强化训练试卷A卷附答案税务师之税法一练习题(一)及答案

强化训练试卷强化训练试卷 A A 卷附答案税务师之税法一练习题卷附答案税务师之税法一练习题(一一)及答案及答案 单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、下列情形中应当计算缴纳环境保护税的是（）。A.规模化养殖直接排放应税污染物 B.航空器排放应税污染物 C.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准 D.建筑噪声【答案】A 2、林创建筑公司（简称林创公司）为增值税一般纳税人，其机构所在地为 A 市，2020 年 10 月发生如下经营业务：A.5.07 B.4.95 C.3.30 D.4.59【答案】B 3、下列职权中不属于税务机关职权的是（）。A.税收检查权 B.税收行政立法权 C.代位权和撤销权 D.税收法律立法权【答案】D 4、关于纳税人权利与义务的说法，错误的是()。A.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经批准可以延期缴纳税款，但最长不得超过 3 个月 B.纳税人未按照规定期限缴纳税款或者未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金 C.纳税人或扣缴义务人在纳税期限内如果没有应纳税款的，可以不办理纳税申报 D.纳税人及扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人或扣缴义务人的情况保密，但是税收违法行为信息不属于保密范围【答案】C 5、单位或者个人发生下列行为，在缴纳相关税金的同时，还应缴纳城市维护建设税的是（）。A.私营企业销售电视机 B.人民银行取得对金融机构的贷款利息 C.企业购置并自用应税车辆 D.个人取得有奖发票中奖所得【答案】A 6、下列关于增值税专用发票开具的说法中，不正确的是（）。A.金融商品转让不得开具增值税专用发票 B.销售免税货物一律不得开具增值税专用发票 C.提供劳务派遣选择差额纳税的，减除部分不得开具增值税专用发票 D.小规模纳税人可以选择自己开具增值税专用发票也可以申请税务机关代开【答案】B 7、某房地产开发公司在土地增值税清算时列明：支付土地出让金 1000 万元、契税 30 万元，房地产开发成本为 3000 万元，财务费用 800 万元（全部为向银行贷款支付的利息）、销售费用 300 万元、管理费用 400 万元。该公司能按转让房地产项目分摊利息支出并能提供金融机构贷款证明，所在省规定其他房地产开发费用扣除比例为 5%，该公司计算土地增值税时允许扣除的房地产开发费用为（）万元。A.1000 B.1001.5 C.1500 D.835【答案】B 8、（2014 年）下列行为应缴纳消费税的是（）。A.零售卷烟 B.进口金银首饰 C.生产销售果啤 D.生产销售电动汽车【答案】C 9、下列关于消费税适用税率特殊规定的表述，错误的是（）。A.按照现行政策，卷烟批发环节消费税税率为 11%0.005 元/支 B.每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格小于 70 元的，适用比例税率为 36%C.计算每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格时，消费税税率固定为 56%D.非标准条包装卷烟折算的实际销售价格高于计税价格的，应按照折算的实际销售价格确定适用比例税率【答案】C 10、下列关于消费税征税环节特殊规定的说法，错误的是（）。A.珠宝玉石首饰在零售环节征收消费税 B.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税 C.从事卷烟批发业务的纳税人将卷烟销售额与其他商品销售额未分开核算的，一并征收批发环节的消费税 D.卷烟批发环节加征消费税适用的从价税率是 11%【答案】A 11、某具备建筑业施工资质的企业为增值税一般纳税人，2009 年 5 月将自产的一批铝合金门窗销售给某银行营业部并负责安装，不含税销售额 50 万元，安装费 20 万元。已知该企业生产此批铝合金门窗的成本为 30 万元，且对应的增值税专用发票均已于上月认证并抵扣，该企业 2009 年 5 月应缴纳增值税()万元。A.0 B.3.40 C.8.50 D.11.41【答案】C 12、某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020 年 6 月发生业务如下：A.30.06 B.30.57 C.50.72 D.41.41【答案】D 13、某煤矿企业为增值税一般纳税人，2019 年 6 月开采原煤 500 万吨，销售原煤 60 万吨，取得不含税销售额 12000 万元，另外收取含税装卸费、仓储费5.85 万元，将自产原煤 400 万吨移送生产洗选煤 150 万吨，本月销售洗选煤120 万吨，取得不含税销售额 36000 万元。该企业 2019 年 6 月应缴纳资源税()万元。(洗选煤折算率 80%，资源税税率 10%)A.4080.00 B.4080.50 C.4800.00 D.4800.50【答案】A 14、某矿山企业开采铝土矿和锌矿，2021 年 4 月该企业销售铝土矿原矿 15 万吨、锌矿精矿 10 万吨。铝土矿原矿不含税单价为 1500 元/吨，锌矿精矿不含税单价为 16500 元/吨。铝土矿原矿资源税税率为 6%，锌矿精矿资源税税率为 5%。该企业当月应纳资源税（）万元。A.10035.00 B.10012.50 C.9600.00 D.8362.50【答案】C 15、以关税特定减免方式进口的科教用品，海关监管的年限为（）年。A.7 B.10 C.8 D.3【答案】D 16、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019 年发生如下业务：A.1234.13 B.1652.85 C.2165.84 D.2689.20【答案】C 17、某酒厂为增值税一般纳税人。2019 年 12 月向其关联企业销售 A 型啤酒 300吨，每吨不含税价格为 2800 元，其关联企业以不含税价 2950 元/吨对外销售且同时收取不含税包装物押金 80 元/吨；销售 B 型啤酒 400 吨，每吨不含税价格2900 元，同时收取重复使用的塑料周转箱押金 4 万元；销售果啤 200 吨，每吨不含税价格为 3100 元。该酒厂就上述销售行为应缴纳消费税（）万元。