每日一练试卷A卷含答案税务师之涉税服务实务每日一练试卷A卷含答案

每日一练试卷每日一练试卷 A A 卷含答案税务师之涉税服务实务每卷含答案税务师之涉税服务实务每日一练试卷日一练试卷 A A 卷含答案卷含答案 单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、企业发生的下列费用中，可以税前扣除的是（）。A.税收滞纳金 B.向投资者支付的股息 C.企业参加雇主责任险缴纳的保险费 D.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金【答案】C 2、某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学校提供，价值 50 万元，学校另支付加工费 10 万元，下列各项表述中，正确的是（）。A.学校应以 50 万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税 B.服装厂应以 50 万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税 C.服装厂应以 10 万元加工费为计税依据，按加工承揽合同的税率计算印花税 D.服装厂和学校均以 60 万元为计税依据，按照加工承揽合同的税率计算印花税【答案】C 3、税务机关在对某企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间偷逃增值税 50000 元，税务机关对其作出追缴税款，加收滞纳金并处以 25000 元罚款的处理决定，并送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚不服向上一级税务机关申请复议，其可在结清税款、滞纳金并收到税务机关填发的缴款凭证之日起（）日内提起复议申请。A.10 B.15 C.30 D.60【答案】D 4、2019 年 8 月，某汽车生产厂将一辆自产成本为 80 万元的小汽车，以不含增值税 140 万元的价格销售给了刘女士，已知小汽车生产环节的消费税税率为 9%，超豪华小汽车在零售环节的消费税税率为 10%。该汽车生产厂就此项业务应该缴纳消费税（）万元。A.12.6 B.14 C.15.38 D.26.6【答案】D 5、以下有关增值税检查调整专门账户表述错误的是（）。A.增值税纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费增值税检查调整”专门账户 B.凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费增值税检查调整”科目 C.凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费增值税检查调整”科目 D.全部调账事项入账后，应结出“应交税费增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后，“应交税费增值税检查调整”账户无余额【答案】C 6、纳税人为非独生子女的，赡养老人的额度不能超过每月（）。A.1000 元 B.2000 元 C.3000 元 D.5000 元【答案】A 7、下列关于包装物缴纳消费税的账务处理，表述错误的是（）。A.随同产品销售但单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目 B.随同产品销售且不单独计价的包装物，其收入随同所销售的产品一起计入产品销售收入。因包装物销售应缴的消费税与因产品销售应缴的消费税应一同记入“税金及附加”科目 C.出租、出借的包装物收取的押金，借记“银行存款”科目，贷记“其他应付款”科目 D.出租、出借的包装物收取的押金，若包装物逾期收不回来而将押金没收，应借记“其他应付款”，贷记“营业外收入”科目【答案】D 8、纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月（）元的标准定额扣除。A.500 B.800 C.1000 D.1200【答案】C 9、（2018 年真题）税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所。张某在乙税务师事务所服务未到期的受托顾问服务应（）。A.乙税务师事务所单方面终止张某顾问服务 B.委托人单方面终止 C.办理涉税服务变更，由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任税务顾问 D.办理涉税服务变更，由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问【答案】C 10、甲企业 2019 年 8 月由于管理不善损毁产品一批，已知损失产品账面成本为80000 元，当期总的生产成本为 420000 元，其中耗用外购材料、低值易耗品等价值为 300000 元，外购货物均适用 13增值税税率。该损失尚未经管理层批准处理方案。则以下会计处理正确的是（）。A.借：营业外支出 87428.57 贷：库存商品 80000 应交税费应交增值税（进项税额转出）7428.57 B.借：待处理财产损溢 80000 贷：库存商品 80000 C.借：营业外支出 87428.57 贷：库存商品 80000 应交税费应交增值税（销项税额）7428.57 D.借：待处理财产损溢 87428.57 贷：库存商品 80000 应交税费应交增值税（进项税额转出）7428.57【答案】D 11、下列关于企业所得税境外所得应纳税额抵免限额的计算，表述错误的是（）A.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，低于按规定计算的抵免限额，可从应纳税额中据实抵免 B.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过部分不得在本年度应纳税额中抵免 C.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过部分可作为费用列支 D.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过部分可用以后年度税额扣除的余额补抵，补抵期限最长不得超过 5 年【答案】C 12、在涉税鉴证业务中，具有提供涉税鉴证业务资质的涉税专业服务机构及涉税服务人员的是（）。A.委托人 B.鉴证人 C.使用人 D.纳税人【答案】B 13、某外商投资公司自行申报以 30 万元从境外关联公司购入一批产品，又将这批产品以 28 万元转售给另一无关联公司。假定该公司的销售毛利率为 20%，企业所得税税率为 25%，按再销售价格法计算，该销售业务应缴纳的企业所得税为（）。A.6720 元 B.8400 元 C.9000 元 D.14000 元【答案】D 14、下列各项中，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的是（）。A.企业支付给兼职的工资 B.差旅费津贴、误餐补助 C.