题库复习2022年税务师之税法一模拟练习题(二)含答案

题库复习题库复习 20222022 年税务师之税法一模拟练习题年税务师之税法一模拟练习题(二二)含含答案答案 单选题（共单选题（共 8080 题）题）1、2020 年 5 月，某运输公司（增值税一般纳税人）为灾区无偿提供运输服务，发生运输服务成本 2 万元，成本利润率 10%，无最近时期同类服务的平均价格；当月为 A 企业提供运输服务，取得含税收入 5.5 万元。该运输公司当月上述业务的销项税额（）万元。A.0.45 B.0.63 C.0.65 D.0.70【答案】A 2、2019 年 4 月，甲企业对已使用 4 年的不动产进行改建，该不动产原值 300万元，改建增加原值 200 万元，改建中购进货物、设计服务、建筑服务取得的增值税专用发票上注明进项税额 30 万元，改建工程当月完工，下列说法正确的是（）。A.甲企业此项业务 2019 年 4 月可抵扣进项税额 30 万元 B.甲企业此项业务 2019 年 4 月可抵扣进项税额 18 万元 C.甲企业此项业务 2020 年 4 月可抵扣进项税额 12 万元 D.甲企业此项业务不能抵扣进项税额【答案】A 3、下列关于资源税从量定额征收的计税依据，表述错误的是（）。A.从量定额征收的资源税的计税依据是销售数量 B.销售数量，包括纳税人开采或者生产应税产品的实际销售数量，不包括视同销售的自用数量 C.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量 D.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率【答案】B 4、2018 年 10 月，李某从某汽车 4s 店(一般纳税人)购入一辆排气量为 2.0 升的轿车自用，支付含税价款 468000 元，另支付零配件价款 4000 元、车辆装饰费 750 元;4s 店代收临时牌照费 150 元、代收保险费 3000 元。4s 店对代收临时牌照费和代收保险费均提供委托方票据，其他价款统一-由 4s 店开具增值税普通发票。李某应缴纳车辆购置税()元。(车辆购置税税率 10%)A.40405.98 B.40754.31 C.40675.21 D.40720.98【答案】B 5、下列关于特殊进口货物关税完税价格的确定，不正确的是（）。A.运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以境外修理费和料件费为基础审查确定完税价格 B.以租金方式对外支付的租赁进口货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格，利息不予计入 C.经海关批准留购的暂时进境货物，以海关审查确定的留购价格作为完税价格 D.减税或者免税进口的货物需补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分作为完税价格【答案】B 6、某企业（增值税一般纳税人）于 2020 年 1 月将一台自己使用过 14 年的设备，以 10 万元的价格售出，其正确的税务处理方法是（）。（假设该企业未放弃减税）A.按简易办法依照 3%征收率计算应纳增值税 B.按简易办法依照 5%征收率计算应纳增值税 C.按简易办法依照 3%征收率减按 2%计算应纳增值税 D.不交增值税【答案】C 7、城市维护建设税采用的税率形式是（）。A.产品比例税率 B.行业比例税率 C.地区差别比例税率 D.有幅度的比率税率【答案】C 8、某食品厂位于市区，为增值税一般纳税人，2012 年 11 月增值税留抵税额68000 元，2012 年 12 月发生如下业务：A.12750 B.13530 C.47621.79 D.48401.79【答案】B 9、（2012 年真题）增值税小规模纳税人发生下列销售行为，可以申请税务机关代开增值税专用发票的是（）。A.销售旧货 B.销售自己使用过的固定资产 C.销售边角余料 D.销售免税货物【答案】C 10、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020 年 2 月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为 10，白酒消费税比例税率为 20，定额税率 0.5 元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为 60。）A.18720.00 B.18900.00 C.21600.00 D.21780.00【答案】D 11、甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020 年 5 月发生如下业务：A.10.10 B.9.75 C.20.5 D.16.2【答案】A 12、（2017 年）下列单位不属于消费税纳税人的是（）。A.委托加工烟丝的单位 B.进口实木地板的单位 C.受托加工卷烟的单位 D.生产销售白酒的单位【答案】C 13、某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2020 年第二季度经营业务如下：A.486.54 B.487.17 C.477.72 D.487.35【答案】B 14、生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月份发生下列业务：A.28 B.42 C.46 D.70【答案】B 15、在关税税则中，预先按产品的份格高低分档制定若干不同的税率，根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税是()。A.选择税 B.滑动税 C.复合税 D.差别税【答案】B 16、某工业企业 2019 年底转让一幢新建办公楼取得不含增值税销售收入 5000万元，该办公楼为取得该土地使用权支付价款、开发成本和开发费用共计 3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税费 30 万元（不含增值税）。该企业应缴纳土地增值税（）万元。A.196.75 B.297.50 C.381.00 D.508.00【答案】C 17、下列各项中属于我国现行税收制度采用的税率形式的是（）。A.全额累进税率 B.定额税率 C.负税率 D.超倍累进税率【答案】B 18、某旅游公司为增值税一般纳税人，2018 年 7 月发生以下业务:A.3.30 B.0 C.1.98 D.2.28【答案】C 19、纳税人违反中华人民共和国发票管理办法第二十二条第二款规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得。