全真模拟考试试卷B卷含答案税务师之税法一自测模拟预测题库(名校卷)

全真模拟考试试卷全真模拟考试试卷 B B 卷含答案税务师之税法一自测卷含答案税务师之税法一自测模拟预测题库模拟预测题库(名校卷名校卷)单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、（2020 年真题）根据一般纳税人转让取得不动产的增值税管理办法规定，下列说法中正确的是（）。A.取得的不动产，包括抵债取得的不动产 B.转让 2015 年取得的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额为计税销售额 C.转让 2018 年自建的不动产，可以选择适用简易计税方法 D.取得不动产转让收入，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税【答案】A 2、某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率 5，金银首饰的成本利润率 6。2020 年 8 月发生以下业务：A.1.50 B.1.53 C.1.58 D.1.89【答案】C 3、某油田 2019 年 10 月开采原油 6.5 万吨，当月销售 4 万吨，取得不含税收入16000 万元；将 1.5 万吨用于加工成品油，其余 1 万吨转入库存待销售。该油田当月应纳资源税（）万元。（原油资源税税率 6%）A.800 B.1000 C.1320 D.1300【答案】C 4、某市某医疗用品公司为增值税一般纳税人，2018 年 12 月发生如下业务:A.20.18 B.18.18 C.19.64 D.17.39【答案】D 5、甲企业 2020 年 5 月产生尾矿 1200 吨，其中综合利用的尾矿 400 吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存 300 吨，适用税额为 15 元/吨。甲企业 5 月尾矿应缴纳环境保护税（）元。A.7500 B.5500 C.12000 D.18000【答案】A 6、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2019 年 2 月从境外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格是 35 万元，进口关税税率是 25%，当月该企业领用其中的 60%连续生产成套化妆品，领用其中的 10%连续生产护肤品。剩余30%留存仓库，期初库存为零，当月该企业上述业务可以抵扣的外购应税消费品已纳税额为()万元。(高档化妆品税率为 15%)A.4.63 B.13.13 C.12.30 D.11.25【答案】A 7、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：A.1234.13 B.1652.85 C.2165.84 D.2689.20【答案】C 8、硝基咪唑类 A.甲硝唑 B.枸橼酸乙胺嗪 C.枸橼酸哌嗪 D.二盐酸奎宁 E.吡喹酮【答案】A 9、甲公司 2020 年 9 月 1 日转让其位于市区的一栋办公大楼，取得不含增值税销售收入 24000 万元。2011 年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额6000 万元，发生建造成本 8000 万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为 16000 万元，成新度折旧率为 60%，允许扣除的有关税金及附加 1356 万元。A.0 B.1987.2 C.2113.2 D.28176【答案】C 10、某手表厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的展销部，2020 年 5 月将自产的 100 只高档手表移送到展销部展销，给展销部的作价为 1.5 万元/只，展销部当月销售了 60 只，取得含税销售额 135.6 万元，该手表厂 2020 年 5 月应缴纳消费税（）万元。（高档手表消费税税率为 20%）A.18.00 B.24.00 C.28.00 D.30.00【答案】B 11、有关海南离岛免税政策，下列说法不正确的有（）。A.离岛旅客每年每人免税购物额度为 10 万元人民币，不限次数 B.自 2020 年 11 月 1 日起,海南离岛免税店销售离岛免税商品，免征增值税和消费税 C.离岛免税店销售非离岛免税商品，按现行规定向主管税务机关申报缴纳增值税和消费税 D.离岛免税店销售离岛免税商品可以开具增值税专用发票【答案】D 12、甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019 年 10 月发生下列业务：（1）购入一批餐具，取得增值税专用发票注明金额 10000 元。（2）从农户手中购入一批农产品，开具的收购发票上注明金额 50000 元，当期领用其中 10%用于职工食堂，剩余 90%作为食材被用于餐饮业务。（3）当期取得不含税餐饮收入 100000 元；转让一台 2008 年购入的厨房用设备，取得含税收入 8240 元，该企业未放弃相关减税优惠。已知：上期末加计抵减额余额为7.5 元。根据上述资料，回答下列问题：A.5350 B.5800 C.5300 D.6000【答案】A 13、下列生产或开采的资源产品中，不属于资源税征税范围的是（）。A.人造石油 B.天然卤水 C.煤层气 D.地热【答案】A 14、某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权。2019 年 12月发生的相关业务如下：A.0 B.158.40 C.140.18 D.143.36【答案】A 15、下列关于销售额的特殊规定中，不正确的是（）。A.提供物业管理服务，以向服务接受方收取的自来水水费为销售额 B.境外单位通过教育部考试中心及其直属单位在境内开展考试，应以取得的考试费收入扣除支付给境外单位考试费后的余额为销售额 C.经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额 D.一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额【答案】A 16、2021 年 6 月，张某销售一套住房，取得含税销售收入 460 万元，该住房于 2019 年 8 月购进，购进时支付房价 100 万元，手续费 0.2 万元，契税 1.5 万元，张某销售住房应纳增值税（）A.21.90 B.17.14 C.12.05 D.0【答案】A 17、下列选项中，不属于土地增值税纳税义务人的是（）。