练习题(二)及答案税务师之涉税服务实务考前冲刺模拟试卷B卷含答案

练习题练习题(二二)及答案税务师之涉税服务实务考前冲刺及答案税务师之涉税服务实务考前冲刺模拟试卷模拟试卷 B B 卷含答案卷含答案 单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、2021 年 3 月某企业当期免抵税额 80000 元；应退税额为 10000 元。其中正确的会计处理为（）。A.借：应收出口退税款增值税 10000 贷：应交税费应交增值税（出口退税）10000 B.借：应收出口退税款增值税 10000 应交税费应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）80000 贷：应交税费应交增值税（出口退税）90000 C.借：应交税费未交增值税 10000 贷：应交税费应交增值税（转出多交增值税 10000 D.借：营业外收入政府补助 10000 贷：应交税费应交增值税（出口退税）10000【答案】B 2、（2020 年真题）纳税人自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）日内，向税务机关报告全部账号。A.30 B.10 C.45 D.15【答案】D 3、某商业企业为增值税小规模纳税人，2020 年 1 月购进一批货物取得普通发票，共支付价款 200000 元；第 1 季度销售货物取得含税价款 260000 元；提供商品推广服务，取得收入含税 30000 元。本期应纳增值税是（）元。A.0 B.8691.06 C.7866.73 D.7925.68【答案】A 4、（2018 年）以下属于应征收环境保护税的项目是（）。A.商业噪声 B.工业噪声 C.服务业噪声 D.生活噪声【答案】B 5、企业从事下列项目的所得中，免征企业所得税的是（）。A.中药材的种植 B.海水养殖 C.花卉的种植 D.茶的种植【答案】A 6、下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，错误的是（）。A.税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人 B.只有在事实全部查清，取得充分证据的前提下才能进行 C.冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限 D.个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内【答案】B 7、下列关于个体工商户缴纳的相关保险，不符合个人所得税规定的是（）。A.个体工商户为从业人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过从业人员工资总额 5标准内的部分据实扣除；超过部分，不得扣除 B.个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，以当地（地级市）上年度社会平均工资的 3 倍为计算基数，分别在不超过该计算基数 5标准内的部分据实扣除，超过部分，不得扣除 C.个体工商户依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费，不得扣除 D.个体工商户业主自行购买符合条件的商业健康保险产品的，在不超过 2400 元/年的标准内据实扣除【答案】C 8、纳税人未按规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的，情节严重的，处以（）的罚款。A.2000 元以上 5000 元以下 B.1000 元以上 10000 元以下 C.2000 元以上 10000 元以下 D.1000 元以上 5000 元以下【答案】C 9、某公司（一般纳税人）将一处自有办公用房产于 2019 年 5 月 1 日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期 3 年，当年取得固定收入200 万元（不含增值税）。该房产原值 5000 万元，当地省政府规定的房产原值减除比例为 30%，该公司 2019 年应缴纳的房产税为（）万元。A.21 B.38 C.49.7 D.44.4【答案】B 10、下列固定资产计提的折旧，可以在税前扣除的是（）。A.以经营租赁方式租出的固定资产 B.以融资租赁方式租出的固定资产 C.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产 D.单独估价作为固定资产入账的土地【答案】A 11、企业计提生产用房的房产税时，应作的账务处理是（）。A.借：管理费用贷：应交税费应交房产税 B.借：固定资产贷：应交税费应交房产税 C.借：税金及附加贷：应交税费应交房产税 D.借：制造费用贷：应交税费应交房产税【答案】C 12、某一般纳税人，当期进项税额为 40 万元，销项税额为 90 万元，已经预缴的税额为 60 万元，则月末企业的会计处理应为（）。A.借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）10 贷：应交税费未交增值税 10 B.借：应交税费未交增值税 10 贷：应交税费应交增值税（转出未交增值税）10 C.借：应交税费应交增值税（转出多交增值税）10 贷：应交税费未交增值税 10 D.借：应交税费未交增值税 10 贷：应交税费应交增值税（转出多交增值税）10【答案】D 13、纳税人办理增值税一般纳税人登记时，办理相关手续的时间是申报期结束后（）日内。A.10 B.15 C.30 D.40【答案】B 14、胡某就职于境内某建筑公司，每月缴纳“三险一金”2000 元，2020 年 1 月工资 16000 元，2 月份工资 15000 元，并发放了 2019 年全年一次性奖金54000 元（选择不并入综合所得，单独计算全年一次性奖金），则胡某 2 月应预扣预缴和缴纳的个人所得税合计为（）元。A.5190 B.5430 C.5700 D.8000【答案】B 15、下列对于纳税人取得异常增值税扣除凭证的处理，说法错误的是（）。A.纳税信用 A 级以外的纳税人，尚未申报抵扣增值税进项税额的，暂不允许抵扣 B.纳税信用 A 级的纳税人，已经申报抵扣增值税进项税额的，除另有规定外，一律作进项税额转出处理 C.纳税信用 A 级以外的纳税人，消费税纳税人以外购的已税消费品为原料连续生产应税消费品，尚未申报扣除原料已纳消费税税款的，暂不允许抵扣 D.