能力测试试卷B卷附答案税务师之税法一考前冲刺试卷A卷含答案

能力测试试卷能力测试试卷 B B 卷附答案税务师之税法一考前冲刺卷附答案税务师之税法一考前冲刺试卷试卷 A A 卷含答案卷含答案 单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012 年 1 月发生如下业务：A.7.68 B.11.52 C.15.36 D.19.20【答案】A 2、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019 年发生如下业务：A.1234.13 B.1652.85 C.2165.84 D.2689.20【答案】C 3、关于小规模纳税人缴纳增值税，下列说法正确的是（）。A.销售自己使用过的不动产，以 3%征收率减按 2%计算缴纳增值税 B.转让营改增之前取得的不动产，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照 5%计算缴纳增值税 C.出租不动产按照 5%征收率计算缴纳增值税（不含个人出租住房）D.销售边角料收入应按照 3%征收率减按 2%计算缴纳增值税【答案】C 4、下列关于关税税率适用的说法中，正确的是（）。A.出口转关运输货物，应当适用指运地海关接受该货物申报进境之日实施的税率 B.经海关批准，实行集中申报的进出口货物，应当适用申报之日实施的税率 C.货物运抵指运地前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运输工具抵达指运地之日实施的税率 D.因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物，其税款计征应当适用变卖该货物之日实施的税率【答案】C 5、下列各项行为中，不需要缴纳消费税的是（）。A.将自产粮食白酒发给职工作为福利 B.将外购润滑油简单加工成小包装对外销售 C.将自产高档化妆品用于连续生产高档化妆品 D.将委托加工收回的润滑油贴标再对外销售【答案】C 6、下列有关城建税计税依据的相关规定中，说法错误的是（）。A.城市维护建设税的计税依据应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额 B.纳税人被税务机关查补的消费税税额应作为城建税计税依据 C.进口环节被海关代征的增值税应作为城建税的计税依据 D.被加收的滞纳金不作为城建税的计税依据【答案】C 7、2019 年 3 月，某原油开采企业（增值税一般纳税人）销售原油取得不含税销售额 3560 万元，开采过程中的加热使用原油 1 吨，用 10 吨原油与汽车生产企业换取一辆汽车。原油不含税销售价格 0.38 万元/吨，原油资源税税率 6%。该企业当月应纳资源税（）万元。A.182.56 B.213.83 C.213.85 D.213.60【答案】B 8、某金店（增值税一般纳税人）2020 年 5 月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为 5 万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入 20 万元。（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款 10 万元。（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款 2 万元。（4）采取以旧换新方式零售 A 款金项链，A 款金项链零售价为 4 万元，顾客旧项链作价 2.5 万元。已知：金银首饰消费税税率 5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为 10%。根据上述资料，回答下列问题：A.0.00 B.0.44 C.1.00 D.2.00【答案】A 9、下列选项中，由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑后在规定的幅度内按照规定程序确定具体适用税额的是（）。A.工业噪声 B.水污染物 C.固体废物 D.液态废物【答案】B 10、某工业企业为增值税一般纳税人，2020 年 6 月销售货物，开具增值税专用发票注明金额 300 万元，在同一张发票金额栏注明的折扣金额共计 50 万元，为鼓励买方及早付款，给与现金折扣 N/90，1/45，2/30，买方于第 45 天付款。该企业上述业务销项税额为（）万元。A.32.50 B.32.11 C.39.00 D.38.61【答案】A 11、下列污染物中，不属于环境保护税征收范围的是（）。A.交通噪声 B.工业粉尘 C.煤矸石 D.总汞【答案】A 12、（2016 年）某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2017 年 2 月发生以下业务：A.151500.00 B.50000.00 C.0 D.50500.00【答案】D 13、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021 年 5 月发生以下业务：A.2.19 B.2.25 C.2.30 D.2.42【答案】A 14、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于 A 市市区，2019 年 10 月发生如下业务：A.0 B.3.00 C.3.07 D.4.58【答案】C 15、位于市区的某中学 2019 年 1 月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.6602.60 B.5788.35 C.6181.54 D.5925.90【答案】D 16、某房地产开发公司于 2017 年 1 月2019 年 5 月开发一个住宅项目，发生相关业务如下：A.3548.88 B.3752.51 C.3905.00 D.4041.23【答案】D 17、某交通运输企业为增值税一般纳税人（“营改增”试点地区），具备提供国际运输服务的条件和资质。2012 年 12 月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计 444 万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款 400 万元、税款 68 万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款 60 万 元、税款 10.2 万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款 70 万美元。该运输企业当月应退增值税（）万元。