考试题库税务师之税法一模拟题库及答案下载

考试题库税务师之税法一模拟题库及答案下载考试题库税务师之税法一模拟题库及答案下载 单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于 2016 年 5 月2020 年 3 月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：A.1744.58 B.1649.22 C.1769.22 D.1938.42【答案】D 2、某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：A.1828.5 B.1750 C.1102.5 D.1070.39【答案】B 3、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021 年 5 月发生以下业务：A.2.19 B.2.25 C.2.30 D.2.42【答案】A 4、纳税人购买并使用下列车辆，需要缴纳车辆购置税的是（）。A.有轨电车 B.电动摩托车 C.挖掘机 D.叉车【答案】A 5、根据消费税的有关规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的规定，说法不正确的是（）。A.采取赊销结算方式的，为实际收到货款的当天 B.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天 C.采取委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天 D.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天【答案】A 6、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于 A 市市区，2020 年 3 月发生如下业务：A.1.31 B.1.28 C.1.30 D.0【答案】C 7、2017 年 4 月，某房地产开发公司转让在建项目，取得转让收入 20000 万元。该公司取得土地使用权时支付土地出让金 7000 万元、契税 210 万元、印花税3.5 万元（已计入管理费用）及登记费 0.1 万元，该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（）万元。A.213.50 B.7210.10 C.7213.60 D.7210.00【答案】B 8、某油田企业为增值税一般纳税人，该公司 2020 年 10 月发生业务如下：（1）开采原油 10 万吨，销售 5 万吨，取得不含税收入 1000 万元，将其中 4 万吨用于加工成品油，当月成品油全部销售，取得不含税收入 1500 万元，剩余 1 万吨原油用于加热矿井。（2）从某深水油气田中开采天然气 100 万立方米，当月销售 80 万立方米，不含税单价为 2 元/立方米。剩余 20 万立方米赠送给长期合作的供暖公司。（3）2020 年 9 月以分期收款方式销售一批原油，约定 9 月、10 月各收取不含税货款 500 万元，但因购货方资金紧张，上月未收到货款，本月一次性收取不含税货款 1000 万元及违约金 30 万元。（4）支付勘探服务费，取得增值税专用发票，注明金额 600 万元。（5）从小规模纳税人处购入一台炼油设备，取得增值税专用发票，注明金额 100 万元。已知：天然气资源税税率为 6%，原油资源税税率为 6%。根据上述资料，回答下列问题：A.150 B.120 C.60 D.108【答案】D 9、2017 年 4 月，某房地产开发公司转让在建项目，取得转让收入 20000 万元。该公司取得土地使用权时支付土地出让金 7000 万元、契税 210 万元、印花税3.5 万元（已计入管理费用）及登记费 0.1 万元，该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（）万元。A.213.50 B.7210.10 C.7213.60 D.7210.00【答案】B 10、位于市区的某中学 2019 年 1 月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.6602.60 B.5788.35 C.6181.54 D.5925.90【答案】D 11、（2018 年真题）某油田企业（增值税一般纳税人）2021 年 1 月发生如下业务。A.1170 B.1209 C.8910 D.12870【答案】D 12、下列关于土地增值税清算中有关拆迁安置费的处理，不正确的是（）。A.房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置用房不视同销售处理，同时暂不确认开发项目的拆迁补 偿费 B.房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户，回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应抵减本项目拆迁 补偿费 C.房地产开发企业采取异地安置，异地安置的房屋属于购入的，以实际支付的购房支出计入本项目的拆迁补偿费 D.货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费【答案】A 13、下列单位中，不属于消费税纳税人的是（）。A.零售超豪华小汽车的单位 B.受托加工烟丝的单位 C.进口高档化妆品的单位 D.生产销售高档手表的单位【答案】B 14、某煤矿开采企业为增值税一般纳税人。2019 年 12 月发生的相关业务如下：A.25.31 B.18.17 C.23.01 D.16.51【答案】B 15、下列各项中，不属于免征车辆购置税的是（）。A.城市公交企业购置的公共汽电车辆 B.设有固定装置的非运输专用作业车辆 C.购进自用的自卸式垃圾车 D.中国人民解放军列入军队武器装备订货计划的车辆【答案】C 16、某市油田企业为增值税一般纳税人，2018 年 10 月发生下列业务:A.6528.98 B.7016.87 C.6944.87 D.6603.14【答案】D 17、A 市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019 年 12 月发生如下业务：A.47.16 B.48.02 C.52.54 D.41.23【答案】B 18、甲家电厂为增值税一般纳税人，2019 年 12 月销售给乙商场 300 台电视，不含税价格为 2000 元/台。由于乙商场购买数量较多，甲厂给予乙商场 8 折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲厂当月的销项税额为（）万元。