A.转让国有土地使用权的外商投资企业 B.转让房屋的国家机关 C.合作建房后出售房产的合作企业 D.将办公楼用于出租的外商投资企业【答案】D 18、自 2020 年 2 月 1 日起，增值税一般纳税人申报抵扣异常凭证进项税额累计占同期全部增值税专用发票进项税额（）以上，且累计超过（）的，对应开具的增值税专用发票列入异常凭证范围。A.50%；2 万元 B.50%；3 万元 C.70%；5 万元 D.70%；10 万元【答案】C 19、某地板生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 5 月销售 A 型实木地板 200 箱，取得不含税销售额 50 万元，另将 100 箱 A 型实木地板用于赠送客户、50 箱 A 型实木地板用于换取生产资料，该企业 A 型实木地板平均不含税售价为 0.25 万元/箱，最高不含税售价为 0.3 万元/箱，则该企业当月应缴纳消费税（）万元。（已知实木地板消费税税率为 5%）A.4.5 B.4.38 C.4.75 D.4.63【答案】A 20、根据税法规定，白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税）（）以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格。A.30%B.60%C.70%D.80%【答案】C 21、（2019 年）甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019 年 2 月发生下列业务：A.2.97 B.3.00 C.1.20 D.1.17【答案】C 22、根据关税相关规定，纳税义务人因不可抗力或者国家税收政策调整不能按期缴纳税款的，依法提供税款担保后，可以直接向海关办理延期缴纳税款手续。延期纳税最长不超过（）。A.3 个月 B.6 个月 C.9 个月 D.12 个月【答案】B 23、某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2021 年 5 月发生如下业务：A.318.94 B.340.93 C.341.34 D.446.11【答案】A 24、关于增值税纳税人的规定，说法正确的是（）。A.单位租赁或承包给其他单位或个人经营的，以出租人为纳税人 B.报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人 C.境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人 D.资管产品运营过程中发生的增值税行为，以资管产品管理人为纳税人【答案】D 25、计算土地增值税时，纳税人如果不能按照转让房地产项目计算分摊利息支出的，其房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的（）计算扣除。A.10%以内 B.12%以内 C.15%以内 D.30%以内【答案】A 26、府城房地产开发公司为内资企业，公司于 2016 年 1 月2019 年 12 月开发“东丽家园”住宅项目，发生相关业务如下：A.16065 B.17000 C.20400 D.18360【答案】A 27、2020 年 8 月，某房地产开发公司将自行开发的房地产 20000 平米对外出售，取得不含税销售额 50000 万元；同时，将 5000 平米房地产对外出租，取得不含税租金 10 万元，将 1000 平米房地产转为自用。该房地产公司出租、转为自用的房地产在计算土地增值税时应确认的收入为（）。A.0 B.15000 C.10 D.12500【答案】A 28、土地增值税纳税人如果是以行政划拨方式取得土地使用权的，地价款为（）。A.所支付的土地出让金 B.按照国家有关规定补缴的土地出让金 C.向原土地使用人实际支付的地价款 D.税务机关核定的地价款【答案】B 29、下列关于计税依据和税目的表述中，不正确的是（）。A.计税依据是从量的方面对征税所作的规定，是课税对象量的表现 B.计税依据和课税对象是一致的 C.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度 D.税目一般可分为列举税目和概括税目两类【答案】B 30、位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020 年 7 月发生如下业务：A.2724.77 B.3606.76 C.3931.36 D.4665.14【答案】B 31、2020 年 12 月 1 日，某企业按照特定减免税办法经批准免税进口一批货物，12 月 8 日该货物报关入境；后来该企业因经营范围改变，于 2021 年 2 月 12 日经海关批准转让该货物，2 月 20 日海关接受了企业再次填写的报关单，当日办理相关补税手续。该批货物补征关税时适用的关税税率为（）。A.2020 年 12 月 1 日的税率 B.2020 年 12 月 8 日的税率 C.2021 年 2 月 12 日的税率 D.2021 年 2 月 20 日的税率【答案】D 32、某食品加工企业为增值税一般纳税人，2018 年 7 月发生以下业务:A.49.50 B.29.70 C.27.00 D.19.80【答案】C 33、下列关于税收法律关系主体的表述中，正确的是（）。A.税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体 B.纳税主体主要是指法人 C.按纳税主体在民法中身份的不同划分，纳税主体可以分为居民纳税人.非居民纳税人 D.不同种类的纳税主体，在税收法律关系中享受的权利和承担的义务相同【答案】A 34、下列纳税人中，不适用以 1 个季度为增值税纳税期限的规定的是（）。A.财务公司 B.银行 C.小规模纳税人 D.登记为一般纳税人的个体工商户【答案】D 35、（2010 年）关于关税特点的说法，正确的是（）。A.关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大 B.关税是多环节价内税 C.关税是单一环节的价外税 D.关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税【答案】C 36、甲企业为卷烟生产企业，主要生产 A 牌卷烟，乙企业为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业。三个企业均为增值税一般纳税人，2020 年 7 月发生以下业务：A.35.72 B.43.20 C.30.37 D.35.73【答案】C 37、甲房地产开发公司新建两栋写字楼，各支付地价款及相