强化训练试卷B卷附答案税务师之税法一通关考试题库带答案解析

强化训练试卷强化训练试卷 B B 卷附答案税务师之税法一通关考试卷附答案税务师之税法一通关考试题库带答案解析题库带答案解析 单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：A.219.42 B.210 C.132.3 D.128.45【答案】B 2、甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020 年 5 月发生如下业务：A.2040 B.2767.06 C.3162.35 D.10400【答案】B 3、以下选项中不属于现代服务租赁服务的是（）。A.融资性售后回租 B.车辆停放 C.道路通行 D.广告位出租【答案】A 4、A 市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019 年 12 月发生如下业务：A.10.13 B.10.63 C.6.80 D.0【答案】B 5、2020 年 2 月，某汽车 4S 店（为增值税一般纳税人）向消费者个人销售超豪华小汽车 5 辆，不含税销售价格为 160 万元/辆。该 4S 店就上述业务应纳消费税（）万元。A.15 B.55 C.60 D.80【答案】D 6、以下有关税法与其他部门法关系的说法，不正确的是（）。A.我国税法是依据宪法制定的 B.税法与民法的原则是不同的，但是也有例外，如税法的合作信赖原则就有民法诚实信用原则的影子，其原理是相近的 C.税法具备经济分配的性质，而一般行政法不具备这样的性质 D.税法属于授权性法规，刑法属于禁止性法规【答案】D 7、（2020 年真题）下列关于增值税汇总纳税的说法，正确的是（）。A.分支机构发生当期已预缴税款，在总机构当期应纳税额抵减不完的，可以结转下期继续抵扣 B.总机构汇总的销售额，不包括总机构本身的销售额 C.总机构汇总的进项税额，为各分支机构发生的进项税额 D.分支机构预缴税款的预征率由国务院确定，不得调整【答案】A 8、依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的是（）。A.在海关放行前损失的货物 B.有商业价值的广告品 C.残疾人专用品 D.边境贸易进口物资【答案】A 9、某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2020 年 4 月发生下列业务：A.236320 B.133831.05 C.317920 D.457320【答案】B 10、甲市化工产品生产企业为增值税一般纳税人，该企业 2021 年 3 月经董事会决议出售位于乙市的仓库一座。A.12460 B.11360 C.12735 D.13670【答案】A 11、某金银饰品店为增值税一般纳税人，2019 年 5 月销售金银首饰取得不含税销售额 50 万元，另以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入25.2 万元，收回旧金银首饰作价 11.7 万元（含税）。当月进项税额 6.17 万元。该金银饰品店当月应纳增值税是（）万元。A.3.23 B.2.63 C.4.61 D.1.88【答案】D 12、下列关于跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理的规定，表述不正确的是（）。（假设不考虑新冠肺炎相关增值税优惠政策）A.其他个人跨县（市、区）提供建筑服务，不适用跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理的规定 B.一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照 2%的征收率计算应预缴税款 C.小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照 3%的征收率计算应预缴税款 D.纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款，分别预缴【答案】B 13、位于市区的某中学 2019 年 1 月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.784.05 B.568.10 C.705.65 D.961.29【答案】C 14、某超市为增值税一般纳税人，2020 年 8 月销售蔬菜取得零售收入 24000元，销售粮食、食用油取得零售收入 13200 元，销售其他商品取得零售收入 98000 元。2020 年 8 月该超市销项税额（）元。A.12364.24 B.14717.24 C.14345.90 D.18027.59【答案】A 15、位于山西省的原煤开采企业，2021 年 5 月开采并销售原煤 100 万吨，取得不含税收入 60000 万元。原煤资源税税率 5%，该企业当月应缴纳资源税是（）万元。A.5000 B.1500 C.2000 D.3000【答案】D 16、下列关于消费税特点的说法中，不正确的是（）。A.税收调节具有特殊性 B.征税范围具有普遍性 C.征税环节具有单一性 D.税收负担具有转嫁性【答案】B 17、下列关于车辆购置税退税的说法中，错误的是()。A.因质量原因车辆被退回经销商，可以申请退税 B.纳税人应填写车辆购置税退税申请表办理退税 C.纳税人应提供经销商开具的退车证明和退车发票作为退税资料 D.自纳税人办理纳税申报之日起车辆使用未满 1 年的，扣减 10%计算退税额【答案】D 18、某旅游公司为增值税一般纳税人，2019 年 6 月取得旅游费收入共计 680 万元，其中向境外旅游公司支付境外旅游费 63.6 万元，向境内其他单位支付交通费 60 万元，住宿费 24 万元，门票费 21 万元，签证费 1.8 万元。支付本单位导游餐饮住宿费共计 2.2 万元，旅游公司选择按照扣除支付给其他单位相关费用后的余额为计税销售额，并开具普通发票（金额均含税）。该企业 2019 年 6 月增值税销项税额为（）万元。A.28.85 B.98.2 C.18.92 D.38.38【答案】A 19、根据规定，2019 年 4 月 1 日后设立的纳税人，自设立之日起（）的销售额符合规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策。A.2 个月 B.3 个月 C.5 个月 D.6 个月【答案】B 20、下列各项中，有关增值税纳税义务发生时间的说法不正确的是（）。