A.7.8 B.6.24 C.5.52 D.6.90【答案】A 19、纳税人购买并使用下列车辆，需要缴纳车辆购置税的是（）。A.有轨电车 B.电动摩托车 C.挖掘机 D.叉车【答案】A 20、关于税收法律关系的基本构成，下列说法中错误的是（）。A.国家是真正的征税主体，税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体 B.税收法律关系的主体，是指在税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，征税主体为税务机关，纳税主体为纳税人 C.税收法律关系的基本构成，包括税收法律关系的主体和税收法律关系的客体两部分。D.对于纳税主体，按照纳税主体在民法中身份的不同，可以分为自然人、法人、非法人单位【答案】C 21、下列业务，不属于增值税征收范围的是（）。A.电力公司收取的过网费 B.照相、裱画 C.镌刻印章 D.单位为员工提供应税服务【答案】D 22、系统误差 A.进行痕量分析结果的真实性与估计分析 B.通过计算 G 值与查表临界 G 值比较对可疑数据进行取舍 C.由某种确定原因引起，一般有固定的方向和大小，重复测定时重复出现的误差 D.实验室的温度、湿度等的变化所造成的误差 E.找出一条最能代表数据分布趋势的直线或曲线【答案】C 23、某软件企业为增值税一般纳税人，2020 年 7 月销售自行开发生产的软件，取得不含税销售额 78000 元；从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额 200000 元。本月购进一批设备用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额 120000 元；该企业当月应退增值税（）元。A.6920 B.8340 C.12200 D.25280【答案】C 24、一般纳税人的下列各项业务，有关增值税销售额的说法正确的是（）。A.金融机构开展贴现、转贴现业务，以其实际持有票据期间取得的利息收入作为贷款服务的销售额 B.旅游服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额 C.经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额 D.一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用为销售额【答案】A 25、甲化工厂位于某市工业区，按照厂界外声环境功能区类别划分，其噪声排放限值昼间为 68 分贝，夜间为 58 分贝。经测量甲化工厂 2020 年 12 月昼间产生噪声 88 分贝，夜间产生噪声 64 分贝，超标天数为 20 天，则该厂 2020 年 12月应税噪音应缴纳的环境保护税为（）元。（已知：工业噪声超标 13 分贝，月收费标准为 350 元；超标 46 分贝，月收费标准为 700 元；超标 79 分贝，月收费标准为 1400 元；超标 1012 分贝，月收费标准为 2800 元；超标 1315 分贝，月收费标准为 5600 元；16 分贝以上，月收费标准为 11200 元。）A.700 B.7933.33 C.11200 D.11900【答案】D 26、从量定额征收的资源税的计税依据是（）。A.应税产品的销售数量 B.实际开采的数量 C.应税产品的销售额 D.税务机关核定的数量【答案】A 27、金融机构提供贷款服务,增值税计税销售额是（）。A.结息日当日收取的全部利息应计入下期销售额 B.贷款利息收入扣除金融服务收取的手续费的余额 C.取得的全部利息及利息性质的收入 D.取得的全部利息收入扣除借款利息后的余额【答案】C 28、关于进口货物（非应税消费品）增值税计税依据的规定，下列说法正确的是（）。A.以到岸价格为计税依据 B.以海关审定的成交价格为计税依据 C.以关税完税价格与关税税额之和为计税依据 D.以海关审定的成交价格与关税税额之和为计税依据【答案】C 29、位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人，在本市设立非独立核算分支机构，2020 年 4 月发生如下几项业务：A.2933940 B.2935740 C.2942840 D.1471470【答案】D 30、下列出口货物成交价格包含的税费中应计入出口货物关税完税价格的是（）。A.运至我国境内输出地点装载后的相关费用 B.出口关税税额 C.我国离境口岸至境外口岸之间的保险费 D.运至我国境内输出地点装载前的运输费用【答案】D 31、下列税法解释中，原则上不能作为法庭判案直接依据的是（）。A.立法解释 B.行政解释 C.扩充解释 D.司法解释【答案】B 32、机构所在地位于 A 市的甲工业企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月发生如下业务：A.45.75 B.24.29 C.18.97 D.18.05【答案】C 33、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019 年发生相关业务如下：A.6558 B.6565 C.7786.99 D.7798【答案】C 34、下列关于环境保护税征收管理的规定，表述错误的是（）。A.环境保护税纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日 B.纳税人跨区域排放应税污染物，税务机关对税收征收管辖有争议的，由争议各方按照有利于征收管理的原则协商解决 C.纳税人按季申报缴纳的，应当自季度终了之日起 15 日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款 D.环境保护税按月计算，按年申报缴纳【答案】D 35、下列关于税收司法的说法中，不正确的是（）。A.税收司法机关依法独立行使司法权，不受行政机关.社会团体和个人的干涉 B.税收行政司法既包括涉税行政诉讼制度，也包括税务机关或法院所采取的强制执行程序制度 C.行使税收司法权的主体是人民法院.人民检察院和公安机关等国家司法机关 D.税收刑事司法以宪法和刑法为法律依据【答案】D 36、（2011 年）2019 年某公司进口 10 箱卷烟，经海关审定，关税完税价格 22万元/箱，关税税率 50%，消费税税率 56%，定额税率 150 元/箱。2019 年该公司进口环节应纳消费税（）万元。A.100.80 B.288.88 C.420.34 D.1183.64【答案】C 37、下列各项中，不符合消费税计税依据规定的是（）。A.生产企业销售啤酒，消费税的计税依据为销售数量 B.实行从价定率办法征税的应税消费品，计税依据为应税消费品的销售额 C.应税消费品的销售额包括销售应税消费品从购买方收取的全部价款和价外费用