押题练习试题B卷含答案税务师之涉税服务实务每日一练试卷B卷含答案

押题练习试题押题练习试题 B B 卷含答案税务师之涉税服务实务每卷含答案税务师之涉税服务实务每日一练试卷日一练试卷 B B 卷含答案卷含答案 单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、下列关于增值税销售额的表述，错误的是（）。A.销售折扣发生在销货之后，是一种融资性质的理财费用，销售折扣不得从销售额中扣除 B.经批准的纳税人从事融资性售后回租服务，以取得的全部价款和价外费用（不含本金），扣除对外支付的借款利息、发行债券利息后的余额作为销售额 C.金银首饰以旧换新业务，应按新货物的同期销售价格作为计税依据 D.一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额，其从承运方取得的增值税专用发票注明的增值税额，不得抵扣【答案】C 2、欠缴税款的纳税人放弃到期债权，无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依法申请人民法院行使（）。A.撤销权 B.留置权 C.处分权 D.代位权【答案】D 3、税务师事务所、会计师事务所、律师事务所应当于完成专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查业务报告等四项业务的（）前，向主管税务机关报送专项业务报告要素信息采集表。A.月度终了 B.次月 15 日 C.次年 3 月 31 日 D.次年 6 月 30 日【答案】C 4、（2020 年真题）下列专项附加扣除项目中，只能在年度汇算清缴申报时进行扣除的是（）。A.住房贷款 B.大病医疗 C.子女教育 D.赡养老人【答案】B 5、以下不符合增值税相关规定的是（）。A.存款利息，以利息收入全额为销售额 B.贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额 C.金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额 D.在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额【答案】A 6、关于纳税人欠税的税务处理，下列表述中不正确的是（）。A.欠缴税款的纳税人出境前未按照规定结清应纳税款.滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以阻止其出境 B.欠缴税款数额在 5 万元以上的纳税人在处分其大额资产以前，应当向税务机关报告 C.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权或放弃到期债权，给国家税收造成损害的，税务机关可以按照规定行使代位权.撤销权 D.纳税人欠缴税款在前的，税收优先于抵押权.质权和留置权执行【答案】A 7、税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案，应当至少保存（）年。A.1 B.2 C.3 D.10【答案】D 8、某商业企业（增值税一般纳税人）2019 年批发货物取得不含税收入 7900 万元，对消费者零售取得的价款 2320 万元；汽车对外出租取得不含税收入 20 万元；以自产的成本价为 550 万元，不含税销售价为 800 万元的货物对外投资；将外购不含税价款 100 万元的商品无偿赠送他人，同类不含税售价为 140 万元。则企业填列A100000 企业所得税年度纳税申报表（A 类）第 1 行“营业收入”为（）万元。（货物的增值税税率为 13%）A.8954 B.8690 C.10700 D.10773.1【答案】D 9、下列情形中，不可以扣除外购应税消费品已纳消费税的有（）。A.已税烟丝生产的卷烟 B.已税白酒为原料生产的白酒 C.已税珠宝玉石生产贵重珠宝首饰 D.已税实木地板为原料生产的实木地板【答案】B 10、在税收风险管理中，对于低风险纳税人应采用的应对措施是（）。A.避免不当打扰 B.进行风险提示提醒 C.实施纳税评估（或税务审计、反避税调査）D.实施税务稽查【答案】B 11、纳税人收取的下列款项中，应作为消费税计税依据的是（）。A.销售啤酒收取的未逾期的包装物押金 B.销售白酒收取的未逾期的包装物押金 C.没收的一年以上的销售葡萄酒包装物押金 D.向购买方收取的增值税【答案】B 12、行政机关拒绝履行判决、裁定、调解书的，第一审人民法院可以采取下列措施，在规定期限内不履行的，从期满之日起，对该行政机关负责人按日处（）的罚款。A.1050 元 B.2550 元 C.50100 元 D.100200 元【答案】C 13、某企业为增值税一般纳税人，将自产的货物用于职工个人福利，账务处理正确的是（）。A.借：应付职工薪酬贷：库存商品 B.借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费应交增值税（销项税额）C.借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费应交增值税（进项税额转出）D.借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）借：主营业务成本贷：库存商品【答案】D 14、根据消费税的相关规定，下列纳税人涉及应税消费品业务中，需缴纳消费税的是（）。A.加油站用于本站车辆的汽油 B.卷烟厂用于生产卷烟的自产烟丝 C.将自产的小汽车用于企业管理部门使用 D.某金店进口金银首饰【答案】C 15、根据最新政策，下列关于开具发票的说法，错误的是（）。A.提供签证代理服务，向服务接受方收取并代为支付的签证费、认证费，不得开具增值税专用发票 B.自 2020 年 2 月 1 日起，新办理增值税一般纳税人登记的纳税人，自首次开票之日起 3 个月内不得离线开具发票，按照规定不使用网络办税或不具备风险条件的特定纳税人除外 C.开具发票应当使用中文，但是民族自治地方可以只使用当地通用的民族文字 D.所有成品油发票均须通过增值税发票管理新系统中成品油发票开具模块开具【答案】C 16、纳税人的下列业务，属于会计应确认收入但增值税纳税义务尚未发生的是（）。A.以预收款方式销售货物，款项已收到、货物尚未发出 B.委托他人代销货物，货物已交付受托方，尚未收到代销清单和销售款项 C.直接收款方式销售货物，发票已开具但货物尚未发出、款项尚未收取 D.分期收款方式销售货物，货物已交付购买方，但尚未到合同约定收款日期且未收款【答案】D 17、下列事项税务师事务所不需要做变更行政登记的是（）。A.税务师事务所名称发生变化 B.