模拟题库及答案下载税务师之税法一真题练习试卷A卷附答案

模拟题库及答案下载税务师之税法一真题练习试卷模拟题库及答案下载税务师之税法一真题练习试卷 A A卷附答案卷附答案 单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、根据车辆购置税的规定，下列说法错误的是（）。A.实行一次课征制度 B.进口自用的应税车辆应自进口之日起 60 日内申报纳税 C.税款于纳税人使用后两年内一次缴清 D.纳税人应当在向公安机关交通管理部门办理车辆注册登记前，缴纳车辆购置税【答案】C 2、下列税法要素中，规定具体征税范围、体现征税广度的是（）。A.税率 B.纳税环节 C.税目 D.课税对象【答案】C 3、某 商贸企业从白酒生产企业购进白酒 10 吨，支付其不含税价格 100 万元，并把其中的一半作为福利发放给职工，此商贸企业需要缴纳消费税（）万元。（已知该批白酒市场售价为 170 万元，白酒生产环节消费税税率为 20%0.5 元/斤）A.0 B.10.5 C.20 D.21【答案】A 4、某卷烟厂（一般纳税人）生产销售 A 级卷烟和烟丝，同时经营进口卷烟。2020 年 10 月发生如下经济业务：A.1845.90 B.3529.73 C.2632.83 D.2632.98【答案】B 5、下列关于关税适用税率的表述中，不正确的是（）。A.原产地不明的进口货物适用普通税率 B.适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率 C.适用协定税率、特惠税率的进口货物有暂定税率的，应当从高适用税率 D.适用普通税率的进口货物，不适用暂定税率【答案】C 6、某县城甲企业（增值税一般纳税人）2019 年 4 月外购一批原材料,不含税金额为 45 万元，将该批原材料运往位于市区的乙企业并委托其加工成高尔夫球具一批，取得运输企业开具的增值税专用发票上注明运费金额 5 万元。当月加工完毕，乙企业收取不含税加工费 5 万元。已知乙企业无同类高尔夫球具的销售价格，高尔夫球具适用的消费税税率为 10%。乙企业应代收代缴城市维护建设税（）万元。A.0.43 B.0.38 C.0.12 D.0.15【答案】A 7、根据资源税的相关规定，下列表述中不正确的是（）。A.纳税人按月或者按季申报缴纳的，应当自月度或者季度终了之日起 15 日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳 税款 B.纳税人销售应税产品，纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当日 C.纳税人应当向应税产品开采地或者生产地的税务机关申报缴纳资源税 D.开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气，减半征收资源税【答案】D 8、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019 年发生相关业务如下：A.6558 B.6565 C.7786.99 D.7798【答案】C 9、下列关于海南自由贸易港国际税收船舶的增值税政策中，正确的是（）。A.对符合条件的从事国际运输业务的船舶实行增值税退税政策，由境内船舶建造企业申请退税 B.申请退税的购进船舶需在“中国洋浦港”登记 C.对所有出口企业从符合条件的启运港报关出口的离境的集装箱货物，实行启运港退税政策 D.承运适用启运港退税政策货物的船舶，需从启运港直接行驶至海南省洋浦港区离境，不可在经停港加装、卸载货物【答案】B 10、某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：A.3673.4 B.4419.8 C.4919.9 D.5237.5【答案】C 11、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020 年 4 月份发生以下业务：A.1 B.1.79 C.2.83 D.2.04【答案】D 12、2021 年 3 月，境内甲公司接受境外 ABC 公司提供的咨询服务，应支付全部款项 106 万元。甲公司应扣缴增值税（）元。A.0 B.3 C.6 D.6.36【答案】C 13、下列税收文件，属于全国人民代表大会通过的税收法律的是（）。A.中华人民共和国城市维护建设税法 B.中华人民共和国企业所得税法 C.中华人民共和国增值税暂行条例 D.税务部门规章制定实施办法【答案】B 14、下列关于车辆购置税的说法中，正确的是（）。A.车辆购置税以购置的所有车辆为课税对象 B.车辆购置税在车辆每一次交易环节都需要征收 C.车辆购置税其征税具有专门用途 D.车辆购置税的计税价格包含车辆购置税本身【答案】C 15、某公司进口一批货物，海关于 2019 年 3 月 1 日填发税款缴款书，但公司迟至 3 月 27 日才缴纳 500 万元的关税。海关应征收关税滞纳金（）万元。A.2.75 B.3 C.6.5 D.6.75【答案】B 16、下列关于包装物押金的相关表述错误的是（）。A.白酒的包装物押金收取时需要缴纳消费税 B.啤酒的包装物押金逾期时需要缴纳消费税 C.一般应税消费品的包装物押金收取时不缴纳消费税 D.白酒的包装物押金逾期时不缴纳消费税【答案】B 17、下列选项中，不可以申请退还关税的情形是（）。A.已征进口关税的货物，因品质或规格原因，原状退货复运出境的 B.已征出口关税的货物，因品质或规格原因，原状退货复运进境，并已重新缴纳因出口而退还的国内环节有关税收的 C.已征进口关税的货物，因进口商需求改变，原状退货复运出境的 D.已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关的【答案】C 18、某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2020 年 3 月发生如下业务：A.2563.11 B.4190.48 C.4834.95 D.7904.76【答案】D 19、下列关于地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理的说法，不符合税法规定的是（）。A.一般纳税人应建立台账登记土地价款的扣除情况，扣除的土地价款不得超过纳税人实际支付的土地价款 B.一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照 3%的预征率预缴增值税 C.一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税 D.