练习题(二)及答案税务师之税法一高分题库附精品答案

练习题练习题(二二)及答案税务师之税法一高分题库附精品及答案税务师之税法一高分题库附精品答案答案 单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、某工业企业 2020 年 4 月销售一栋 2008 年建造的厂房（位于市区），取得含税销售收入 60 万元，当时造价 15 万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的厂房需要 70 万元，该厂房为六成新，已知该工业企业选择一般计税方法，可以扣除的税金为 0.55 万元。该企业转让旧房应缴纳的土地增值税为（）万元。A.0 B.2.55 C.3.75 D.3.54【答案】C 2、某生产性服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减政策条件。2019 年 12 月销售服务，开具增值税专用发票注明税额 25 万元；购进服务取得增值税专票发票上注明税额 13 万元，其中 10%的服务用于提供适用简易计税的服务；进项税额上期末加计抵减余额为 3 万元。假设当月取得增值税专用发票当月即进行勾选抵扣。该企业当月应缴纳增值税（）万元。A.7.70 B.8.55 C.9.13 D.10.30【答案】C 3、土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以（）确认收入。A.已经开具发票的金额 B.税务机关核定的金额 C.纳税人自行申报的金额 D.交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益【答案】D 4、2021 年 3 月，某贸易公司进口一批货物，成交价格为 200 万元人民币，关税税率为 14%，货物运费率为 2%，进口货物的保险费无法确认，该贸易公司应缴纳关税（）万元。A.28.04 B.28.60 C.28.65 D.28.56【答案】C 5、甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020 年 4 月发生以下业务：A.1.67 B.1.76 C.1.37 D.1.85【答案】A 6、位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2020 年 9月应纳增值税-320 万元，出口货物“免抵退”税额 380 万元；本月税务检查时发现，2018 年 7 月出租厂房的不含税租金收入 100 万元未入账，被査补增值税，并处以滞纳金和罚款。该企业出租不动产，选择适用简易计税方法。2020 年 9月该企业应纳城市维护建设税（）万元。A.0 B.4.55 C.22.40 D.26.95【答案】B 7、根据增值税的有关规定，房地产开发企业中的一般纳税人，出租其 2016 年 5 月 1 日后自行开发的与机构所在 地不在同一县（市）的房地产项目，应按照（）预征率在不动产所在地预缴税款。A.2%B.3%C.5%D.9%【答案】B 8、下列关于土地增值税扣除项目的说法，错误的是（）。A.为取得土地使用权所支付的契税，应计入取得土地使用权所支付的金额进行扣除 B.房地产开发费用中的销售费用应按照账载金额进行扣除 C.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除 D.加罚的利息不允许扣除【答案】B 9、A 市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019 年 12 月生产经营情况如下：A.200.90 B.195.95 C.196.37 D.197.44【答案】B 10、某市高尔夫球具生产企业（一般纳税人）2019 年 9 月 1 日以分期收款方式销售一批球杆，价税合计为 139.2 万元，合同约定于 9 月 5 日、11 月 5 日各支付 50%价款，9 月 5 日按照约定收到 50%的价款，但并未给客户开具发票，已知高尔夫球具的消费税税率为 10%，该企业 9 月就该项业务应缴纳的消费税为（）万元。A.6.96 B.6.16 C.12.32 D.0【答案】B 11、（根据 2015 年政策，此题目政策过时）某企业为增值税一般纳税人，2012年 11 月进行设备的更新换代，将一台旧设备出售，收取价款 20 万元，该设备系 2009 年购进，购进时该企业为小规模纳税人。该企业销售旧设备应纳增值税（）万元。A.0.38 B.0.40 C.2.91 D.3.40【答案】A 12、某公司位于 A 省，为增值税一般纳税人，在 B 省有一分公司，该分公司为小规模纳税人。该公司对符合简易计税条件的业务，均选择简易计税并办理了相关手续。所取得的扣税凭证均在当月按规定进行申报抵扣。2021 年 7 月发生下列业务：A.4452.62 B.1860 C.1791.84 D.0【答案】A 13、（根据 2015 年教材，该题目政策过时）某商业零售企业为增值税般纳税人，位于“营改增”试点地区，2012 年 12 月发生如下业务：A.37.87 B.37.95 C.38.89 D.40.67【答案】B 14、如果进口货物的保险费无法确定或未实际发生，海关应当按照（）计算保险费。A.货价的 3 B.货价加运费的 3 C.货价的 5 D.货价加运费的 5【答案】B 15、（2016 年真题）某便利店为增值税小规模纳税人，2021 年 4 月销售货物取得含税收入 40000 元，代收水电煤等公共事业费共计 50000 元，取得代收手续费收入 1500 元，该便利店以 1 个月为 1 个纳税期。该便利店 2021 年 4 月应纳增值税（）元。A.0 B.1208.74 C.1236.48 D.2664.05【答案】A 16、下列情形中，应当计算缴纳土地增值税的是（）。A.工业企业向房地产开发企业转让国有土地使用权 B.房产所有人通过希望工程基金会将房屋产权赠与西部教育事业 C.甲企业出资金、乙企业出土地，双方合作建房，建成后按比例分房自用 D.房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入【答案】A 17、2010 年 7 月某盐场发生下列业务：生产液体盐 58 万吨，当月销售 43 万吨;以外购的液体盐 10 万吨用于生产固体盐 7 万吨，全部对外销售;以自产的液体盐 5 万吨加工生产固体盐 3.6 万吨，当月全部对外销售，合同规定，货款分 3个月等额收回，本月实际收到 1/4 的货款。