承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同（协议）规定取得的所得 D.个人从事彩票代销业务而取得的所得【答案】C 15、纳税人放弃减税、免税的，（）内不得再次申请减税、免税。A.6 个月 B.24 个月 C.36 个月 D.12 个月【答案】C 16、下列关于应税污染物计税依据的说法，错误的是（）。A.应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定 B.应税水污染物的污染当量数，以该污染物的排放量乘以该污染物的污染当量值计算 C.从两个以上排放口排放应税污染物的，对每一排放口排放的应税污染物分别计算征收环境保护税 D.应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定【答案】B 17、关于涉税专业服务关系确立的前提，下列表述错误的是（）。A.税务机关对涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员进行实名制管理 B.双方达成了涉税专业服务关系的口头协议 C.税务机关应当对税务师事务所实施行政登记 D.属于涉税专业服务机构可以从事的涉税业务范围【答案】B 18、2019 年 11 月，某建筑企业小规模纳税人（按月纳税）取得本地建筑服务含税收入 20 万元，同时向其他建筑企业支付含税分包款 12 万元，则该企业当月应缴纳增值税税额（）万元。A.0 B.0.23 C.0.58 D.0.73【答案】A 19、下列关于税务行政复议管辖原则的说法中，不正确的是（）。A.对两个以上税务机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议 B.对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议 C.对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关申请行政复议 D.对税务所（分局）.各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议【答案】C 20、纳税人转让因国家建设需要依法征用的房地产而得到经济补偿，应到房地产所在地主管税务机关备案的期限是签订房地产转让合同之日起（）日内。A.5 B.7 C.10 D.15【答案】B 21、增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。A.农产品销售发票 B.门票 C.纸质打车票 D.印有本单位名称的增值税普通发票【答案】A 22、下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。A.新能源汽车制造业 B.娱乐业 C.房地产业 D.烟草制造业【答案】A 23、中国药典采用哪种方法检查青霉素中的聚合物 A.高效液相色谱法 B.薄层色谱法 C.气相色谱法 D.分子排阻色潜法 E.容量法【答案】D 24、（2017 年）下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是（）。A.商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证 B.房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证 C.房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证 D.土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证【答案】C 25、某企业为增值税一般纳税人，12 月购进货物，均取得增值税专用发票，发生可抵扣的进项税额 100000 元；销售货物发生增值税销项税额 150000 元，月末盘点时发现因管理不善丢失货物一批，发生进项税额转出 20000 元。则 12 月末企业应作的会计处理是（）。A.借：应交税费未交增值税 70000 贷：应交税费应交增值税（转出未交增值税）70000 B.借：应交税费未交增值税 90000 贷：应交税费应交增值税（转出未交增值税）90000 C.借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）70000 贷：应交税费未交增值税 70000 D.借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）90000 贷：银行存款 90000【答案】C 26、下列关于税务行政复议证据的表述中，错误的是（）。A.在行政复议中，申请人负有举证责任 B.在行政复议过程中，被申请人不得自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据 C.调查取证时，行政复议工作人员不得少于 2 人，并应当向当事人和有关人员出示证件 D.以窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料不得作为定案依据【答案】A 27、一般纳税人申请专票（包括专票和货物运输业专票）最高开票限额不超过（）万元的，主管税务机关不需事前进行实地查验。A.1 B.5 C.10 D.100【答案】C 28、（2019 年）实行定期定额征收的个体户在停业前应当向主管税务机关办理停业报告，停业时间不得超过（）。A.3 个月 B.9 个月 C.1 年 D.半年【答案】C 29、下列关于资产的折旧或摊销的处理中，错误的做法是（）。A.生产性生物资产的支出，准予按成本直接扣除 B.林木类生产性生物资产，最低折旧年限为 10 年 C.自行开发无形资产的费用化支出，不得计算摊销费用 D.已提足折旧的固定资产的改建支出，按固定资产的预计尚可使用年限分期摊销【答案】A 30、下列涉及的应税消费品中需要缴纳消费税的是（）。A.某 4S 店购入的用于出售的价格为 156 万元的小汽车 B.某烟草批发商将卷烟卖给外省的烟草批发商 C.某金店进口的金银首饰 D.委托加工收回的高档化妆品直接出售【答案】A 31、下列关于代理建账记账业务的说法，符合相关规定（）。A.税务师代理记账包括代理制作原始凭证 B.税务师为个体工商户建立复式账簿，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目 C.税务师为个体工商户建立复式账簿，应按月编制资产负债表、应税所得表和留存利润表 D.税务师可代理登记银行存款日记账【答案】C 32、下列情形，不应作进项税额转出的是（）。A.外购的已抵扣进项税额的货物发生非正常损失 B.外购的已抵扣进项税额的货物用于职工福利 C.因自然灾害使已抵扣进项税额的原材料遭受损失 D.一般纳税人转登记为小规模纳税人时未抵扣的进项税额【答案】C 33、根据土地增值税相关规定，下列说法错误的是（）。A.将房产无偿转让给法定继承人不予征税 B.土地增值税实行四级超率累进税率 C.房地产评估增值应征收土地增值税 D.取得的收