精选试题及答案一税务师之税法一考前冲刺试卷B卷含答案

精选试题及答案一税务师之税法一考前冲刺试卷精选试题及答案一税务师之税法一考前冲刺试卷 B B卷含答案卷含答案 单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、下列关于包装物押金的相关表述错误的是（）。A.白酒的包装物押金收取时需要缴纳消费税 B.啤酒的包装物押金逾期时需要缴纳消费税 C.一般应税消费品的包装物押金收取时不缴纳消费税 D.白酒的包装物押金逾期时不征收消费税【答案】B 2、下列关于进境物品进口关税的税收政策，说法不正确的是（）。A.物品指入境旅客随身携带的行李物品、个人邮递物品、各种运输工具上的服务人员携带进口的自用物品、馈赠物品以及其他方式进境的个人物品 B.个人从境外邮递进境的药品，一律按货物适用税率征收关税 C.中华人民共和国进境物品进口税率表中的烟、酒；贵重首饰及珠宝玉石；高尔夫球及球具；高挡手表；高档化妆品的具体范围与消费税征收范围一致 D.我国目前进境物品的进口税税率分为三档【答案】B 3、下列关于进境物品进口关税的税收政策，说法不正确的是（）。A.物品指入境旅客随身携带的行李物品、个人邮递物品、各种运输工具上的服务人员携带进口的自用物品、馈赠物品以及其他方式进境的个人物品 B.个人从境外邮递进境的药品，一律按货物适用税率征收关税 C.中华人民共和国进境物品进口税率表中的烟、酒；贵重首饰及珠宝玉石；高尔夫球及球具；高挡手表；高档化妆品的具体范围与消费税征收范围一致 D.我国目前进境物品的进口税税率分为三档【答案】B 4、（2018 年真题）2018 年 5 月，某建筑安装公司（增值税一般纳税人）以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入 1000 万元；销售 2016 年 4 月 30 日前自建的不动产，取得含税收入 800 万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税是（）万元。A.52.43 B.70.92 C.85.72 D.67.22【答案】D 5、样品中被测物能被检测出的最低量称为 A.精密度 B.准确度 C.定量限 D.检测限 E.专属性【答案】D 6、下列关于增值税纳税义务发生时间表述不正确的是（）。A.以预收款方式提供租赁服务的，为服务完成的当天 B.以预收款方式销售货物（除特殊情况外）的，为货物发出的当天 C.以赊销方式销售机器设备的，为书面合同约定的收款日期的当天 D.从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天【答案】A 7、（2017 年）2017 年 4 月，张某将 2016 年 6 月购入的商铺转让，取得收入600 万元，张某持有购房增值税普票注明金额 350 万元，税额 17.5 万元，无法取得商铺评估价格。张某计算缴纳土地增值税时，可以扣除旧房金额以及加计扣除共计是（）万元。A.350.00 B.367.50 C.385.88 D.404.25【答案】B 8、某商业企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月 1 日转让其位于市区的一栋办公大楼，合同上注明含增值税销售收入 24000 万元。2014 年 5 月 1 日购入该办公楼时的购置原价为 12000 万元。该企业转让时未取得评估价格，但能够提供购房发票和契税的完税凭证。A.23428.57 B.22857.14 C.23650.49 D.11428.57【答案】A 9、下列关于教育费附加和地方教育附加相关规定的表述，错误的是（）。A.教育费附加名义上是一种专项资金，但实质上具有税的性质 B.地方教育费附加的计征比率为 3%C.对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加 D.对由于减免增值税、消费税而发生退税的，可以同时退还已征收的教育费附加【答案】B 10、布鲁斯教授是长期来华定居的专家，2018 年 10 月将自己的小汽车转让给中国公民刘某，转让价 40 万元，该汽车于 2015 年 8 月进口，进口时海关核定的关税完税价格为 50 万元，缴纳关税 10 万元，消费税 6 万元，国家税务总局核定的该型号小汽车的最低计税价格为 60 万元，刘某应缴纳车辆购置税()万元。A.4.20 B.4.57 C.4.80 D.4.62【答案】D 11、下列关于关税纳税争议的说法，不正确的是（）。A.在纳税义务人与海关发生纳税争议时，可以向上一级海关申请复议 B.纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起 60 日内，向原征税海关的上一级海关书面申请复议 C.海关应当自收到复议申请之日起 30 日内作出复议决定，并以复议决定书的形式正式答复纳税义务人 D.纳税义务人对海关复议决定仍然不服的，可以自收到复议决定书之日起 15 日之内，向人民法院提起诉讼【答案】C 12、境外自然人为境内单位提供宣传画册设计服务，境内单位支付含税服务费10300 元。境内单位应扣缴增值税（）元。A.0 B.300.00 C.583.02 D.618.00【答案】C 13、下列各项中，需要计算缴纳土地增值税的是（）。A.合作建房建成后按比例分房自用 B.因向银行借款而将房产抵押给银行 C.企业转让自用 10 年的旧房 D.房地产评估增值【答案】C 14、2010 年 5 月 1 日，某企业进口一台设备，享受免征进口关税优惠，海关审核的完税价格为 110 万元，经调试后投入使用的设备账面原值 120 万元，使用年限 10 年，海关监管期 5 年。2011 年 11 月 5 日，企业将该设备转让，转让收入 80 万元，已提折旧 12 万元。该企业转让设备应补缴关税()万元。（设备关税税率 8%）A.6.05 B.6.16 C.6.40 D.8.80【答案】B 15、下列关于关税征收管理的说法中，正确的是（）。A.关税纳税人因不可抗力不能按期缴纳税款的，依法提供税款担保后，可以直接向海关办理延期缴纳税款手续，延期纳税最长不超过 3 个月 B.因纳税人违反海关规定造成少征或漏征关税，关税追征期为自纳税人应缴纳税款之日起 5 年，并加收万分之五的滞纳金 C.如纳税义务人自缴款期限届满之日起 3 个月仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施 D.出口货物在货物运抵海关监管区后装货的 14 日内，应由出口货物的纳税人向货物出境地海关申报【答案】C 16、关于税务部门规章，下列表述错误的是（）。