考前复习2022年税务师之税法一每日一练试卷B卷(含答案)

考前复习考前复习 20222022 年税务师之税法一每日一练试卷年税务师之税法一每日一练试卷 B B 卷卷(含答案含答案)单选题（共单选题（共 8080 题）题）1、2020 年 3 月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下：A.18540 B.18000 C.16686 D.16200【答案】A 2、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019 年发生如下业务：A.10985.60 B.12864.80 C.12964.80 D.12990.00【答案】C 3、关于税收法律关系，下列表述正确的是（）。A.税收法律关系是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系 B.税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件 C.权利义务关系具有对等性 D.作为纳税主体的一方只能是征税机关【答案】A 4、位于某省市区的一家建筑企业甲公司为增值税一般纳税人，2019 年 10 月具体经营业务如下：A.975.69 B.1156.32 C.1095.26 D.1342.45【答案】D 5、某工艺品厂为增值税一般纳税人，2011 年 12 月 2 日销售给甲企业 200 套工艺品，每套不含税价格 600 元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业 15%的销售折让，已开具红字专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出 2/20，n/30 的付款条件，甲企业于当月 15 日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为()元。A.16993.20 B.17340.00 C.19992.00 D.20400.00【答案】B 6、（2017 年）关于税收执法监督，下列表述正确的是（）。A.税收执法监督的形式均为事中监督 B.税收执法监督的主体是司法机关、审计机关 C.税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员 D.税务机关的人事任免属于税收执法监督的监督范围【答案】C 7、某金店为增值税一般纳税人，2020 年 2 月采取“以旧换新”方式销售纯金项链 1 条，新项链对外销售价格 6000 元，旧项链作价 4000 元，从消费者手中收取新旧差价款 2000 元；并以同一方式销售某品牌手表 10 块，此表对外零售价每块 350 元，旧表作价每块 200 元。下列关于“以旧换新”的表述正确的是（）。A.本期增值税销项税为 632.74 元 B.本期增值税销项税为 1380.34 元 C.该金店以旧换新方式销售的手表，应当以 1500 元为计税依据 D.该金店以旧换新方式销售的金项链，应当以 6000 元为计税依据【答案】A 8、某金店将金银首饰和其他非应税消费品组成成套消费品销售，计算征收消费税的依据是（）。A.金银首饰和其他非应税消费品的销售额全额 B.其他非应税消费品的销售额 C.组成计税价格 D.金银首饰的销售额【答案】A 9、某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：A.19578 B.20142 C.20178 D.20478【答案】C 10、某房地产开发公司于 2019 年 12 月销售新开发项目 95%的建筑面积，土地增值税清算时确定的扣除项目金额合计为 9500 万元、共计缴纳土地增值税2000 万元。2020 年 6 月，该公司将剩余 5%的建筑面积对外销售，取得不含税收入 800 万元，该公司销售剩余部分应缴纳土地增值税（）万元。A.105.26 B.106.25 C.95 D.90【答案】C 11、土地增值税清算时，下列费用除另有规定外，不得扣除的是（）。A.房地产开发企业的预提费用 B.建筑安装施工企业已开具发票的质量保证金 C.支付给拆迁户的拆迁补偿费 D.销售已装修房屋的装修费【答案】A 12、土地增值税纳税人如果是以行政划拨方式取得土地使用权的，地价款为（）。A.所支付的土地出让金 B.按照国家有关规定补缴的土地出让金 C.向原土地使用人实际支付的地价款 D.税务机关核定的地价款【答案】B 13、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021 年 5 月发生以下业务：A.0.47 B.0.66 C.0.85 D.0.96【答案】A 14、位于县城的某工业企业为增值税一般纳税人，主要生产、销售各类机械设备。2020 年 5 月份发生如下业务：A.0 B.14280 C.31200 D.31720【答案】D 15、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019 年发生如下业务：A.2300 B.2400 C.2480 D.3000【答案】C 16、下列关于车辆购置税的说法中，错误的是()。A.车辆购置税实行比例税率 B.外国公民在中国境内购置车辆免税 C.车辆购置税属于直接税范畴 D.受赠使用的新车需要缴纳车辆购置税【答案】B 17、下列关于一般纳税人登记管理的表述中，错误的是（）。A.纳税申报销售额包括免税销售额和税务机关代开发票销售额 B.年应税销售额，是指纳税人在连续不超过 12 个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额 C.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，仍需要计入年应税销售额 D.销售服务、无形资产、不动产有扣除项目的纳税人，其年应税销售额按未扣除之前的销售额计算【答案】C 18、关于税法的基本原则，下列表述正确的是（）。A.税收公平主义赋予纳税人既可以要求实体利益上税收公平，也可以要求程序上税收公平的权利 B.税收法律主义的要求是单向的，即要求纳税人必须依法纳税 C.经济上的税收公平可以作为制定税法的参考，对政府及纳税人具有强制性的约束力 D.税收合作信赖主义原则中，纳税人已经构成对税务机关表示的信赖，但没有据此作出某种纳税行为，也可以引用税收合作信赖主义【答案】A 19、下列有关跨境电子商务零售进口消费品的说法中，正确的是（）。A.电子商务交易平台企业为消费税的纳税人 B.