税额中扣减 C.对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额 D.商业企业向供货方收取的各种返还收入，可以开具增值税专用发票【答案】D 3、企业所得税法第九条规定：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额 12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。但在 2009 年国家税务总局做出了企业发生为汶川地震灾后重建、举办北京奥运会和上海世博会等特定事项的捐赠，可以据实全额扣除的规定。这体现了税法适用原则中的（）。A.法律不溯及既往原则 B.新法优于旧法原则 C.特别法优于普通法原则 D.实体从旧，程序从新原则【答案】C 4、甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月生产经营情况如下：A.126.73 B.96.69 C.97.03 D.120.7【答案】C 5、不同性质的税种以及不同情况的纳税人，其纳税期限不同。下列属于纳税期限决定因素的是（）。A.企业性质 B.企业会计制度 C.天气条件 D.应纳税额的大小【答案】D 6、甲公司（增值税一般纳税人）在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给乙公司（增值税一般纳税人），并按规定程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额（）。A.退还给甲公司 B.可结转至乙公司继续抵扣 C.退还给乙公司 D.不得退还和结转抵扣【答案】B 7、某金银饰品店为增值税一般纳税人，2019 年 5 月销售金银首饰取得不含税销售额 50 万元，另以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入25.2 万元，收回旧金银首饰作价 11.7 万元（含税）。当月进项税额 6.17 万元。该金银饰品店当月应纳增值税是（）万元。A.3.23 B.2.63 C.4.61 D.1.88【答案】D 8、下列关于加计抵减政策的说法中，不正确的是（）。A.加计抵减政策执行到期后，纳税人不再计提加计抵减额，结余的加计抵减额可以继续抵减 B.纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策，其对应的进项税额不得计提加计抵减额 C.未抵减完的当期可抵减加计抵减额，结转下期继续抵减 D.按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额【答案】A 9、脂肪酸 氧化的限速酶是 A.己糖激酶 B.磷酸化酶 C.肉碱酯酰转移酶 I D.丙酮酸羧化酶 E.HMG CoA 合成酶【答案】C 10、2021 年 5 月份，位于某市区的甲资源开采企业发生如下业务：A.1 B.0.55 C.1.5 D.0.5【答案】B 11、下列关于包装物押金的相关表述错误的是（）。A.白酒的包装物押金收取时需要缴纳消费税 B.啤酒的包装物押金逾期时需要缴纳消费税 C.一般应税消费品的包装物押金收取时不缴纳消费税 D.白酒的包装物押金逾期时不征收消费税【答案】B 12、下列关于消费税纳税期限的规定，说法不正确的是（）。A.纳税人以 1 个季度为 1 个纳税期的，自期满之日起 15 日内申报纳税 B.纳税人以 1 个月为 1 个纳税期的，自期满之日起 5 日内预缴税款，于次月 1日起 15 日内申报纳税并结清上月应纳税款 C.纳税人以 1 日、3 日、5 日、10 日或者 15 日为 1 个纳税期的，自期满之日起5 日内预缴税款，于次月 1 日起 15 日内申报纳税并结清上月应纳税款 D.纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15 日内缴纳税款【答案】B 13、下列税收文件，属于全国人民代表大会通过的税收法律的是（）。A.中华人民共和国环境保护税法 B.中华人民共和国企业所得税法 C.中华人民共和国增值税暂行条例 D.税务部门规章制定实施办法【答案】B 14、根据相关规定，代扣代缴增值税、消费税的纳税人未代扣代缴城市维护建设税的，城市维护建设税的纳税地点是（）。A.纳税人应税行为发生地 B.扣缴义务人所在地 C.扣缴义务人应税行为发生地 D.纳税人所在地【答案】D 15、某服装厂为增值税小规模纳税人，2020 年 2 月销售自己使用过 3 年的一台设备，取得含税销售额 120000 元，未放弃享受减税优惠；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额 40000 元。2020 年 2 月该服装厂上述业务应纳增值税（）元。A.3517.99 B.3495.15 C.3125.83 D.3106.80【答案】B 16、下列各项中，不属于城建税纳税人的是（）。A.缴纳增值税的个体工商户 B.缴纳消费税的私营企业 C.仅缴纳车船税的中国公民 D.缴纳增值税的外商投资企业【答案】C 17、甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020 年 4 月发生以下业务：A.1.80 B.2.34 C.1.93 D.2.45【答案】B 18、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于 A 市市区，2020 年 3 月发生如下业务：A.0.65 B.0.49 C.0.80 D.0【答案】B 19、下列增值税应税服务项目中，应按照“租赁服务”计征增值税的是（）。A.航空公司提供的湿租服务 B.融资性售后回租 C.提供会议场地及配套服务 D.写字楼广告位出租【答案】D 20、位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2020 年9 月应纳增值税-320 万元，出口货物“免抵退”税额 380 万元；本月税务检查时发现，2018 年 7 月出租厂房的不含税租金收入 100 万元未入账，被査补增值税，并处以滞纳金和罚款。该企业出租不动产，选择适用简易计税方法。2020年 9 月该企业应纳城市维护建设税（）万元。