该盐场资源税适用税额：自产液体盐 3 元/吨，固体盐 25 元/吨，外购液体盐 5 元/吨。2010 年 7 月该企业应纳资源税()万元。A.276.50 B.284.00 C.344.00 D.394.00【答案】C 18、（2018 年真题）根据现行烟叶税法规定，下列说法正确的是（）。A.烟叶税实行定额税率 B.烟叶税的纳税地点为烟叶收购地 C.烟叶税的纳税人是销售烟叶的单位 D.没收违法收购的烟叶，由销售烟叶的单位按销售额纳税【答案】B 19、某油田企业为增值税一般纳税人，该公司 2020 年 10 月发生业务如下：A.150 B.120 C.60 D.108【答案】D 20、下列关于环境保护税计税依据的说法，错误的是（）。A.应税大气污染物的污染当量数，以该污染物的排放量除以该污染物的污染当量值计算 B.每一排放口或者没有排放口的应税大气污染物，按照污染当量数从大到小排序，对前五项污染物征收环境保护税 C.固体废物的排放量为当期应税固体废物的产生量减去当期应税固体废物的贮存量、处置量、综合利用量的余额 D.应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定【答案】B 21、某生产企业 2020 年 5 月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。该机器原值为 100 万元，已提折旧 20 万元，报关出境前发生运费和保险费 1 万元，境外修理费 5 万元，修理料件费 1.2 万元，复运进境发生的运费和保险费 1.5 万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税（）万元。（关税税率 10%）A.8.77 B.0.77 C.8.87 D.0.62【答案】D 22、下列关于增值税征税范围的说法中，不正确的是（）。A.各级工会组织收取的会费，不缴纳增值税 B.存款利息，不缴纳增值税 C.金融商品持有期非保本收益，不缴纳增值税 D.单位取得的与销售收入或数量直接挂钩的财政补贴，不缴纳增值税【答案】D 23、2021 年 2 月，甲企业从某拍卖公司通过拍卖取得一辆未上牌照的排气量为2.5 升的新商务车并自用，购置商务车时相关凭证载明的不含增值税价格为100000 元；接受某工业企业用于抵偿 50000 元货款的旧轿车一辆（已使用 5年）。甲企业应缴纳车辆购置税（）元。A.8000 B.21000 C.13000 D.10000【答案】D 24、米非司酮 A.结构中含有异 B.结构中含有氯 C.结构中含有缩酮 D.结构中含有丙炔基 E.结构中含有三氟甲基【答案】D 25、下列税法要素中，规定具体征税范围、体现征税广度的是（）。A.税率 B.纳税环节 C.税目 D.课税对象【答案】C 26、对企业违反税法的行为进行制裁而产生的法律保证指的是税法规范作用中的（）。A.指引作用 B.预测作用 C.经济作用 D.强制作用【答案】D 27、下列关于税收司法的说法中，不正确的是（）。A.税收司法机关依法独立行使司法权，不受行政机关.社会团体和个人的干涉 B.税收行政司法既包括涉税行政诉讼制度，也包括税务机关或法院所采取的强制执行程序制度 C.行使税收司法权的主体是人民法院.人民检察院和公安机关等国家司法机关 D.税收刑事司法以宪法和刑法为法律依据【答案】D 28、某市一房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生业务如下：A.2838.54 B.3123.87 C.2796.74 D.3697.66【答案】B 29、某生产企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月销售应税货物不含税销售额为 600 万元，销售免税货物销售额 200 万元，货物耗用材料的进项税额为 65万元，该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。A.67.75 B.94.25 C.78 D.29.25【答案】D 30、某市某医疗用品公司为增值税一般纳税人，2018 年 12 月发生如下业务:A.56.14 B.67.15 C.64.86 D.114.15【答案】C 31、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019 年发生如下业务：A.7200 B.7416 C.9000 D.9270【答案】B 32、（2017 年）下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是（）。A.增值税实行即征即退办法的，随增值税附征的城市维护建设税予以退还 B.城市维护建设税的适用税率，一般按纳税人所在地适用税率确定 C.城市维护建设税的计税依据是纳税人应缴纳的增值税和消费税 D.海关对进口产品代征消费税和增值税的，征收城市维护建设税【答案】B 33、自 2020 年 2 月 1 日起，增值税一般纳税人申报抵扣异常凭证进项税额累计占同期全部增值税专用发票进项税额（）以上，且累计超过（）的，对应开具的增值税专用发票列入异常凭证范围。A.50%；2 万元 B.50%；3 万元 C.70%；5 万元 D.70%；10 万元【答案】C 34、根据增值税现行政策规定，下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是（）。A.境外单位为境内单位提供境外矿山勘探服务 B.境外单位向境内单位出租境外的厂房 C.境外单位向境内单位销售在境外的不动产 D.境外单位向境内单位提供运输服务【答案】D 35、某食品生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 4 月销售货物，开具的增值税专用发票上注明金额 120 万元。开收据收取包装物押金 3 万元、优质费 2 万元。包装物押金单独记账核算。该企业当月增值税销项税额（）万元。A.15.60 B.15.83 C.15.95 D.16.18【答案】B 36、2020 年 8 月石某从汽车 4S 店购置了一辆排气量为 1.8 升的乘用车，支付购车款（含增值税）226 000 元并取得“机动车销售统一发票”，支付代收保险费 4 520 元并取得保险公司开具的票据，支付购买工具件价款（含增值税）1 130 元并取得汽车 4S 店开具的普通发票。石某应缴纳的车辆购置税为（）。A.20000 元 B.2010