精选试题及答案一税务师之税法一考前冲刺试卷A卷含答案

精选试题及答案一税务师之税法一考前冲刺试卷精选试题及答案一税务师之税法一考前冲刺试卷 A A卷含答案卷含答案 单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、下列关于税收司法的说法中，不正确的是（）。A.税收司法机关依法独立行使司法权，不受行政机关.社会团体和个人的干涉 B.税收行政司法既包括涉税行政诉讼制度，也包括税务机关或法院所采取的强制执行程序制度 C.行使税收司法权的主体是人民法院.人民检察院和公安机关等国家司法机关 D.税收刑事司法以宪法和刑法为法律依据【答案】D 2、下列关于税法与其他部门法的说法中，正确的是（）。A.税法与民法调整的都是财产关系和人身关系 B.民法与税法中权利义务关系都是对等的 C.税法属于义务性法规，行政法大多为授权性法规 D.税法属于权利性法规，刑法属于禁止性法规【答案】C 3、甲生产企业为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2021 年 3 月发生如下经营业务：A.151.5 B.134.07 C.117.9 D.104.34【答案】C 4、2019 年 7 月，某商贸公司（一般纳税人）上月外购的 10000 米棉布因管理不善被盗，每米成本为 30 元，上月外购的免税农产品账面成本 38235 元，因保管不善导致发霉。上述产品均已抵扣进项税，则本期应转出的进项税（）元。A.42781.48 B.53213.86 C.55531.35 D.56767.95【答案】A 5、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2020 年发生相关业务如下：A.40.00 B.48.00 C.36.99 D.57.00【答案】C 6、（2017 年）下列行为属于土地增值税征税范围的是（）。A.政府向国有企业划转土地使用权 B.事业单位出租闲置房产 C.村委会自行转让土地 D.企业以房地产抵债【答案】D 7、（2016 年真题）某烟厂 2019 年 2 月收购烟叶，支付给烟叶销售者价款 600万元，开具烟叶收购发票，该烟厂应纳烟叶税（）万元。A.132 B.116.8 C.120 D.106.19【答案】A 8、下列增值税应税服务项目中，应按照“金融服务贷款服务”计征增值税的是（）。A.水路运输的光租业务 B.融资性售后回租 C.存款利息 D.货币兑换【答案】B 9、某外交官购置一辆市场价格 30 万元的小汽车自用，购置时因符合免税条件而未缴纳车辆购置税。购置使用 4 年后，将其以 13 万元的价格转让给张某。张某不享受免税政策。若初次办理纳税申报时确定的计税价格是 25 万元，则张某就该车应缴纳的车辆购置税为（）万元。A.1.50 B.1.80 C.1.60 D.2.50【答案】A 10、某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售 A 牌卷烟，2021 年 3 月发生如下业务：A.进口环节应缴纳的增值税为 33.43 万元 B.进口环节应缴纳的增值税为 23.4 万元 C.进口环节应缴纳的消费税为 77.41 万元 D.进口环节应缴纳的消费税为 54 万元【答案】A 11、（2016 年）某石化企业为增值税一般纳税人，2017 年 3 月销售柴油 90000升，其中包括以柴油调和而成的生物柴油 10000 升，以及符合税法规定条件的纯生物柴油 30000 升，且已分别核算，该企业 2017 年 3 月应缴纳消费税（）元。（消费税税率 1.2 元/升）A.108000 B.60000 C.72000 D.0【答案】C 12、（2020 年真题）关于增值税境外旅客购物离境退税政策，下列说法正确的是（）。A.退税物品不包括退税商店销售的增值税免税物品 B.一次购买金额达到 300 元可以退税 C.退税币种为退税者所在国货币 D.境外旅客是指在中国境内居住满 365 天的个人【答案】A 13、某房地产开发企业在土地增值税清算时列明：取得土地使用权支付地价款2000 万元、契税 80 万元，前期工程费 1000 万元、建筑安装工程费 3000 万元（含质量保证金 500 万元，建筑施工企业未就扣留的质量保证金开具发票）、基础设施费 800 万元。该企业计算土地增值税时允许加计扣除（）万元。A.1276 B.1376 C.1216 D.1116【答案】A 14、转让新建房计算土地增值税时，可以作为与转让房地产有关的税金扣除的是（）。A.契税 B.城镇土地使用税 C.城市维护建设税 D.增值税【答案】C 15、某境外旅客 2021 年 10 月 5 日在内地某退税商店购买了一件瓷器，价税合计金额 2 260 元，取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明税率 13%。2021 年 10 月 10 日该旅客离境，应退增值税（）元。（退税率为11%）A.200.00 B.260.00 C.248.60 D.223.96【答案】C 16、根据增值税现行政策规定，下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是（）。A.境外单位为境内单位提供境外矿山勘探服务 B.境外单位向境内单位出租境外的厂房 C.境外单位向境内单位销售在境外的不动产 D.境外单位向境内单位提供运输服务【答案】D 17、甲企业在 6 年前以接受作价投资入股方式取得一宗国有土地的使用权，取得省级政府国土管理部门批准的评估价格 500 万元。2016 年 12 月，甲企业改制重组为 A 有限责任公司，按规定未缴纳土地增值税。2020 年 8 月，A 有限责任公司将该宗土地转让，与此同时同类地块的评估价格为 800 万元，则 A 公司在计算土地增值税时扣除的取得土地使用权支付金额是（）。A.0 B.500 万元 C.700 万元 D.800 万元【答案】B 18、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。A.大气污染物 B.工业噪声 C.水污染物 D.事业单位在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固定废物【答案】D 19、某生产性服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减政策条件。