自我检测试卷A卷附答案中级会计职称之中级会计实务题库综合试卷A卷附答案

自我检测试卷自我检测试卷 A A 卷附答案中级会计职称之中级会计卷附答案中级会计职称之中级会计实务题库综合试卷实务题库综合试卷 A A 卷附答案卷附答案 单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、2020 年 2 月 1 日甲公司以 2800 万元购入一项专门用于生产 H 设备的专利技术。该专利技术按产量进行摊销，预计净残值为零，预计该专利技术可用于生产 500 台 H 设备。甲公司 2020 年共生产 90 台 H 设备。2020 年 12 月 31 日，经减值测试，该专利技术的可收回金额为 2100 万元。不考虑增值税等相关税费及其他因素。甲公司 2020 年 12 月 31 日应该确认的资产减值损失金额为（）万元。A.700 B.0 C.196 D.504【答案】C 2、下列各项中会导致所有者权益发生增减变动的是（）。A.用资本公积转增股本 B.宣告分配股票股利 C.接受投资者投资 D.用盈余公积弥补亏损【答案】C 3、211 年 11 月 20 日，甲公司购进一台需要安装的 A 设备，取得的增值税专用发票注明的设备价款为 950 万元，可抵扣增值税进项税额为 123.5 万元，款项已通过银行支付。安装 A 设备时，甲公司领用原材料 36 万元（不含增值税额），支付安装人员工资 14 万元。211 年 12 月 30 日，A 设备达到预定可使用状态。A 设备预计使用年限为 5 年，预计净残值率为 5%，甲公司采用双倍余额递减法计提折旧。甲公司 214 年度对 A 设备计提的折旧是（）万元。A.136.8 B.144 C.187.34 D.190【答案】B 4、新华公司拥有 M 公司 80%有表决权股份，能够控制 M 公司财务和经营决策。2019 年 3 月 10 日新华公司从 M 公司购进管理用固定资产一台，该固定资产由 M公司生产，成本为 320 万元，售价为 380 万元，增值税税额为 49.4 万元，新华公司另支付运输安装费 3 万元，新华公司已付款且该固定资产当月投入使用。该固定资产预计使用寿命为 5 年，净残值为 0，采用年限平均法计提折旧。M 公司 2019 年度实现净利润 1200 万元。不考虑其他因素，则新华公司 2019 年年末编制合并财务报表时，M 公司 2019 年度调整后的净利润为（）万元。A.1200 B.1149 C.1140 D.1152【答案】B 5、甲公司 219 年 12 月 3 日与乙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司向乙公司销售 A 产品 200 件，单位售价 325 元（不含增值税），增值税税率为13%；乙公司应在甲公司发出产品后 1 个月内支付款项，乙公司收到 A 产品后 3个月内如发现质量问题有权退货。A 产品单位成本 240 元。甲公司于 219 年12 月 10 日发出 A 产品，并开具增值税专用发票。根据历史经验，甲公司估计 A产品的退货率为 30%。至 219 年 12 月 31 日止，上述已销售的 A 产品尚未发生退回，重新预计的退货率为 20%。按照税法规定，销货方于收到购货方提供的开具红字增值税专用发票申请单时开具红字增值税专用发票。甲公司因销售 A 产品对 219 年度利润总额的影响是（）元。A.0 B.18400 C.13600 D.14400【答案】C 6、甲公司 218 年 12 月 31 日“预计负债产品质量保证”科目贷方余额为50 万元，219 年实际发生产品质量保证费用 30 万元，219 年 12 月 31 日预提产品质量保证费用 40 万元，税法规定因产品质量保证而计提的预计负债，可在实际发生时税前扣除。不考虑其他因素，则 219 年 12 月 31 日该项负债的计税基础为（）万元。A.0 B.30 C.50 D.40【答案】A 7、甲企业委托乙企业加工一批应税消费品，假设适用的消费税税率为 10%，增值税税率为 13%，甲企业发出材料成本 2 500 元，支付不含增值税加工费 2 000元，若收回该物资用于连续生产应税消费品对外销售，则收回时该物资成本（）元。A.2500 B.4500 C.4760 D.5000【答案】B 8、下列各项说法中，正确的是（）。A.资产负债表日后事项，是指资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的有利事项 B.只要是在日后期间发生的事项都属于资产负债表日后事项 C.如果日后期间发生的某些事项对报告年度没有任何影响则不属于日后事项 D.财务报告批准报出日是指董事会或类似机构实际对外公布财务报告的日期【答案】C 9、下列各项关于无形资产会计处理的表述中，正确的是（）。A.内部产生的商誉应确认为无形资产 B.计提的无形资产减值准备在该资产价值恢复时应予转回 C.使用寿命不确定的无形资产账面价值均应按 10 年平均摊销 D.以支付土地出让金方式取得的自用土地使用权应单独确认为无形资产【答案】D 10、甲民办学校在 2019 年 12 月 7 日收到一笔 200 万元的政府实拨补助款，要求用于资助贫困学生。甲民办学校应将收到的款项确认为（）。A.政府补助收入非限定性收入 B.政府补助收入限定性收入 C.捐赠收入限定性收入 D.捐赠收入非限定性收入【答案】B 11、2019 年 2 月 5 日，甲公司以 7 元/股的价格购入乙公司股票 100 万股，支付手续费 1.4 万元。甲公司将该股票投资分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算。2019 年 12 月 31 日，乙公司股票价格为 9 元/股。2020 年 2 月 20 日，乙公司分配现金股利，甲公司获得现金股利 8 万元；2020年 3 月 20 日，甲公司以 11.6 元/股的价格将其持有的乙公司股票全部出售。不考虑其他因素，甲公司因持有乙公司股票在 2020 年确认的投资收益是（）万元。