押题练习试题B卷含答案税务师之税法一押题练习试卷B卷附答案

押题练习试题押题练习试题 B B 卷含答案税务师之税法一押题练习卷含答案税务师之税法一押题练习试卷试卷 B B 卷附答案卷附答案 单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，每次发售增值税专用发票数量不超过（）份。A.15 B.20 C.25 D.30【答案】C 2、下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。A.税收法律关系的主体只能是国家 B.税收法律关系体现征纳双方意志 C.税收法律关系的成立不以征纳双方意思表示一致为要件 D.税收法律关系的客体是指主体享有的权利和承担的义务【答案】C 3、下列选项中不属于视同销售行为，不应当计算缴纳增值税的是（）。A.将外购的货物作为福利发给职工 B.将委托加工收回的货物捐赠给个体工商户 C.将自产的货物用于个人消费 D.将货物交付其他单位代销【答案】A 4、某高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 8 月销售高档保湿精华取得含税销售额 587.6 万元，为销售货物出借包装物收取押金 5.65 万元，约定 2 个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金 4.52 万元，收取延期付款利息 2.26 万元。该企业 2021 年 8 月上述业务的增值税计税销售额为（）万元。A.520 B.527 C.526 D.531【答案】C 5、下列关于增值税专用发票的使用和管理，表述不正确的是（）。A.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，未放弃减税的，应开具普通发票，不得开具专用发票 B.增值税小规模纳税人月销售额不超过 10 万元的，当期因代开增值税专用发票已经缴纳的税款，在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字增值税专用发票后，不得向主管税务机关申请退还 C.增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回或销货折让、开票有误等情形但不符合作废条件的，应按规定开具红字专用发票 D.纳税人销售旧货，应开具普通发票，不得自行开具或者由税务机关代开专用发票【答案】B 6、下列各项税法原则中，属于税法适用原则的是（）。A.公众信任原则 B.税收法定性原则 C.实质课税原则 D.程序优于实体原则【答案】D 7、某生产型企业为增值税一般纳税人，2020 年 9 月发生以下业务：A.5.34 B.3.34 C.2.55 D.3.00【答案】A 8、根据相关规定，合理估价方法不允许使用的估价方法包括（）。A.境外生产的货物在境内的销售价格 B.最高限价 C.可供选择的价格中较低的价格 D.货物在出口地市场的销售价格【答案】D 9、某公司 2019 年 12 月购置 1 辆挂车及 1 辆设有固定装置的非运输专用作业车辆自用，支付不含增值税挂车价款 30 万元、支付不含增值税专用作业车价款20 万元。该公缴司应纳车辆购置税（）万元。A.1.5 B.3 C.4.5 D.5【答案】A 10、（2019 年）关于城市维护建设税的特点，下列说法错误的是（）。A.税款专款专用，具有收益税性质 B.征收范围较窄 C.根据城市规模设计税率 D.属于一种附加税【答案】B 11、下列关于税收程序法主要制度的表述中，错误的是（）。A.表明身份制度不仅是为了防止假冒、诈骗，也是为了防止税务机关及其工作人员超越职权、滥用职权 B.回避制度是实现公正原则的一项重要制度 C.职能分离制度的法律意义在于保障税务行政的公平、公正，加强对税务行政权的制约和监督，保护纳税人的合法权益 D.时限制度被公认为现代行政程序法基本制度的核心【答案】D 12、（2017 年）关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是（）。A.销售黄酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税 B.销售啤酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税 C.销售葡萄酒收取的包装物不并入当期销售额计征消费税 D.销售白酒收取的包装物并入当期销售额计征消费税【答案】D 13、甲白酒厂为增值税一般纳税人，2020 年 4 月将自产的一吨新型白酒用于职工食堂，已知：生产成本为 20000 元/吨，成本利润率为 10%；无同类白酒的销售价格；白酒的消费税税率为 20%加 0.5 元/斤。则关于上述业务应纳消费税是（）元。A.5750 B.6500 C.5600 D.6750【答案】D 14、某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020 年 6 月发生业务如下：A.3.48 B.1.74 C.4.22 D.5.56【答案】A 15、区分不同税种的主要标志是（）。A.纳税义务人 B.课税对象 C.税率 D.税目【答案】B 16、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于 A 市市区，2020 年 3 月发生如下业务：A.0.65 B.0.49 C.0.80 D.0【答案】B 17、酰胺类药物可以 A.加热生成紫色蒸气 B.经强酸处理后，产生氨气 C.经强酸处理后，产生 H D.水解后加乙醇，产生乙酸乙酯的香味 E.与重金属离子反应产生沉淀【答案】B 18、某汽车制造厂以自产中轻型商务车 20 辆投资某公司，取得 10%股份，双方确认价值 1000 万元，该厂生产的同一型号的商务车售价分别为 60 万元/辆、50万元/辆、70 万元/辆(以上价格均为不含税价格)。该汽车制造厂投资人股的商务车应缴纳消费税()万元。(消费税税率 5%)A.70.00 B.60.00 C.0 D.50.00【答案】A 19、某商场为增值税一般纳税人，2020 年 12 月举办促销活动，全部商品 8 折销售。实际取得含税收入 380000 元，销售额和折扣额均在同一张发票的“金额”栏上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款 680 元，该商场当月销项税额是（）元。A.43638.58 B.55213.68 C.64600.00 D.80750.00【答案】A 20、某原油开采企业 2019 年 12 月开采原油 8000 吨，在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油 2 吨、对外销售 5000 吨、用于生产汽油消耗 1000 吨、用于抵偿债务 1000 吨。