自我检测试卷A卷附答案税务师之涉税服务实务押题练习试卷B卷附答案

自我检测试卷自我检测试卷 A A 卷附答案税务师之涉税服务实务押卷附答案税务师之涉税服务实务押题练习试卷题练习试卷 B B 卷附答案卷附答案 单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、某税务师 2020 年 3 月对企业 2019 年的纳税情况进行审核时，发现企业在2019 年 12 月份结转完工产品成本时，多结转成本 30000 元，进一步审核出、入库单等原始凭证时，证实该批产品在 2020 年 2 月售出了 50，若该公司2019 年度决算报表已编制，则以下调整分录正确的是（）。A.借：生产成本 30000 贷：主营业务成本 30000 B.借：以前年度损益调整 30000 贷：库存商品 30000 C.借：生产成本 15000 贷：主营业务成本 15000 借：生产成本 15000 贷：库存商品 15000 D.借：生产成本 15000 贷：主营业务成本 15000 借：以前年度损益调整 30000 贷：库存商品 30000【答案】C 2、某小规模纳税人在 2020 年第二季度销售货物，开具普通发票，注明价款900000 元，当月购入货物 500000 元，当月增值税账务处理正确的是（）A.借：银行存款 900000 贷：主营业务收入 900000 B.借：银行存款 900000 贷：主营业务收入 891089.11 应交税费未交增值税 8910.89 C.借：银行存款 900000 贷：主营业务收入 891089.11 应交税费应交增值税 8910.89 D.借：银行存款 900000 贷：主营业务收入 873786.41 应交税费应交增值税 26213.59【答案】C 3、下列关于涉税鉴证业务的说法，错误的是（）。A.涉税鉴证业务是鉴证人接受委托，依法对被鉴证人涉税事项的合法性、合理性进行鉴定和证明 B.承办被鉴证单位代理服务的人员，不得承办被鉴证单位的涉税培训业务 C.涉税鉴证业务的当事人包括委托人、鉴证人、被鉴证人、使用人 D.涉税鉴证业务需要出具书面专业意见【答案】B 4、甲公司适用的企业所得税税率为 25%，2018 年 12 月 20 日购入一项不需要安装的固定资产，成本为 500 万元，该项固定资产的使用年限为 10 年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。税法规定，该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，预计折旧年限为 8 年，预计净残值为零。则下列表述中，正确的是（）A.因该项固定资产 2020 年末的递延所得税负债余额为 29.69 万元 B.因该项固定资产 2020 年末应确认的递延所得税负债为 18.75 万元 C.因该项固定资产 2019 年末的递延所得税负债余额为 10.94 万元 D.因该项固定资产 2019 年末应确认的递延所得税资产为 18.75 万元【答案】A 5、某食品加工厂为增值税一般纳税人，2019 年 6 月因管理不善丢失一批作为材料管理的以前月份从农民手中购入的免税农产品（已按照 9%扣除率计算抵扣过进项税额），账面成本为 9100 元，尚未经有关部门批准处理。下列关于该食品加工厂会计处理的表述中，正确的是（）。A.借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 10000 贷：原材料 9100 应交税费应交增值税（进项税额转出）900 B.借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 9919 贷：原材料 9100 应交税费应交增值税（进项税额转出）819 C.借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 9100 贷：原材料 9100 D.借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 900 贷：应交税费应交增值税（进项税额转出）900【答案】A 6、下列情形中，（）的个体工商户应设立简易账。A.注册资金为 25 万元 B.汽车修理修配厂月销售额为 30000 元 C.从事食品零售的企业月销售额为 90000 元 D.从事服装生产的增值税纳税人月销售额为 70000 元【答案】B 7、纳税信用指标不包括（）。A.纳税人信用历史信息 B.税务内部信息 C.外部信息 D.纳税人关联方信息【答案】D 8、一般纳税人发生的下列业务中所涉及的增值税，需要通过“应交税费应交增值税（进项税额转出）”科目进行核算的是（）。A.将上月购进货物用于本企业的业务招待 B.本期收到出口货物的退税额 C.当月购进的材料发生退货 D.自产的产品用于对外投资【答案】A 9、下列情形中，（）的个体工商户应设立简易账。A.注册资金为 25 万元 B.汽车修理修配厂月销售额为 30000 元 C.从事食品零售的企业月销售额为 90000 元 D.从事服装生产的增值税纳税人月销售额为 70000 元【答案】B 10、保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（）（含本数）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除。A.18 B.15 C.8 D.5【答案】A 11、按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，需要填报（）。A.增值税纳税申报表附列资料（一）（本期销售情况明细）B.增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）C.增值税纳税申报表附列资料（三）（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）D.增值税纳税申报表附列资料（四）（税额抵减情况表）【答案】C 12、境内某居民企业 2020 年会计利润为 2000 万元，其中技术转让收入 800 万元，与技术转让相关的成本费用为 200 万元。假设不考虑其他因素，该居民企业 2020 年应纳企业所得税（）万元。A.362.5 B.365.5 C.366.5 D.378.5【答案】A 13、下列涉税会计分录，使用错误的是（）A.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费应交个人所得税”B.如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费一应交增值税”，贷记“应交税费未交增值税”C.企业按规定应缴的矿产资源补偿费，应借记“管理费用”，贷记“应交税费应交矿产资源补偿费”D.