（啤酒分为甲类和乙类，分别适用 250 元/吨和 220 元/吨的单位税额）A.20.4 B.21.3 C.21.9 D.22.5【答案】B 18、某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。最近时期同类原油的平均不含税销售单价为 800 元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为 850 元/吨。2020 年 9 月生产经营业务如下：A.0 B.24 C.18.75 D.24.75【答案】B 19、（2019 年）下列费用中，不计入进口货物关税完税价格的是（）。A.包装材料费用 B.境外技术培训费用 C.由买方负担的经纪费 D.与货物为一体的容器费用【答案】B 20、（2020 年真题）甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售 A 牌卷烟，2020 年 1 月发生如下经营业务：A.10.40 B.11.50 C.8.90 D.13.00【答案】A 21、某咨询公司是增值税一般纳税人，2020 年 1 月，提供咨询服务取得收入 68万元，将公司一台商务车出租取得收入 10 万元，为同行提供咨询业务培训取得收入 6 万元，公司的上述应税销售行为均向对方开具增值税普通发票。当月可以抵扣的进项税额为 2 万元。该公司选择享受 2020 年国家出台的疫情防控等税收优惠政策，2020 年 1 月应当缴纳的增值税是（）万元。A.3 B.3.34 C.3.85 D.5【答案】A 22、某市医疗用品公司为增值税一般纳税人，主营业务为口罩的生产与销售。2020 年 3 月发生如下业务：A.364.55 B.494.55 C.531.22 D.365.05【答案】A 23、下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的是（）。A.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度 B.划分税目的主要作用，一是进一步明确征税范围，二是解决课税对象的归类问题 C.消费税中的“其他贵重首饰和珠宝玉石”税目属于小概括税目形式 D.制定列举税目的优点是界限明确，便于征管人员掌握；缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管【答案】C 24、某烟厂收购烟叶，支付给烟叶销售者价款 600 万元，开具烟叶收购发票。该烟厂应缴纳烟叶税（）万元。（烟叶税税率 20%）A.106.19 B.116.81 C.120.00 D.132.00【答案】D 25、（2017 年）2017 年 4 月，张某将 2016 年 6 月购入的商铺转让，取得收入600 万元，张某持有购房增值税普票注明金额 350 万元，税额 17.5 万元，无法取得商铺评估价格。张某计算缴纳土地增值税时，可以扣除旧房金额以及加计扣除共计是（）万元。A.350.00 B.367.50 C.385.88 D.404.25【答案】B 26、某电池生产企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月销售太阳能电池取得含税销售额 113 万元；用自产普通蓄电池换取生产电池的原材料，该批普通蓄电池平均销售价格为 50 万元、最高销售价格为 55 万元（均不含增值税）。已知电池的消费税税率为 4%，该企业就上述业务应缴纳消费税（）万元。A.2 B.2.2 C.6 D.6.2【答案】B 27、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为 13，退税率为 10，2020 年 10 月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额 300 万元，税额 39 万元，10 月内销货物取得不含税销售额 280 万元，出口货物取得销售额折合人民币 200 万元，上月增值税留抵税额 12 万元，该企业当期免抵税额为（）万元。A.6 B.8.6 C.11.4 D.20【答案】C 28、某市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2020 年 2 月发生以下业务：A.11647.06 B.13058.82 C.14562.37 D.15857.14【答案】B 29、根据环境保护税法规定，环境保护税采用的税率形式是（）。A.比例税率 B.定额税率 C.超额累进税率 D.超率累进税率【答案】B 30、根据一般纳税人转让取得不动产的增值税管理办法规定，下列说法中正确的是（）。A.取得的不动产，包括抵债取得的不动产 B.转让 2015 年取得的不动产，一律以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额为计税销售额 C.转让 2018 年自建的不动产，可以选择适用简易计税方法 D.取得不动产转让收入，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税【答案】A 31、2019 年 3 月 1 日，某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币 800 万元，设备已放行，海关规定的监管期为 3 年；2021 年 2 月 28 日，公司研发项目完成以后，将已提折旧 200 万元的免税设备出售给另一家企业，已知海关接受申报办理纳税手续之日实施的关税税率为 20%。该公司应补缴的关税为（）万元。A.40 B.53.33 C.120 D.160【答案】B 32、（2015 年真题）下列属于进口关税完税价格组成部分的是（）。A.进口人向自己的采购代理人支付的购货佣金 B.与进口货物有关的特许权使用费 C.进口设备报关后的安装调试费用 D.进口人报关后的境内技术培训费用【答案】B 33、某商业企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月 1 日转让其位于市区的一栋办公大楼，合同上注明含增值税销售收入 24000 万元。2014 年 5 月 1 日购入该办公楼时的购置原价为 12000 万元。该企业转让时未取得评估价格，但能够提供购房发票和契税的完税凭证。A.7 日 B.10 日 C.30 日 D.90 日【答案】A 34、某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。2019 年 11 月和 12 月发