2019 年 12 月销售服务，开具增值税专用发票注明税额 25 万元；购进服务取得增值税专票发票上注明税额 13 万元，其中 10%的服务用于提供适用简易计税的服务；进项税额上期末加计抵减余额为 3 万元。假设当月取得增值税专用发票当月勾选抵扣。该企业当月应缴纳增值税（）万元。A.7.70 B.8.55 C.9.13 D.10.30【答案】C 20、甲企业 2020 年 5 月产生尾矿 1200 吨，其中综合利用的尾矿 400 吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存 300吨，适用税额为 15 元/吨。甲企业 5 月尾矿应缴纳环境保护税（）元。A.7500 B.5500 C.12000 D.18000【答案】A 21、某生产企业为增值税一般纳税人（位于市区），主要经营内销和出口业务，2021 年 4 月实际缴纳增值税 40 万元，出口货物免抵税额 4 万元。另外，进口货物缴纳增值税 17 万元，缴纳消费税 30 万元。该企业 2021 年 4 月应纳城市维护建设税及教育费附加（）万元。A.3.00 B.4.40 C.3.62 D.7.01【答案】B 22、不同性质的税种以及不同情况的纳税人，其纳税期限不同。下列不属于纳税期限决定因素的是()。A.税种的性质 B.应纳税额 C.交通条件 D.企业会计制度【答案】D 23、甲企业为卷烟生产企业，主要生产 A 牌卷烟，乙企业为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业。三个企业均为增值税一般纳税人，2020 年 7 月发生以下业务：A.108.65 B.99.82 C.136.56 D.105.82【答案】B 24、下列项目所包含的进项税额，可以从销项税额中抵扣的是（）。A.生产过程中出现的报废产品 B.非正常损失在产品耗用的货物和交通运输服务 C.购进的贷款服务 D.非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务【答案】A 25、根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，不能仅考核其表面上是否符合课税要件，这一规定体现的原则是（）。A.税收法定性原则 B.实质课税原则 C.法律不溯及既往原则 D.税收公平主义原则【答案】B 26、甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019 年 10 月发生下列业务：A.13 000 B.9 000 C.6 000 D.6 160【答案】C 27、关于城建税的说法，下列表述正确的是（）。A.对海关进口产品征收的增值税、消费税，应征收城建税 B.为保证增值税期末留抵退税政策有效落实，对实行增值税期末留抵退税的纳税人，其退还的增值税期末留抵税额应在计税依据中扣除 C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税 D.对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税【答案】B 28、关于增值税境外旅客购物离境退税政策，下列说法正确的是（）。A.境外旅客是指在中华人民共和国境内连续居住不超过 365 天的外国人和港澳台同胞 B.退税物品不包括退税商店销售的免税品 C.应退增值税额=退税物品销售发票金额（不含增值税）退税率 D.退税额超过 5000 元的，只能通过银行转账方式退税【答案】B 29、按营业税改征增值税试点实施办法的规定，企业下列行为属于增值税兼营行为的是（）。A.建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务 B.照相馆为某客户提供照相业务的同时向该客户销售相框 C.酒店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物 D.饭店向某客户提供餐饮服务的同时向该客户销售酒水饮料【答案】C 30、在税收刑事程序中有税务机关、公安机关、检察院和法院四个国家机关参与，需要经历的阶段不包括（）。A.案件移送 B.立案侦查 C.提起公诉 D.最终执行【答案】D 31、企业所得税法第九条规定：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额 12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。但在 2009 年国家税务总局做出了企业发生为汶川地震灾后重建、举办北京奥运会和上海世博会等特定事项的捐赠，可以据实全额扣除的规定。这体现了税法适用原则中的（）。A.法律不溯及既往原则 B.新法优于旧法原则 C.特别法优于普通法原则 D.实体从旧，程序从新原则【答案】C 32、下列各项中，不符合税收行政司法规定的是（）。A.税收行政司法是指法院等司法机关所受理的涉及税务机关的诉讼案件和非诉讼案件的执行申请等 B.税收行政司法制度，可以通过对税务机关的征税行为加以审查监督，督促其依法行政 C.从税收行政救济制度的规定来看，已将抽象行政行为纳入行政赔偿诉讼和行政复议的范围 D.对税务机关通知出境管理机关阻止纳税人出境行为不服，不能申请行政诉讼【答案】D 33、某商贸企业（增值税一般纳税人）2020 年 5 月从农民手中收购小麦一批，开具的收购发票上注明收购金额 20000 元，当月将该批小麦的 30%用于职工食堂，70%对外销售，取得不含税销售额 50000 元；当月由于管理不善造成 上月购进的一批小麦（从农民手中购入）霉烂变质，账面成本为 10000 元，该企业当月应缴纳增值税（）元。A.5120 B.5394.25 C.4140 D.4229.01【答案】D 34、2021 年 7 月，某部队在更新武器装备过程中，将设有雷达装置的一辆雷达车进行更换，已使用 4 年，列入军队武器装备计划的免税车辆，部队更换车辆时将雷达装备拆除，并将其改制为后勤用车，初次办理纳税申报时确定的计税价格为 49000 元。当月该部队应纳车辆购置税（）元。A.4900 B.2840 C.2940 D.0【答案】C 35、下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的是（）。A.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度 B.划分税目的主要作用，一是进一步明确征税范围，二是解决课税对象的归类问题 C.消费税中的“其他贵重首饰和珠宝玉石”税目属于小概括税目形式 D.制定列举税目的优点是界限明确，便于征管人员掌握；缺点是税目过多，不便