A.260 B.468 C.268 D.466.6【答案】C 12、某公司适用的所得税税率为 25%，219 年 12 月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款 100 万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至 219 年 12 月 31 日，该项罚款尚未支付。则 219 年末该公司产生的应纳税暂时性差异为（）万元。A.0 B.100 C.100 D.25【答案】A 13、甲公司 219 年实现营业收入 1000 万元，当年广告费用发生了 200 万元，税法规定每年广告费用的应税支出不得超过当年营业收入的 15%，税前利润为400 万元，所得税率为 25%，当年罚没支出为 1 万元，当年购入的交易性金融资产截止年末增值了 10 万元，假定无其他纳税调整事项，则当年的净利润为（）万元。A.299.75 B.300 C.301 D.289.75【答案】A 14、218 年 12 月 10 日，甲公司与乙公司签订了一份不可撤销的销售合同。合同约定，甲公司应于 219 年 2 月 10 日以每台 30 万元的价格向乙公司交付5 台 H 产品。218 年 12 月 31 日，甲公司库存的专门用于生产上述产品的 K 材料账面价值为 100 万元，市场销售价格为 98 万元，预计将 K 材料加工成上述产品尚需发生加工成本 40 万元，与销售上述产品相关的税费 15 万元。不考虑其他因素，218 年 12 月 31 日，K 材料的可变现净值为（）万元。A.100 B.95 C.98 D.110【答案】B 15、2X 19 年 12 月 31 日，甲公司某在建工程项目的账面价值为 4 000 万元，预计 A.100 B.400 C.300 D.0【答案】C 16、母公司是指控制一个或一个以上主体的主体。这句话中的第一个“主体”不可能是（）。A.被投资单位中可分割的部分 B.企业所控制的结构化主体 C.投资性主体 D.合营安排或联营企业【答案】D 17、企业发生的下列交易或事项，会产生暂时性差异的是（）。A.支付税收滞纳金 B.销售商品形成应收账款 C.超过税法规定扣除标准的业务招待费 D.按税法规定可以结转以后年度尚未弥补的亏损【答案】D 18、甲公司 2019 年度利润总额为 1200 万元，当年取得的交易性金融资产期末公允价值上升 100 万元，当年取得的其他债权投资期末公允价值下降 300 万元。除上述事项甲公司当年无其他纳税调整事项。已知甲公司适用的所得税税率为25，且未来不会发生变化，假定未来可以取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。则甲公司当年利润表中的净利润项目为（）万元。A.900 B.925 C.850 D.875【答案】A 19、甲公司于 2019 年年初制订和实施了一项短期利润分享计划，以对公司管理层进行激励。该计划规定，公司全年的净利润指标为 2000 万元，如果在公司管理层的努力下完成的净利润超过 2000 万元，公司管理层可以分享超过 2000 万元净利润部分的 10%作为额外报酬。假定至 2019 年 12 月 31 日，甲公司 2019年全年实际完成净利润 2500 万元。假定不考虑离职等其他因素，甲公司 2019年 12 月 31 日因该项短期利润分享计划应计入管理费用的金额为（）万元。A.150 B.50 C.100 D.0【答案】B 20、甲公司 217 年出售 1000 张礼品卡，每张面值 500 元，可在其所有营业网点兑换。甲公司基于类似礼品卡的相关历史经验，预计此次未行使礼品卡权利的金额为总额的 10%，即 50000 元。218 年，客户兑换了价值 27000 元的礼品卡，不考虑其他因素，则甲公司 218 年应确认的收入为（）元。A.29700 B.3000 C.27000 D.30000【答案】D 21、甲公司实行累积带薪休假制度，当年未享受的休假只可结转至下一年度。218 年年末，甲公司因当年度管理人员未享受休假而预计了将于 219 年支付的职工薪酬 20 万元。219 年年末，该累积带薪休假尚有 30%未使用，不考虑其他因素。下列各项中，关于甲公司因其管理人员 219 年未享受累积带薪休假而原多预计的 6 万元负债（应付职工薪酬）于 219 年的会计处理，正确的是（）。A.不作账务处理 B.从应付职工薪酬转出计入资本公积 C.冲减当期的管理费用 D.作为会计差错追溯重述上年财务报表相关项目的金额【答案】C 22、企业发生的下列各项融资费用中，不属于借款费用的是（）。A.股票发行费用 B.长期借款的手续费 C.外币借款的汇兑差额 D.溢价发行债券的利息调整摊销额【答案】A 23、下列各项中，不应在“其他综合收益”科目核算的是（）。A.外币财务报表折算差额 B.其他债权投资公允价值变动 C.非投资性房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时公允价值小于账面价值的差额 D.非投资性房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时公允价值大于账面价值的差额【答案】C 24、2019 年 11 月 3 日，甲公司被乙公司因合同纠纷诉至人民法院，乙公司要求甲公司赔偿损失 1000 万元。至 2019 年 12 月 31 日，人民法院尚未判决。甲公司向法律顾问咨询后认为败诉的可能性为 70，如果败诉，需要赔偿 800 万元的概率在 80，赔偿 700 万元的概率在 20。则甲公司 2019 年 12 月 31 日应确认的预计负债金额为（）万元。A.700 B.800 C.780 D.1000【答案】B 25、甲公司为小家电生产公司，系增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为 13%。甲公司共有职工 150 名，其中 100 名为一线生产人员，50 名为总部管理人员。219 年 2 月，甲公司以其生产的每台成本为 1900 元（未减值）的热水器作为春节福利发放给公司全部职工，每人一台。该型号的热水器市场售价为每台 3000 元（不含税）。甲公司应确认应付职工薪酬的金额为（）元。A.508500 B.339000 C.169