A.0 B.4.55 C.22.40 D.26.95【答案】B 21、甲油田是增值税一般纳税人，以 1 个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税，2021 年 5 月开采原油 45 万吨，伴采天然气 2100 立方米。当月开采原油过程中用于加热使用自采原油 5 万吨，其余 40 万吨原油当月全部销售，取得销售额（不含增值税）380 万元；将伴采的天然气全部销售，取得销售额（不含增值税）125 万元。当月购入生产经营用水电，取得增值税专用发票上注明增值税 9万元；从小规模纳税人处外购办公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税款 1.5 万元。A.0 B.27.59 C.38.56 D.75.36【答案】A 22、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019 年发生相关业务如下：A.672.73 B.523.81 C.400 D.308.26【答案】D 23、（2018 年真题）下列情形中，应征收增值税的是（）。A.法国 A 公司向我国 B 公司销售位于我国境内的办公楼 B.英国 E 公司向我国 F 公司销售完全在英国境内使用的无形资产 C.美国 G 公司向我国 H 公司提供在美国境内的会议展览服务 D.德国 C 公司向我国 D 公司出租完全在德国境内使用的客车【答案】A 24、位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2020 年 8 月发生如下业务：A.27.43 B.25.00 C.30.44 D.30.31【答案】B 25、某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用 13%增值税税率，2019 年 9 月该企业的有关生产经营业务如下：（1）采用折扣销售方式销售甲产品给某大商场，由于商场购货量大，该生产企业按原价 9 折优惠销售，开具了增值税专用发票，销售额和折扣额均在同一张发票金额栏上分别注明，取得折扣后的不含税销售额 200 万元。（2）将自产的一批新产品用于本企业集体福利项目，成本价为 60 万元，该新产品无同类产品市场销售价格，国家税务总局确定该产品的成本利润率为 10%。（3）销售福利部门使用过的固定资产一批，取得含税销售额 10 万元，企业未就该业务开具增值税专用发票。（4）进口小汽车 3 辆用于办公使用，经海关核定的关税完税价格合计 60 万元，进口环节缴纳关税 12 万元、消费税 3.79 万元。（5）购进汽油取的增值税专用发票注明金额 10 万元、税额 1.3 万元，90%用于运输车队使用，10%用于公司班车接送员工上下班；支付道路通行费，取得的收费公路通行费增值税电子发票上注明金额 8 万元、税额 0.4 万元（均用于应税项目）。已知：相关票据均符合税法的规定，且已通过发票综合服务平台确认于当期抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题：A.9.60 B.9.85 C.10.15 D.12.36【答案】B 26、2017 年 4 月，张某将 2016 年 6 月购入的商铺转让，取得收入 600 万元，张某持有购房增值税普票注明金额 350 万元，税额 17.5 万元，无法取得商铺评估价格。张某计算缴纳土地增值税时，可以扣除旧房金额以及加计扣除共计是（）万元。A.350.00 B.367.50 C.385.88 D.404.25【答案】B 27、增值税一般纳税人购进的下列服务中，进项税额不得从销项税中抵扣的是（）。A.咨询服务 B.信息技术服务 C.货物运输服务 D.娱乐服务【答案】D 28、下列各项属于房地产开发企业在计算转让新建房土地增值税时，作为“与转让房地产有关的税金”项目扣除的是（）。A.契税 B.城市维护建设税 C.耕地占用税 D.允许抵扣销项税额的增值税进项税额【答案】B 29、某商业企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月 1 日转让其位于市区的一栋办公大楼，合同上注明含增值税销售收入 24000 万元。2014 年 5 月 1 日购入该办公楼时的购置原价为 12000 万元。该企业转让时未取得评估价格，但能够提供购房发票和契税的完税凭证。A.2396.4 B.2216.4 C.2220 D.2324.4【答案】B 30、根据消费税的有关规定，下列关于金银首饰的消费税税务处理，说法正确的是（）。A.对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产经营单位，一律从高适用税率征收消费税 B.对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产经营单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额，凡划分不清楚或不能分别核算的，一律按金银首饰征收消费税 C.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税 D.金银首饰连同包装物销售的，包装物单独计价的，包装物销售额不并入金银首饰的销售额，不计征消费税【答案】C 31、A 公司进口货物一批，经海关审定的成交价格及境外运保费折合人民币为600 万元，单独计价并经海关审核属实的进口后装配调试费用 40 万元，该货物进口关税税率为 7%，海关填发税款缴款书的日期为 2020 年 9 月 10 日，该公司于 2020 年 9 月 30 日缴纳关税税款，海关应对其加收滞纳金（）元。A.1360 B.1150 C.1680 D.1260【答案】D 32、适用原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物的关税税率是（）。A.最惠国税率 B.特惠税率 C.协定税率 D.普通税率【答案】C 33、福建采矿企业甲从山西采矿企业乙处采购 200 万元（不含增值税）已税铁矿原矿，当月将其中 50与自产未税铁矿原矿混合加工为选矿对外销售，取得销售收入 500 万元（不含增值税）。甲