能力测试试卷B卷附答案税务师之税法一模考模拟试题(全优)

能力测试试卷能力测试试卷 B B 卷附答案税务师之税法一模考模拟卷附答案税务师之税法一模考模拟试题试题(全优全优)单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（）。A.房地产开发企业发生的期间费用可以据实扣除 B.房地产开发企业发生的利息支出，不能提供金融机构证明的，房地产开发费用不得扣除 C.房地产开发企业发生的土地闲置费用，可以扣除 D.房地产开发企业发生的超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不得扣除【答案】D 2、（2019 年）甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020 年3 月主要经营业务如下：A.24.51 B.354.51 C.348.29 D.23.49【答案】C 3、甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月生产经营情况如下：A.140.77 B.110.43 C.110.77 D.134.44【答案】C 4、甲房地产开发企业 2019 年 7 月受让一处土地使用权，支付土地价款 9000 万元，受让当月全部用于建造商铺，共发生房地产开发成本 6500 万元，发生利息支出 1000 万元，能提供金融机构贷款证明且能按房地产项目分摊，2020 年 8 月该企业将建成后的商铺对外转让，取得不含税收入 50000 万元。该企业计算土地增值税时，可以加计扣除的金额为（）万元。（契税税率为 4%）A.3172 B.3100 C.1500 D.3372【答案】A 5、A 企业（增值税一般纳税人）在企业重组中将全部资产、负债和劳动力一并转让给 B 企业（增值税一般纳税人），A 企业按规定程序注销了税务登记，其在注销登记前尚未抵扣的进项税额的正确处理方法是（）。A.向税务机关申请退税 B.抵减 A 企业的清算所得 C.作为重组损失处理 D.结转至 B 企业继续抵扣【答案】D 6、某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021 年 5 月，拟对其开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算。该项目资料如下：A.28760 B.29196 C.33960 D.34396【答案】D 7、根据关税的现行政策，下列关于关税的纳税义务人的说法错误的是（）。A.对于携带进境的物品，推定其携带人为所有人 B.对分离运输的行李，推定相应的进出境旅客为所有人 C.对以邮递方式进境的物品，推定其收件人为所有人 D.以邮递或其他运输方式出境的物品，推定其收件人为所有人【答案】D 8、某企业地处市区，2014 年 5 月被税务机关查补增值税 45000 元、消费税25000 元、所得税 30000 元;还被加收滞纳金 2000 元、被处罚款 50000 元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加()元。A.5000 B.7000 C.8000 D.10000【答案】B 9、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020 年 4 月份发生以下业务：A.1 B.1.79 C.2.83 D.2.04【答案】D 10、（2014 年）某手表厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的展销部，2020 年 6 月将自产的 100 只高档手表移送到展销部展销，作价 1.5 万元/只，展销部当月销售了 60 只，取得含税销售额 135.6 万元，该手表厂 2020 年 6 月应缴纳消费税（）万元。（高档手表消费税税率为 20%）A.18.00 B.24.00 C.28.00 D.30.00【答案】B 11、某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒，同时也生产啤酒。2020 年 6月该厂的生产销售情况如下：A.7.6 B.7.8 C.7 D.8.2【答案】B 12、下列资源产品应征资源税的是()。A.液体盐 B.洗煤 C.煤矿生产的天然气 D.人造石油【答案】A 13、增值税专用发票最高开票限额的审批机关是()。A.国家税务总局 B.省级税务机关 C.地市级税务机关 D.区县级税务机关【答案】D 14、位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人，在本市设立非独立核算分支机构，2020 年 4 月发生如下几项业务：A.12342.85 B.1552.94 C.3702.86 D.12571.42【答案】B 15、A 市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019 年 12 月生产经营情况如下：A.145.17 B.146.63 C.297.56 D.265.40【答案】A 16、（2016 年）下列减免税中，属于税率式减免的是（）。A.起征点 B.免征额 C.抵免税额 D.零税率【答案】D 17、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020 年 4 月份发生以下业务：A.0.40 B.0.42 C.3.57 D.3.23【答案】B 18、甲公司开发一项房地产项目，取得土地使用权支付的金额为 1000 万元，发生开发成本 6000 万元，发生开发费用 2000 万元，其中利息支出 900 万元无法提供金融机构贷款利息证明。已知，当地房地产开发费用的计算扣除比例为10%。甲公司计算缴纳土地增值税时，可以扣除的房地产开发费用为（）万元。A.1100 B.600 C.700 D.200【答案】C 19、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019 年发生如下业务：A.2300 B.2400 C.2480 D.3000【答案】C 20、某油田企业（增值税一般纳税人）2020 年 5 月发生如下业务：（1）开采原油 8 万吨，对外销售原油 1.5 万吨，其中包括三次采油的原油 0.5 万吨，原油不含税销售单价 3000 元/吨。（2）将本月自采原油 3 万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热使用自采原油 0.1 万吨；将上月自采原油 30 万吨用于对外投资。