税务师事务所合伙人发生变化 C.税务师事务所某税务师离职 D.税务师事务所组织形式发生变化【答案】C 18、税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供或无力提供的，经（）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。A.国家税务总局 B.省以上税务局（分局）C.市以上税务局（分局）D.县以上税务局（分局）【答案】D 19、某企业为增值税一般纳税人，12 月购进货物，均取得增值税专用发票，发生可抵扣的进项税额 100000 元；销售货物发生增值税销项税额 150000 元，月末盘点时发现因管理不善丢失货物一批，发生进项税额转出 20000 元。则 12 月末企业应作的会计处理是（）。A.借：应交税费未交增值税 70000 贷：应交税费应交增值税（转出未交增值税）70000 B.借：应交税费未交增值税 90000 贷：应交税费应交增值税（转出未交增值税）90000 C.借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）70000 贷：应交税费未交增值税 70000 D.借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）90000 贷：银行存款 90000【答案】C 20、关于税务师的权利和义务的说法，错误的是（）。A.在法律法规及相关规定许可的范围内,对委托方的经营、投资和理财活动做出事先筹划和安排，为委托方取得合法的税收经济利益 B.可以要求委托人提供有关会计、经营等涉税资料（包括电子数据）C.税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议 D.税务师执业受法律保护,除税务机关外任何单位和个人不得违法干预【答案】D 21、增值税出口退税业务中，企业确认的应退税额应贷记（）。A.应收出口退税款 B.应交税费应交增值税（出口退税）C.应交税费应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）D.银行存款【答案】B 22、下列涉及的应税消费品中需要缴纳消费税的是（）。A.某 4S 店购入的用于出售的价格为 156 万元的小汽车 B.某烟草批发商将卷烟卖给外省的烟草批发商 C.某金店进口的金银首饰 D.委托加工收回的高档化妆品直接出售【答案】A 23、关于税务行政诉讼的审理，不正确的是（）。A.合议庭的成员,应当是 3 人以上的单数 B.在诉讼过程中，税务机关及其诉讼代理人可以向原告和证人收集证据 C.除涉及国家秘密、个人隐私和法律另有规定的原因外,税务行政案件应公开审理 D.被告不提供或者无正当理由逾期提供的，视为该具体行政行为没有证据和依据【答案】B 24、关于涉税鉴证业务的说法，正确的是（）A.委托人不按照业务结果进行申报的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务 B.委托人违反法律、法规及相关规定的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，无权收款 C.委托人提供不真实、不完整资料信息的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，税务师事务所要承担责任 D.为提高工作效率，最好承办被鉴证单位代理服务的人员，同时承办被鉴证单位的涉税鉴证业务【答案】A 25、下列关于土地增值税的说法，不正确的是（）。A.双方合作建房，建成后分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征土地增值税 B.以房地产抵债而发生房地产产权转让的，不属于征收土地增值税的范围 C.“其他扣除项目”只适用于从事房地产开发的纳税人，除此之外的其他纳税人不适用 D.对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不得作为加计 20%扣除的基数【答案】B 26、根据税务师事务所工作底稿的管理，项目组自提交业务结果之日起（）将业务工作底稿归整为业务档案。A.15 日 B.30 日 C.60 日 D.90 日【答案】D 27、某企业为增值税一般纳税人，2021 年 1 月 15 日通过银行划账上缴 2020 年 12 月应纳增值税额 12000 元，则正确的会计处理为（）A.借：以前年度损益调整 12000 贷：银行存款 12000 B.借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）12000 贷：银行存款 12000 C.借：以前年度损益调整 12000 贷：应交税费应交增值税（转出未交增值税）12000 D.借：应交税费未交增值税 12000 贷：银行存款 12000【答案】D 28、根据凭证、账簿、报表之间的相互关系，对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行核对审查的方法是（）。A.核对法 B.比较分析法 C.查询法 D.控制计算法【答案】A 29、企业的下列所得中，属于不征税收入的是（）。A.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益 C.非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入 D.取得的 2009 年及以后年度发行的地方政府债券利息所得【答案】A 30、（）管理是基于税务管理改革与信息技术运用相互结合和互相促进的过程，在税务管理中广泛地采用现代信息技术手段，从企业的实际情况出发，构建一套完善的税务管理。A.EXCEL 管理 B.税务信息化管理 C.税务师管理 D.注册会计师管理【答案】B 31、某软件开发企业按照增值税的有关规定，收到按即征即退方式退还的增值税，该企业正确的账务处理为（）。A.借：银行存款贷：补贴收入 B.借：银行存款贷：利润分配未分配利润 C.借：银行存款贷：其他收益 D.借：银行存款贷：以前年度损益调整【答案】C 32、关于税务师事务所在涉税专业服务业务计划制定中的处理，正确的是（）。A.项目组负责人应当制定业务计划，项目组成员虽然不参与制定业务计划，但应执行业务计划 B.为了保证涉税专业服务质量，业务复杂的项目和业务简单的项目均应制定总体业务计划和具体业务计划 C.执行业务委托协议过程中，发生变更协议或补充协议情形的，或者发现新情况、新问题的，可以对业务计划进行适当调整，或者制定补充计划 D.业务计划涉及需要委托人