原油不含税销售价格 0.4 万元/吨、资源税税率 6%，该企业当月应纳资源税（）万元。A.120 B.144 C.168 D.168.05【答案】C 21、甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务，2020 年 3 月主要经营业务如下：A.14982.00 B.12650.00 C.13200.00 D.13530.00【答案】C 22、下列关于税收合作信赖主义的表述，错误的是（）。A.税收合作信赖主义就是公众信任原则 B.税收法律主义和税收合作信赖主义是完全统一的 C.税务机关用行政处罚手段强制征税也是基于双方合作关系 D.它在很大程度上汲取了民法“诚实信用”原则的合理思想，认为税收征纳双方的关系就其主流来看是相互信赖、相互合作的，而不是对抗性的【答案】B 23、某境外旅客 2021 年 10 月 5 日在内地某退税商店购买了一件瓷器，价税合计金额 2 260 元，取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明税率 13%。2021 年 10 月 10 日该旅客离境，应退增值税（）元。（退税率为11%）A.200.00 B.260.00 C.248.60 D.223.96【答案】C 24、位于县城的一月饼生产企业为一般纳税人，2020 年 7 月转让一处仓库，取得含税收入 462 万元。2016 年年初取得该仓库时支付含税价款 383 万元，另发生相关税费 12 万元，该企业销售不动产按简易办法计税，则该企业当月此项业务应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为（）万元。A.0.30 B.0.42 C.0.72 D.0.22【答案】A 25、下列各项表述，不符合现行消费税规定的是（）。A.针对金银首饰，经营单位兼营生产、加工、批发、零售业务的，应分别核算销售额，未分别核算销售或者划分不清的，一律视同零售征收消费税 B.纳税人采用以旧换新（不含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税 C.卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款 D.国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算，消费税应纳税额计算公式为：应纳税额销售额（生产环节税率零售环节税率）【答案】B 26、委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后以高于受托方的计税价格出售的，其消费税的税务处理是（）。A.不征收消费税 B.免征消费税 C.征收消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税 D.征收消费税，在计税时不得扣除受托方已代收代缴的消费税【答案】C 27、下列关于关税征收管理的说法，正确的是（）。A.海关多征的税款，海关发现后应当立即通知纳税人办理退还手续 B.纳税人发现多缴税款的，自缴纳税款之日起 3 年内，可以以书面形式要求海关退还多缴的税款 C.纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起 30 日内，向原征税海关的上一级海关书面申请复议 D.纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起 10 日内缴纳税款【答案】A 28、下列关于环境保护税的说法，不正确的是（）。A.环境保护税是对在我国领域以及管辖的其他海域直接向环境排放应税污染物的企事业单位和其他生产经营者征收的一种税 B.直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者，除依照环境保护税法规定缴纳环境保护税外，应当对所造成的损害依法承担责任 C.达到省级人民政府确定的规模标准并且有污染物排放口的畜禽养殖场，应当依法缴纳环境保护税 D.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，不缴纳环境保护税【答案】D 29、甲房地产开发公司新建两栋写字楼，各支付地价款及相关费用为 700 万元，开发成本均为 1200 万元。其中 A 栋发生利息支出 120 万元，能按房地产开发项目分摊且能提供金融机构证明。B 栋发生利息支出 100 万元，不能提供金融机构证明。该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例分别为5%和 8%，则这两栋写字楼可扣除的开发费用共计为（）万元。A.367.00 B.258.00 C.320.00 D.198.50【答案】A 30、甲啤酒厂为增值税一般纳税人，2019 年 6 月销售鲜啤酒 10 吨给乙烟酒批发销售公司，开具的增值税专用发票上注明金额 29000 元，另开收据收取包装物押金 2000 元（含塑料周转箱押金 500 元）；销售无醇啤酒 5 吨给丙商贸公司，开具增值税普通发票注明金额 13800 元，另开收据收取包装物押金 750 元。上述押金均单独核算。甲厂当月应缴纳消费税（）元。A.2500.00 B.3300.00 C.3600.00 D.3750.00【答案】C 31、下列消费品中，属于消费税“小汽车”税目征税范围的是()。A.大客车 B.中轻型商务客车 C.卡丁车 D.电动汽车【答案】B 32、某企业为增值税一般纳税人，采用一般计税方法计算增值税。2020 年 6 月购入一栋办公楼，取得对方开具的增值税专用发票，注明不含税金额为 6000 万元，则企业当年购入办公楼可以抵扣的进项税额为（）万元。A.264 B.360 C.540 D.0【答案】C 33、（房开卖新房/土地增值税）2019 年 1 月 15 日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的土地增值税清算通知书，要求对其建设的 W 项目进行清算。该项目总建筑面积 18000 平方米，其中可售建筑面积17000 平方米，不可售建筑面积 1000 平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目 2018 年 4 月通过全部工程质量验收。A.83.33%B.94.44%C.100.00%D.88.24%【答案】D 34