A.进口货物，为报关进口的当天 B.采取托收承付方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天 C.提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天 D.采取赊销方式销售货物，为实际收款的当天【答案】D 21、机构所在地位于 A 市的甲工业企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月发生如下业务：A.26.67 B.25.69 C.16 D.15.41【答案】A 22、下列各项中，适用增值税出口退税“免退税”办法的是（）。A.收购货物出口的外贸企业 B.外贸企业自己开发的研发服务和设计服务出口 C.自营出口自产货物的生产企业 D.委托出口自产货物的生产企业【答案】A 23、税法原则可以分为税法基本原则和适用原则两个层次。下列不属于税法基本原则的是（）。A.税收法定性原则 B.实质课税原则 C.公众信任原则 D.程序优于实体原则【答案】D 24、甲公司为增值税小规模纳税人，2019 年 12 月销售货物取得含税收入 12 万元、销售自己使用过的小汽车取得含税收入 8 万元（未放弃相关减税优惠）、出租闲置商铺取得含税收入 5 万元。甲公司当月应缴纳增值税（）万元。A.0.65 B.0.74 C.0.82 D.0.73【答案】B 25、下列关于包装物押金的相关表述错误的是（）。A.白酒的包装物押金收取时需要缴纳消费税 B.啤酒的包装物押金逾期时需要缴纳消费税 C.一般应税消费品的包装物押金收取时不缴纳消费税 D.白酒的包装物押金逾期时不征收消费税【答案】B 26、某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021 年 5 月，拟对其开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算。该项目资料如下：A.4000 B.4160 C.8000 D.8320【答案】D 27、某市区的 A 建筑工程公司（以下简称 A 公司）为增值税一般纳税人，2020年 10 月在项目所在地发生如下经营业务：A.50 B.30 C.0 D.29【答案】B 28、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2020 年发生相关业务如下：A.672.73 B.523.81 C.400.00 D.308.26【答案】D 29、某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在乙地和丙地开采的原油不含税销售价格均为 0.5 万元/吨。2020 年 5 月发生如下业务：A.41.36 B.47.60 C.42.76 D.49.00【答案】D 30、下列情形中，不需要按评估价格计征土地增值税的是（）。A.提供扣除项目金额不实的 B.隐瞒、虚报房地产成交价格的 C.房地产开发项目全部竣工完成销售需要进行清算的 D.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的【答案】C 31、某企业的主营业务为家具生产、销售，自 2018 年 12 月 1 日设立，至 2019年 11 月 30 日取得的收入情况如下：销售家具收入 300 万元、转让仓库收入100 万元、转让金融商品收入 50 万元。上述金额均不含增值税，金融商品买价为 40 万元。则该企业年应税销售额为（）万元。A.450 B.410 C.350 D.310【答案】C 32、下列关于税务规范性文件的概念及特征的表述，错误的是（）。A.税务规范性文件的制定主体必须是税务机关 B.税务规范性文件属于立法行为的行为规范 C.税务规范性文件是制定普遍适用规范的行为，即以普遍的行政管理事项或相对人为规范对象，而不是以特定的人或事为规范对象 D.税务规范性文件具有向后发生效力的特征【答案】B 33、在海关监管年限内，减免税申请人应当于每年的规定日期以前向主管海关提交减免税货物使用状况报告书，报告减免税货物使用状况。该规定日期是（）。A.3 月 31 日 B.4 月 30 日 C.5 月 31 日 D.6 月 30 日【答案】D 34、下列各项中，不属于土地增值税特点的是（）。A.以增值额为计税依据 B.采用扣除法和评估法计算增值额 C.抑制土地炒买炒卖，保障国家的土地权益 D.实行按次征收，纳税时间、缴纳方法根据房地产转让情况而定【答案】C 35、（根据 2015 年政策，此题目政策过时）某企业为增值税一般纳税人，2012年 11 月进行设备的更新换代，将一台旧设备出售，收取价款 20 万元，该设备系 2009 年购进，购进时该企业为小规模纳税人。该企业销售旧设备应纳增值税（）万元。A.0.38 B.0.40 C.2.91 D.3.40【答案】A 36、下列关于实体法要素中计税依据的说法，不正确的是（）。A.计税依据是征税的目的物 B.计税依据是从量的方面对征税所作的规定 C.当计税依据表现为价值形态时，课税对象和计税依据一般是一致的 D.车船税的征税对象是车辆和船舶，计税依据是辆、净吨位、整备质量每吨【答案】A 37、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。A.大气污染物 B.工业噪声 C.固体废物 D.光污染【答案】D 38、境外 A 企业（在境内未设有经营机构）为境内单位提供新产品研发服务，境内单位支付含税研发费 20 万元。境内单位应扣缴增值税（）万元。A.0 B.1.65 C.1.13 D.0.58【答案】C 39、甲旅游公司为一般纳税人，适用进项税额加计抵减政策。2019 年 11 月 12 月相关业务如下：11 月：（1）提供旅游服务，取得含税收入 212 万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计 58.30 万元，取得增值税普通发票；支付给其他接团旅游企业旅游费用，取得增值税专用发票注明金额 10 万元，增值税额 0.6 万元。（2）购买 100 台电脑，取得增值税专用发票，注明不含税金额每台 0.5 万元。（3）购买宣传册，取得增值税专用发票，注明税额 6 万元。12 月：（1）取得旅游服务含税收入 212 万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计 31.8 万元，取得增值税普通发票。（2）因管理不善，丢失上