一般纳税人应在取得预收款的当月纳税申报期向主管税务机关预缴税款【答案】D 20、某市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2020 年 2 月发生以下业务：A.360035.30 B.405000.00 C.340764.71 D.350807.25【答案】A 21、下列关于环境保护税的征收管理，说法正确的是（）。A.政府机关、家庭和个人即便有排放污染物的行为，也不属于环境保护税的纳税人 B.环境保护税税额为统一定额税和浮动定额税结合，大气污染物和水污染物适用统一定额税 C.环境保护税按月计算，按月申报缴纳 D.纳税人应当向机构所在地的税务机关申报缴纳环境保护税【答案】A 22、某生产企业坐落在市区，2011 年 10 月已缴纳增值税 15 万元，当月转让一块位于市区的土地使用权，取得收入 2800 万元，该土地系抵债所得，抵债时作价 1000 万元（已纳营业税）。该企业当月应纳城市维护建设税和教育费附加()万元。A.1.50 B.7.35 C.8.40 D.10.50【答案】D 23、（2019 年）甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020 年3 月主要经营业务如下：A.477.94 B.595.56 C.641.80 D.0【答案】C 24、下列税法解释中，原则上不能作为法庭判案直接依据的是（）。A.立法解释 B.行政解释 C.扩充解释 D.司法解释【答案】B 25、某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020 年 6 月发生业务如下：A.8.40 B.15.15 C.36.40 D.36.58【答案】B 26、某啤酒厂将自产的啤酒作为福利发给本厂的职工，该批产品账面成本共计15 万元，当月同类产品的平均不含税售价为 25 万元，该啤酒厂按规定计征增值税的销售额为（）万元。A.25 B.19 C.15 D.16.5【答案】A 27、下列关于烟叶税的说法中，错误的是（）。A.烟叶税实行比例税率，税率为 20%B.收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人 C.烟叶税的计税依据是收购烟叶实际支付的价款总额 D.纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税【答案】B 28、某物流公司为增值税一般纳税人，2019 年 12 月生产经营情况如下：A.3.45 B.3.13 C.2.47 D.2.30【答案】B 29、A 市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019 年 12 月发生如下业务：A.47.16 B.48.02 C.52.54 D.41.23【答案】B 30、关于对超豪华小汽车征收消费税的规定，下列说法正确的是（）。A.征税对象是每辆零售价格 130 万元（含增值税）及以上的小汽车 B.纳税环节是生产环节和零售环节 C.纳税人是消费者 D.计税价格是不含消费税的计税销售价格【答案】B 31、根据税法规定，县以上各级银行直接经营业务取得的收入，由（）。A.各级银行分别在所在地纳税 B.银行总行在总行所在地纳税 C.各级银行协同确定纳税地点 D.税务机关确定纳税地点【答案】A 32、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020 年 5 月有关生产经营情况如下：A.8.00 B.20.00 C.22.22 D.0【答案】B 33、2021 年 7 月，某企业（增值税一般纳税人）销售货物取得不含税销售额 10 万元，当月另收取含税包装费 1 万元。该企业上述业务销项税额（）万元。A.1.30 B.1.43 C.1.42 D.1.76【答案】C 34、某市一房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生业务如下：A.1500 B.1510 C.1505 D.1563【答案】C 35、某企业 2020 年 6 月进口一台设备，设备的成交价格折合人民币 60 万元，支付购货佣金 1 万元，支付设备进口后发生的装配费用 2 万元，该货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费 3 万元，保险费无法确定。已知设备的关税税率为 20%。则该企业进口设备应缴纳的关税为（）万元。A.6.6 B.12.6 C.12.64 D.13.24【答案】C 36、某企业为增值税一般纳税人，2020 年 9 月从事经纪代理服务取得含税收入105 万元，其中包括向客户收取并代为支付的政府性基金 6 万元，取得有效财政票据。该企业 2020 年 9 月应缴纳增值税（）万元。（假设当月没有可以抵扣的进项税）A.5.6 B.4.3 C.3.6 D.2.8【答案】A 37、下列关于教育费附加的说法，不正确的是（）。A.某公司应纳增值税 30 万元，实际缴纳增值税 20 万元，该公司应以 20 万元为计征依据缴纳教育费附加 B.某出口公司退税 12 万元，免抵税额 8 万元，免抵税额 8 万元应作为教育费附加的计税依据 C.某公司进口煤炭缴纳增值税 100 万元，应同时按 3%缴纳教育费附加 D.某公司出口冰箱已退增值税 60 万元，但已缴纳的教育费附加不予退还【答案】C 38、某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。2019 年 11 月和 12 月发生的相关业务如下：A.221.6 B.207.2 C.209.6 D.185.6【答案】B 39、下列制度不属于税收程序法的主要制度的是（）。A.表明身份制度 B.时限制度 C.职能分离制度 D.欠税管理制度【答案】D 40、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2019 年 2 月发生以下业务:A.50500.00 B.0 C.50000.00 D.151500.00【答案】A 41、某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。2019 年 11 月和 12 月发生的相关业务如下：A.221.6 B.207.2 C.209.6 D.185.6【答案】B 42、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019 年发生如下业务：A.2300