单次交易限值为人民币 5000 元，个人年度交易限值为人民币 20000 元 C.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为 0；进口环节增值税.消费税暂按法定应纳税额的 80%征收 D.跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起 30 日内退货的，可申请退税，并相应调整个人年度交易总额【答案】D 20、某金银饰品店为增值税一般纳税人，2020 年 4 月销售金银首饰取得不含税销售额 70 万元，另以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入25.2 万元，收回旧金银首饰作价 11.7 万元（含税）。当月进项税额 8.17 万元。该金银饰品店当月应纳增值税（）万元。A.3.99 B.2.48 C.4.61 D.2.29【答案】B 21、（2019 年真题）根据增值税的相关规定，下列表述正确的是（）。A.单位取得存款利息应缴纳增值税 B.单位获得的保险赔付需要缴纳增值税 C.工会组织收取的工会经费应缴纳增值税 D.单位 2019 年取得的中央财政补贴不缴纳增值税【答案】D 22、自 2020 年 12 月 21 日起，国家税务总局决定在全国新设立登记的纳税人中实行增值税专用发票电子化，其中电子专票由（）监制。A.国家税务总局 B.各省税务局 C.各县、市税务局 D.财政部【答案】B 23、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2020 年发生相关业务如下：A.672.73 B.523.81 C.400.00 D.308.26【答案】D 24、某汽车制造厂以自产中轻型商务车 20 辆投资某公司，取得 10%股份，双方确认价值 1000 万元，该厂生产的同一型号的商务车售价分别为 60 万元/辆、50万元/辆、70 万元/辆(以上价格均为不含税价格)。该汽车制造厂投资人股的商务车应缴纳消费税()万元。(消费税税率 5%)A.70.00 B.60.00 C.0 D.50.00【答案】A 25、某房地产开发企业 2018 年 7 月开发一幢写字楼，当年完工并销售了 85%，按规定进行了土地增值税的清算，允许扣除的项目金额合计 8500 万元，2019年 4 月将 15%的剩余部分销售，取得不含增值税销售收入 2500 万元，该房地产开发企业 2019 年应计算缴纳土地增值税为（）万元。A.0 B.209.00 C.325.00 D.330.85【答案】C 26、某市高尔夫球具生产企业（一般纳税人）2019 年 9 月 1 日以分期收款方式销售一批球杆，价税合计为 139.2 万元，合同约定于 9 月 5 日、11 月 5 日各支付 50%价款，9 月 5 日按照约定收到 50%的价款，但并未给客户开具发票，已知高尔夫球具的消费税税率为 10%，该企业 9 月就该项业务应缴纳的消费税为（）万元。A.6.96 B.6.16 C.12.32 D.0【答案】B 27、机构所在地位于 A 市的甲工业企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月发生如下业务：A.45.75 B.24.29 C.18.97 D.18.05【答案】C 28、某金店（增值税一般纳税人）2020 年 5 月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为 5 万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入 20 万元。（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款 10 万元。（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款 2 万元。（4）采取以旧换新方式零售 A 款金项链，A 款金项链零售价为 4 万元，顾客旧项链作价 2.5 万元。已知：金银首饰消费税税率 5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为 10%。根据上述资料，回答下列问题：A.1.00 B.0.38 C.0.88 D.2.00【答案】C 29、下列选项中属于视同销售行为，应当计算销项税额的是（）。A.将外购的材料用于修建职工宿舍楼 B.将购买的货物用于个人消费 C.将自产的服装发给职工 D.将自产的货物用于换取生产资料【答案】C 30、（2014 年）下列行为应缴纳消费税的是（）。A.零售卷烟 B.进口金银首饰 C.生产销售果啤 D.生产销售电动汽车【答案】C 31、某石化企业为增值税一般纳税人，开采原油过程中同时开采天然气。2019年 12 月发生如下业务：A.外购的原煤应缴纳资源税 B.销售成品油应缴纳资源税 C.销售成品油应缴纳消费税 D.销售原油应缴纳消费税【答案】C 32、位于市区的某中学 2019 年 1 月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.0.66 B.0.73 C.0.64 D.0.69【答案】A 33、下列说法中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是()。A.进口应税消费品的，为报关进口的当天 B.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天 C.采取分期收款结算方式的，为发出应税消费品的当天 D.委托加_工应税消费品的，为支付加工费的当天【答案】A 34、某酒厂为增值税一般纳税人。2019 年 12 月向其关联企业销售 A 型啤酒 300吨，每吨不含税价格为 2800 元，其关联企业以不含税价 2950 元/吨对外销售且同时收取不含税包装物押金 80 元/吨；销售 B 型啤酒 400 吨，每吨不含税价格2900 元，同时收取重复使用的塑料周转箱押金 4 万元；销售果啤 200 吨，每吨不含税价格为 3100 元。该酒厂就上述销售行为应缴纳消费税（）万元。（啤酒分为甲类和乙类，分别适用 250 元/吨和 220 元/吨的单位税额）A.20.4 B.21.3 C.21.9 D.22.5【答案】B 35、下列税收文件，属于全国人民代表大会通过的税收法律的是（）。A.中华人民共和国环境保护税法 B.中华人民共和国企业所得税法 C.中华人民共和国增值税暂行条例 D.税务部门规章制定实施办法【答案】B 36、福建省某铜矿开采企业 2020 年 9 月开采铜矿石 200 吨，当月销售铜矿原矿 100