虚开金额超过 1 万元的，并处（）罚款。A.1 万元以上 5 万元以下 B.3 万元以上 10 万元以下 C.1 万元以下 D.5 万元以上 50 万元以下的罚款【答案】D 20、下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。A.天然原油 B.矿泉水 C.与原油同时开采的天然气 D.食用盐【答案】D 21、某烟草公司为增值税一般纳税人，2019 年 10 月进口卷烟 400 标准箱，海关核定的关税完税价格为 300 万元，关税税率为 50%，则该烟草公司当月进口环节应缴纳的消费税为（）万元。A.154.41 B.211.88 C.262.5 D.586.36【答案】D 22、根据相关规定，自 2020 年 1 月 1 日起，对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，（）。A.即征即退增值税 B.免征增值税 C.减半征收增值税 D.按照 3%的征收率征收增值税【答案】B 23、根据规定，下列人员中不属于车辆购置税纳税义务人的是（）。A.进口车辆用于销售的商业企业 B.应税车辆的购买使用者 C.免税车辆的受赠使用者 D.应税车辆的进口使用者【答案】A 24、根据现行增值税法规定，下列说法不正确的是（）。A.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人 B.建筑企业与发包方签订建筑合同后，内部授权子公司为发包方提供建筑服务，并由该子公司直接与发包方结算工程款，那么应该由该子公司缴纳增值税 C.境外的单位或个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，以购买者为扣缴义务人 D.境外单位或个人在境内销售服务、无形资产或者不动产，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人【答案】C 25、某金店为增值税一般纳税人，2020 年 9 月采取“以旧换新”方式销售纯金项链 1 条，新项链对外销售价格 6000 元，旧项链作价 4000 元，从消费者手中收取新旧差价款（含税）2000 元；并以同一方式销售某品牌手表 10 块，此表对外零售价每块 350 元，旧表作价每块 200 元。下列关于“以旧换新”的表述正确的是（）。A.本期增值税销项税为 632.74 元 B.本期增值税销项税为 1380.34 元 C.该金店以旧换新方式销售的手表，应当以 1500 元为计税依据 D.该金店以旧换新方式销售的金项链，应当以 6000 元为计税依据【答案】A 26、下列各项中，不符合车辆购置税规定的是（）。A.我国车辆购置税的适用区域在“中华人民共和国境内”B.挖掘机、推土机、电动摩托车不属于应税车辆 C.车辆购置税的征税对象包括汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过 150 毫升的摩托车 D.购买自用应税车辆仅包括购买使用国产应税车辆?【答案】D 27、（2020 年真题）某企业为增值税一般纳税人，2020 年 5 月销售建材，提供货物运输服务，分别开具增值税专用发票，注明货物销售金额 100 万元、运费金额 3 万元。当月可抵扣增值税进项税额 6.5 万元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。A.2.77 B.6.89 C.6.77 D.13.39【答案】C 28、某烟草公司 2021 年 8 月 8 日到邻县收购烟叶支付价款 88 万元，另向烟农支付了价外补贴 10 万元，下列纳税事项的表述中，正确的是（）。A.烟草公司 8 月收购烟叶缴纳烟叶税 17.6 万元 B.烟草公司应向公司所在地主管税务机关申报缴纳烟叶税 C.烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是 8 月 8 日 D.烟草公司 8 月收购烟叶应缴纳烟叶税 19.6 万元【答案】C 29、（2017 年）关于税收执法监督，下列表述正确的是（）。A.税收执法监督的形式均为事中监督 B.税收执法监督的主体是司法机关、审计机关 C.税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员 D.税务机关的人事任免属于税收执法监督的监督范围【答案】C 30、某煤矿开采企业为增值税一般纳税人。2019 年 12 月发生的相关业务如下：A.31.04 B.30.89 C.31.20 D.30.73【答案】C 31、一般纳税人销售其试点前自建的不动产，采用的增值税政策是（）。A.可以选择简易计税，以全部价款和价外费用减去成本为销售额，按 5%征收率计税 B.可以选择简易计税，以全部价款和价外费用为销售额，按 5%征收率计税 C.应使用一般计税方法，以全部价款和价外费用为销售额计税 D.应使用一般计税方法，以全部价款和价外费用减去成本为销售额计税【答案】B 32、下列情形中，可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是（）。A.非营利单位转让办公用房 B.企业之间互换办公用房 C.双方合作建房建成后转让的 D.企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源且增值额未超过扣除项目金额 20%的【答案】D 33、下列各项中，有关增值税纳税义务发生时间的说法不正确的是（）。A.进口货物，为报关进口的当天 B.采取托收承付方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天 C.提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天 D.采取赊销方式销售货物，为实际收款的当天【答案】D 34、2018 年 7 月，某 4S 店从汽车制造厂购进 50 辆小汽车，取得增值税专用发票，注明金额为 15.6 万元/辆，当月销售 5 辆,不含税售价为 18 万元/辆，1 辆留作公司自用，18 辆汽车抵偿财务公司借款本金及利息，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格是 15 万元/辆，该 4S 店当月应纳车辆购置税()万元。A.1.56 B.1.90 C.1.30 D.1.80【答案】A 35、下列关于增值税一般纳税人登记及管理的说法正确的是（）。A.判断是否为增值税一般纳税人中的“年应税销售额”时不包含稽查查补销售额 B.纳税人偶然发生的转让不动产的销售额，不应计入应税行为年应税销售额 C.纳税申报期不包含未取得销售收