企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费应交增值税（减免税款）”，贷记“其他收益”或“营业外收入”【答案】B 14、王先生在 2020 年 2 月 17 日通过武汉市政府向武汉捐赠价值 20 万元的防护服 800 套，同时通过某快递公司自行向武汉市某承担疫情防治任务的医院定向捐赠价值 10 万元口罩 10 箱，通过公益性社会组织向黄冈捐赠善款 30 万元，上述捐赠的现金和物品均用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情，则王先生在计算个人所得税时可税前扣除（）万元。A.60 B.50 C.40 D.20【答案】A 15、马先生的企业聘请税务顾问小陈进行税收策划，小陈建议马先生将其交通基建项目子公司设立在西部地区，从而享受西部大开发的税收优惠政策。则该方案属于税收策划方法中的（）。A.减免税方法 B.延期纳税方法 C.扣除方法 D.分割方法【答案】A 16、某税务师于 2019 年 12 月对企业 2019 年的纳税情况进行审核时发现，2019年 6 月销售啤酒收取的包装物押金 22600 元已经逾期，仍然在其他应付款的贷方挂账，则以下调整分录中正确的是（）。A.借：其他应付款 22600 贷：以前年度损益调整 22600 B.借：其他应付款 22600 贷：利润分配未分配利润 22600 C.借：其他应付款 22600 贷：其他业务收入 22600 D.借：其他应付款 22600 贷：其他业务收入 20000 应交税费应交增值税（销项税额）2600【答案】D 17、某增值税一般纳税人适用增值税期末留抵税额退税政策，取得增值税留抵税额退税时应计入贷方的科目是（）。A.应交税费未交增值税 B.应交税费应交增值税（已交税金）C.应交税费应交增值税（进项税额转出）D.应交税费应交增值税（转出多交增值税）【答案】C 18、（2018 年真题）个体工商业户为业主缴纳的补充养老保险、补充医疗保险，在计算应纳税所得额时（）。A.不允许税前扣除 B.按省级人民政府规定的计算基数，分别在 5%标准内的部分据实扣除 C.按实际缴纳数额扣除 D.按当地上年度社会平均工资的 3 倍为计算基础，分别在 5%标准内的部分据实扣除【答案】D 19、鉴证人获取涉税鉴证证据不可以使用的方法是（）。A.偷拍偷录 B.审阅书面材料 C.检查盘点实物 D.询问或函证事项【答案】A 20、（2015 年真题）关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（）。A.从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起 10 日内设置账簿 B.纳税人聘请专业机构涉税服务人员代理记账，须经主管税务机关审批确认 C.纳税人计算机输出的完整的书面会计记录，不可视同会计账簿 D.除另有规定外，账簿、会计凭证等有关资料应当保存 10 年【答案】D 21、（2015 年真题）甲税务局委托乙保险公司代征税款，纳税人对代征税款行为不服申请复议，复议机关是（）。A.甲税务局 B.甲税务局上级税务机关 C.乙保险公司 D.乙保险公司上级机构【答案】B 22、（）是对凭证、账簿和报表以及预算、计划、分析等书面资料重新复核、验算的一种方法。A.复算法 B.详查法 C.逆查法 D.盘存法【答案】A 23、下列各项中，关于工伤保险和失业保险的说法，错误的是（）。A.一般情况下，失业保险由用人单位和职工共同缴纳 B.工伤保险的缴纳比例根据企业所属行业确定 C.灵活就业人员工伤保险由个人自行缴费 D.个别省份农民合同制工人本人不缴纳失业保险费【答案】C 24、国务院办公厅、中共中央办公厅印发的关于进一步深化税收征管改革的意见中提出智慧税务建设的要求，下列对智慧税务要求表达不正确的是（）。A.2025 年实现税务执法、服务、监管与大数据智能化应用深度融合、高效联动、全面升级 B.2022 年基本实现自然人税费信息“一人式”智能归集 C.2022 年基本实现法人税费信息“一户式”智能归集 D.2025 年基本实现税务机关信息“一局式”智能归集【答案】D 25、当需要采取税收强制执行措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收强制执行措施范围的是（）。A.唯一的一辆机动车 B.新购入的价值 3000 元的餐桌 C.豪华住宅 D.古玩字画【答案】B 26、下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是（）。A.商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证 B.房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证 C.房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证 D.土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证【答案】C 27、根据发票管理相关规定，下列不得开具行业专业发票的情形有（）。A.铁路总公司提供火车客运 B.银行进行存贷、汇兑、转账业务 C.高速公路公司将临街商铺对外租赁 D.航空运输公司提供旅客中转业务【答案】C 28、小规模纳税人的下列应税行为中，只能适用 5征收率的是（）。A.提供劳务派遣服务 B.提供人力资源外包服务 C.提供建筑服务 D.销售其 2016 年 5 月 1 日之后取得的不动产【答案】D 29、税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份将福利部门领用的原材料 20000 元，计入生产费用，经核实当月期末材料结存成本为 50000 元，期末在产品结存成本为 80000 元，期末产成品结存成本为 120000 元，本期销售成本发生额为 200000 元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊系数为（）。A.0.08 B.0.05 C.0.04 D.0.0444【答案】B 30、甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2020 年 1 月自产高档香水精 8 吨，当月移送 6 吨高档香水精用于继续生产高档香水 10 吨，将高档香水全部对外出售取得不含税销售收入 180 万元；当月移送 1 吨高档香水精用于继续生产普通护肤品 5 吨，将普通护肤品全部对外出售取得不含税销售收入 6 万元；剩余的 1 吨高档香水精全部出售，取得不含税销售收入 5 万元。已知高档化妆品适用的消费税税率