（交通运输业退税率 11%,美元对人民币汇率 1：6.3）A.0 B.14.31 C.34.20 D.48.51【答案】C 18、某银行为增值税一般纳税人，2019 年 12 月提供贷款服务取得含税利息收入 300 万元，运营银行理财产品取得含税收入 50 万元，当月该银行实际可以抵扣的进项税额为 5 万元。该银行当月应缴纳增值税（）万元。A.14.81 B.14.15 C.13.44 D.11.98【答案】C 19、下列各项中不属于消费税征税范围的是（）。A.实木地板 B.调味料酒 C.高档化妆品 D.电池【答案】B 20、某酒厂为增值税一般纳税人。2019 年 12 月向其关联企业销售 A 型啤酒 300吨，每吨不含税价格为 2800 元，其关联企业以不含税价 2950 元/吨对外销售且同时收取不含税包装物押金 80 元/吨；销售 B 型啤酒 400 吨，每吨不含税价格2900 元，同时收取重复使用的塑料周转箱押金 4 万元；销售果啤 200 吨，每吨不含税价格为 3100 元。该酒厂就上述销售行为应缴纳消费税（）万元。（啤酒分为甲类和乙类，分别适用 250 元/吨和 220 元/吨的单位税额）A.20.4 B.21.3 C.21.9 D.22.5【答案】B 21、某汽车制造厂以自产中轻型商务车 20 辆投资某公司，取得 10%股份，双方确认价值 1000 万元，该厂生产的同一型号的商务车售价分别为 60 万元/辆、50万元/辆、70 万元/辆（以上价格均为不含税价格）。该汽车制造厂投资入股的商务车应缴纳消费税（）万元。（消费税税率 5%）A.70.00 B.60.00 C.0 D.50.00【答案】A 22、下列关于资源税的说法，正确的是（）。A.开采原煤和进口原煤均缴纳资源税 B.资源税属于特定行为税 C.2011 年 11 月 1 日前已依法订立中外合作开采陆上、海上石油资源合同，合同期满后中外合作开采陆上、海上石油资源的企业不缴纳资源税 D.目前我国开征的资源税是以部分自然资源为课税对象【答案】D 23、甲旅游公司为一般纳税人，适用进项税额加计抵减政策。2019 年 11 月 12 月相关业务如下：11 月：（1）提供旅游服务，取得含税收入 212 万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计 58.30 万元，取得增值税普通发票；支付给其他接团旅游企业旅游费用，取得增值税专用发票注明金额 10 万元，增值税额 0.6 万元。（2）购买 100 台电脑，取得增值税专用发票，注明不含税金额每台 0.5 万元。（3）购买宣传册，取得增值税专用发票，注明税额 6 万元。12 月：（1）取得旅游服务含税收入 212 万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计 31.8 万元，取得增值税普通发票。（2）因管理不善，丢失上月购进的一批宣传册，该批宣传册购入时增值税税额为 6 万元。根据上述资料，回答下列问题：A.5.05 B.4.40 C.5.38 D.4.80【答案】B 24、某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020 年 6 月发生业务如下：A.8.40 B.15.15 C.36.40 D.36.58【答案】B 25、下列税费，应计入出口货物关税完税价格中的是（）。A.出口关税 B.单独列明的货物运至境内输出地点装载前的运输费用 C.单独列明的货物运至境内输出地点装载后的运输费用 D.单独列明的货物运至境内输出地点装载后的保险费用【答案】B 26、A 公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2020年相关业务如下：A.1.05 B.1.14 C.1.67 D.1.30【答案】B 27、2020 年 6 月某增值税一般纳税人购进玉米一批用于食品加工销售，从某农业开发基地取得农产品销售发票，销售发票上注明的价款为 10000 元（购进的农产品暂时未被生产领用），并支付不含税运费 3000 元，取得货运企业（一般纳税人）开具的增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失 1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。A.1304 B.936 C.1144 D.1525【答案】B 28、下列资源税应税产品中，减征 40%资源税的是（）。A.高含硫天然气 B.从低丰度油气田开采的原油 C.从深水油气田开采的原油 D.高凝油【答案】D 29、位于市区的某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2019 年 6 月开发建造写字楼，发生的相关业务如下：取得土地使用权支付金额 4160 万元，并依法缴纳契税；写字楼开发成本 3000 万元；写字楼开发费用中的利息支出为 300 万元（不能提供金融机构证明）；写字楼竣工验收后，2020 年 5 月将总建筑面积的1/2 销售，签订销售合同，取得含增值税销售收入 6500 万元；将另外 1/2 的建筑面积出租，签订租赁合同，租期未定，当年取得含增值税租金收入 15 万元。A.392.81 B.498.37 C.516.54 D.619.71【答案】A 30、关于试点纳税人农产品核定扣除进项税额，下列说法错误的是（）。A.购进农产品及应税服务不再凭增值税扣税凭证抵扣增值税进项税额 B.进项税额核定扣除试点范围包括以农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精，植物油 C.农产品指的是初级农业产品 D.投入产出法是农产品增值税进项税额核定扣除方法之一【答案】A 31、甲企业为增值税一般纳税人，2020 年 7 月外购一批木材，取得的增值税专用发票注明价款 50 万元、税额 6.5 万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人运输业专用发票注明运费 1 万元、税额 0.03 万元，支付不含税委托加工费 5 万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为 5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为（）。A.2.62 万元 B.2.67 万元 C.2.89 万元 D.2.95 万元【答案】D 32、下列关于消费税相关规定的陈述，不正确的是（）。A.外购应税消费品连续生产应税消费品在抵扣已纳消费税时，应当提供外购应税消费品增值税专用发票原件和复印件 B.纳税人（非卷烟批发企业）总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的