纳税信用 A 级的纳税人,取得异常凭证且已经申报抵扣增值税,经税务机关核实，符合现行增值税进项税额抵扣或出口退税相关规定的，纳税人可继续申报抵扣或者重新申报出口退税【答案】B 16、甲公司 2020 年递延所得税负债的年初余额为 150 万元，影响所得税费用，递延所得税资产的年初余额为 0。2020 年新发生一项暂时性差异，交易性金融资产账面价值大于计税基础 400 万元，已知该公司截至当期期末所得税税率始终为 15%，从 2021 年起该公司不再享受所得税税收优惠，所得税税率将调整为25%，不考虑其他因素，该公司 2020 年应确认的递延所得税费用为（）万元。A.100 B.150 C.200 D.250【答案】C 17、甲公司为一般纳税人，2020 年 1 月份销售给乙公司货物，取得不含税收入20 万元并开具了增值税专用发票，乙公司已抵扣了进项税额。2 月份乙公司发现部分货物有质量问题，要求将该部分货物退回并经甲公司同意。则（）。A.乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传开具红字增值税专用发票信息表，填开信息表时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的信息表开具红字增值税专用发票 B.乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传开具红字增值税专用发票信息表，填开信息表时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的信息表开具红字增值税专用发票 C.甲公司在增值税发票管理新系统中填开并上传开具红字增值税专用发票信息表，填开信息表时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，凭税务机关系统校验通过的信息表开具红字增值税专用发票 D.甲公司在增值税发票管理新系统中填开并上传开具红字增值税专用发票信息表，填开信息表时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，凭税务机关系统校验通过的信息表开具红字增值税专用发票【答案】A 18、张欣 2019 年 12 月取得全年一次性奖金 39000 元，当月张欣的工资收入为8000 元，各项扣除合计为 9000 元。张欣对全年一次性奖金选择单独计算纳税，该项全年一次性奖金应缴纳个人所得税（）元。A.1140 B.3590 C.1380 D.3690【答案】D 19、下列关于税务行政复议证据的说法中，正确的是（）。A.申请人可以要求查阅被申请人提出的书面答复 B.在行政复议过程中，被申请人可以自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据 C.违反法定程序收集的证据材料可以作为税务行政复议的证据 D.复议机关在审查证据时，可以不考虑证据形成的过程是否合法，仅需审查证据的真实性【答案】A 20、某居民企业 2019 年境内应纳税所得额为 100 万元，适用 25%的企业所得税税率。该企业当年从境外 A 国分公司分回税后收益折合人民币 20 万元（A 国的企业所得税税率为 20%）。则该企业 2019 年度在境内实际应缴纳的企业所得税为（）万元。A.25 B.26.25 C.30 D.31.25【答案】B 21、税务咨询中，（）是最为常用的一种方法。A.书面咨询 B.口头咨询 C.晤谈 D.网络咨询【答案】A 22、复议机关应当自受理复议申请之日起（）日内作出行政复议决定。情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人。A.15 B.30 C.60 D.90【答案】C 23、（2016 年）2020 年 5 月将自产加湿器作为福利发放员工，成本 20000 元，市场不含税价 50000 元，会计处理正确的是（）。A.借：应付职工薪酬非货币性福利 26500 货：主营业务成本 20000 应交税费应交增值税（销项税额）6500 B.借：应付职工薪酬非货币性福利 56500 货：主营业务收入 50000 应交税费应交增值税（销项税额）6500 C.借：应付职工薪酬非货币性福利 52600 贷：主营业务收入 50000 应交税费应交增值税（销项税额）2600 D.借：应付职工薪酬非货币性福利 22600 贷：主营业务成本 20000 应交税费应交增值税（销项税额）2600【答案】B 24、2019 年 12 月 1 日，税务师受托对某企业 2019 年进行纳税审查，发现该企业当年 11 月将在建工程领用的原材料 50000 元计入生产成本，经核实 11 月末材料结存成本为 20000 元，在产品结存成本为 330000 元，产成品结存成本为120000 元，销售成本发生额为 800000 元，则税务师采用“按比例分摊法”进行分摊，相应的调整分录是（）。A.借：在建工程 58000 贷：库存商品 6522 主营业务成本 43478 应交税费应交增值税（进项税额转出）8000 B.借：在建工程 58000 贷：原材料 1250 生产成本 12870 库存商品 4680 主营业务成本 31200 应交税费应交增值税（进项税额转出）8000 C.借：在建工程 58000 贷：主营业务成本 50000 应交税费应交增值税（进项税额转出）8000 D.借：在建工程 50000 贷：生产成本 13200 库存商品 4800 主营业务成本 32000【答案】D 25、（2018 年）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。A.借：管理费用 贷：应交税费应交车船税 B.借：固定资产 贷：应交税费应交车船税 C.借：税金及附加 贷：应交税费应交车船税 D.借：应交税费应交车船税 贷：银行存款【答案】C 26、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，下设一单独的销售公司，2020 年 5月将 150 吨白酒销售给该销售公司，每吨不含税售价为 8000 元，该销售公司对外的不含税销售价格为 14000 元/吨，税务机关核定的最低计税价格为每吨11000 元，该白酒生产企业当月应纳消费税（）元。A.570000 B.384000 C.480000 D.390000【答案】C 27、甲公司为一般纳税人，2020 年 2 月份销售给乙公司货物，取得不含税收入 50 万元并开具了增值税专用发票，乙公司已抵扣了进项税额。3 月份乙公司发现部分货物有质量问题，要求将该部分货物退回并经甲公司同意。则（）。A.乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传开具红字增值税专用发票信息表，填开信息表时不填写相对应的蓝字增值税专用发