（3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额 68 万元；购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额 1011.19 万元。（4）承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合同约定，租期5 年，不含税租金共计 180 万元，按年支付。本月支付 1 年租金，取得增值税专用发票，注明金额 36 万元，税额 3.24 万元。（其他相关资料：原油资源税税率 6%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额）要求：根据上述资料，回答下列问题。业务（4）准予从销项税额抵扣的进项税额（）万元。A.0.22 B.0.27 C.1.30 D.3.24【答案】D 21、A 市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：A.2227.68 B.1976.43 C.1983.93 D.2696.43【答案】C 22、某生产喷雾器的农机厂为增值税一般纳税人，2019 年 3 月生产销售农用喷雾器，取得不含税销售收入 50 万元，为农民修理喷雾器取得的修理费现金收入 10 万元。当月购人零配件增值税专用发票上注明的税款为 3.4 万元，零配件已人库。则该厂 3 月份应纳增值税为()。A.4.25 万元 B.4.4 万元 C.4.55 万元 D.2.98 万元【答案】D 23、关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种关税税率称为（）。A.从价税 B.从量税 C.复合税 D.滑准税【答案】D 24、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为 1 400 元/吨，最近时期同类原油的 A.420 B.0 C.559.35 D.495【答案】D 25、（）不仅是为了防止假冒、诈骗，也是为了防止税务机关及其工作人员超越职权、滥用职权。A.回避制度 B.听证制度 C.表明身份制度 D.职能分离制度【答案】C 26、下列税法要素中，属于一种税区别于另一种税的最主要标志的是（）。A.计税依据 B.税率 C.课税对象 D.税目【答案】C 27、2011 年 5 月，某勘察设计院承担一项水利工程的设计施工任务，收取爆破勘探费 75 万元、设计费 105 万元；该设计院通过招标，将部分设计业务分包给甲企业，支付分包款 60 万元。该勘察设计院当月应纳营业税()万元。A.4.50 B.7.50 C.6.00 D.9.00【答案】A 28、关于小规模纳税人增值税的税务处理，下列说法正确的是（）。A.购进复印纸可以凭取得的增值税电子普通发票抵扣进项税额 B.销售使用过的固定资产按照 5%征收率减按 1.5%计算应纳税额 C.计税销售额为不含税销售额 D.购进税控收款机支付的增值税不得抵减当期应纳增值【答案】C 29、下列各项行为中，不需要缴纳消费税的是（）。A.将自产粮食白酒发给职工作为福利 B.将外购润滑油简单加工成小包装对外销售 C.将自产高档化妆品用于连续生产高档化妆品 D.将委托加工收回的润滑油贴标再对外销售【答案】C 30、（2012 年）为了确保国家课税权的实现，纳税人通过行政复议寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务，否则不予受理。这一做法适用的原则是（）。A.程序优于实体 B.实体从旧，程序从新 C.特别法优于普通法 D.法律不溯及既往【答案】A 31、（2020 年真题）2020 年 9 月，某锡矿开采企业开采锡矿原矿 300 吨。本月销售锡矿原矿 200 吨，取得不含税销售额 500 万元；剩余锡矿原矿 100 吨移送加工选矿 80 吨，本月全部销售，取得不含税销售额 240 万元。锡矿原矿和锡矿选矿资源税税率分别为 6.5%和 5%。该企业当月应缴纳资源税（）万元。A.41.25 B.53.10 C.40.60 D.44.50【答案】D 32、甲个体工商户出租住房，2020 年 1 月一次性收取全年租金 120 万（含税），甲当月应缴纳增值税（）万元。A.9.91 B.0 C.5.17 D.1.71【答案】D 33、某企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月采购原材料，取得的增值税专用发票上注明货款 200 万元，增值税 26 万元；同月初次购买增值税防伪税控系统专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款 3 万元，增值税 0.39 万元；当月企业销售货物取得不含增值税销售额 300 万元，则该企业当月应缴纳增值税（）万元。A.17 B.16.49 C.47.49 D.9.61【答案】D 34、下列各项中在计算土地增值税时不能计入房地产开发成本的是（）。A.拆迁补偿费 B.耕地占用税 C.房地产开发企业取得土地使用权时缴纳的契税 D.公共配套设施费【答案】C 35、下列各项中，在确定应税固体废物环境保护税计税依据时不需要考虑的是（）。A.应税固体废物的产生量 B.应税固体废物的综合利用量 C.应税固体废物的处置量 D.非法倾倒应税固体废物量【答案】D 36、关于营业税纳税地点的说法，正确的是()。A.建筑劳务纳税地点为机构所在地 B.运输劳务纳税地点为劳务发生地 C.邮电通信业纳税地点为机构所在地 D.出租动产纳税地点为动产使用地【答案】C 37、（2018 年真题）2018 年 5 月，某建筑安装公司（增值税一般纳税人）以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入 1000 万元；销售 2016 年 4 月 30 日前自建的不动产，取得含税收入 800 万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税是（）万元。A.52.43 B.70.92 C.85.72 D.67.22【答案】D 38、采用成交价格估价方法确定完税价格时，下列各项中不应计入完税价格的是（）。A.为进口货物而支付的包装劳务费 B.为进口货物而支付的商标权费用 C.为进口货物而发生的境外考察费 D.为进口货物而支付的境外开发、设计等相关费用【答案】C 39、某食品厂位于市区，为增值税一般纳税人，2012 年 11 月增值税留抵税额68000 元，2012 年 12 月发生如下业务：A.2581.50 B.2583.87 C.3442.00 D.3681.50【答案】A 40、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于市区，该企业 2020 年 5 月发生业务如下：A.5