A.制定税务规章应当符合上位法的规定，体现职权与责任相统一的原则，其实保障税务行政相对人的合法权益 B.只有法律和法规对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章 C.税务规章一般应当自公布之日起 30 日后施行 D.税务规章一般遵循溯及既往原则【答案】D 17、甲煤矿开采企业是增值税一般纳税人，主营业务为对外销售原煤、洗选煤和煤层气。2021 年 3 月发生如下业务：A.40 B.60 C.64 D.96【答案】D 18、（2020 年真题）某网约车电商平台为增值税一般纳税人，2019 年 11 月提供网约车服务，开具增值税电子普通发票注明不含税金额 5000 万元，支付网约车司机服务费 3800 万元。网约车服务选择简易计税办法。该电商平台当月应缴纳增值税（）万元。A.60.00 B.250.00 C.150.00 D.33.00【答案】C 19、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。A.大气污染物 B.工业噪声 C.水污染物 D.事业单位在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固定废物【答案】D 20、（2017 年）下列消费品中，应缴纳消费税的是（）。A.零售的高档化妆品 B.零售的白酒 C.进口的服装 D.进口的卷烟【答案】D 21、某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒，同时也生产啤酒。2020 年 6月该厂的生产销售情况如下：A.24.6 B.28 C.35 D.37.2【答案】C 22、（2018 年）（房开卖新房/土地增值税）2019 年 1 月 15 日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的土地增值税清算通知书，要求对其建设的 W 项目进行清算。该项目总建筑面积 18000 平方米，其中可售建筑面积 17000 平方米，不可售建筑面积 1000 平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目 2018 年 4 月通过全部工程质量验收。A.5911.22 B.7945.07 C.7961.32 D.5922.47【答案】D 23、某天然气田企业为增值税一般纳税人。2019 年 12 月销售自采天然气 600万立方米，取得含税收入 392.4 万元，用 50 万立方米天然气抵偿债务，资源税税率 6%。该天然气田企业当月应缴纳资源税（）万元。A.25.51 B.23.54 C.23.40 D.21.60【答案】C 24、根据增值税农产品进项税额核定办法的规定，说法正确的是（）。A.扣除率为购进货物的适用税率 B.耗用率由试点纳税人向主管税务机关申请核定 C.核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣 D.卷烟生产属于核定扣除试点范围【答案】B 25、下列各项中，应在收回委托加工应税消费品后应向委托方征收消费税的是（）。A.商品批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方在向委托方交货时没有代收代缴税款的 B.商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售的 C.商业批发企业销售其委托加工，但是由受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品 D.工业企业委托加工收回后用于连续生产药酒的白酒【答案】A 26、某汽车制造厂以自产中轻型商务车 20 辆投资某公司，取得 12%股份，双方确认价值 1 000 万元，该厂生产的同一型号的商务车售价分别为 40 万元/辆、50 万元/辆、70 万元/辆（以上价格均为不含税价格）。该汽车制造厂投资入股的商务车应缴纳消费税（）万元。（消费税税率 5%）A.70 B.40 C.0 D.50【答案】A 27、A 市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：A.165.14 B.180 C.208.24 D.161.17【答案】B 28、关于车辆购置税，下列说法正确的是（）。A.电动摩托车应当计征车辆购置税 B.地铁、轻轨等城市轨道交通车辆不属于车辆购置税的应税车辆 C.购买自用应税小汽车的计税价格包括增值税 D.进口自用应税小汽车的计税价格不包括消费税【答案】B 29、关于车辆购置税的说法，正确的是()。A.纳税人购置自用的应税车辆，应自购买之日起 15 日内申报纳税 B.纳税人进口自用的应税车辆，应自进口之日起 30 日内申报纳税 C.纳税人购置需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆登记注册地的税务机关申报纳税 D.纳税人购置无需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆销售商所在地的税务机关申报纳税【答案】C 30、甲企业与乙企业同为 P 集团下属两家企业，丙企业与 P 集团不存在关联关系，下列选项中免征增值税的是（）A.甲企业无偿借款给乙企业使用 B.甲企业借款给乙企业使用（未签订统借统还协议），并按市场利率收取利息 C.甲企业无偿借款给丙企业使用 D.甲企业借款给丙企业使用，并按市场利率收取利息【答案】A 31、下列行为，不属于增值税视同销售情形的是（）。A.销售代销货物 B.将外购的货物用作集体福利 C.将委托加工收回的货物捐赠给关系户 D.将自产的货物用于分配给股东【答案】B 32、根据城市维护建设税的规定，下列企业属于城市维护建设税纳税人的是()。A.缴纳资源税的国有企业 B.缴纳土地使用税的私营企业 C.缴纳营业税的外商投资企业 D.缴纳房产税的外国企业【答案】C 33、位于市区的某中学 2019 年 1 月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.51 B.78 C.63 D.72【答案】D 34、某烟厂为增值税一般纳税人，2020 年 6 月发生以下业务：A.23800 B.31230 C.31300 D.32300【答案】A 35、甲综合性商场为增值税一般纳税人，2019 年 12 月销售服装、家电货物取得不含税销售额 100 万元；地下停车场提供车辆停放服务取得含税销售