综合检测试卷B卷含答案税务师之税法一综合检测试卷A卷含答案

综合检测试卷综合检测试卷 B B 卷含答案税务师之税法一综合检测卷含答案税务师之税法一综合检测试卷试卷 A A 卷含答案卷含答案 单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、非水滴定法选用指示剂 A.结晶紫 B.二甲酚橙 C.淀粉溶液 D.甲基红 E.邻二氮菲亚铁【答案】A 2、甲化妆品厂 2020 年 5 月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本 50 万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费 1 万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精 40%用于销售，取得不含税销售额 25 万元，将其余的 60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的 70%以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售额60 万元，另将剩余的 30%赠送给客户。其他相关资料：高档化妆品消费税税率为 15%。A.6 B.5.4 C.5.71 D.3.7【答案】B 3、某房地产开发公司以出让方式取得土地使用权，支付土地出让金 2000 万元，契税 60 万元，有关登记、过户手续费 1 万元，因拆迁地上附着物支付拆迁补偿费 200 万元。则取得土地使用权所支付的金额为（）万元。A.2000 B.2060 C.2061 D.2261【答案】C 4、下列关于小规模纳税人的表述中，说法错误的是（）。A.自 2019 年 1 月 1 日起，转登记日前连续 12 个月（以 1 个月为 1 个纳税期）累计销售额未超过 500 万元的一般纳税人，在 2020 年 12 月 31 日前，可选择转登记为小规模纳税人 B.自 2018 年 5 月 1 日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额 500万元及以下 C.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税 D.年应税销售额超过规定标准的个体工商户，只能按照小规模纳税人纳税【答案】D 5、（2010 年）某企业进口一批材料，货物价款 95 万元，进口运费和保险费 5万元，报关进口后发现其中的 10%有严重质量问题并将其退货，出口方为补偿该企业，发送价值 10 万元（含进口运费、保险费 0.5 万元）的无代价抵偿物，进口关税税率为 20%，该企业应缴纳进口关税（）万元。A.18.00 B.20.00 C.22.00 D.22.10【答案】B 6、某制药厂为增值税一般纳税人，2019 年 5 月销售应税药品取得不含税收入100 万元，销售免税药品取得收入 50 万元，当月购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税款 6.8 万元；应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税（）万元。A.6.20 B.8.47 C.10.73 D.13.00【答案】B 7、某生产型企业为增值税一般纳税人，2020 年 9 月发生以下业务：A.5.34 B.3.34 C.2.55 D.3.00【答案】A 8、（2017 年）2017 年 4 月，某房地产开发公司转让在建项目，取得转让收入20000 万元。该公司取得土地使用权时支付土地出让金 7000 万元、契税 210 万元、印花税 3.5 万元（已计入管理费用）及登记费 0.1 万元，该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（）万元。A.213.50 B.7210.10 C.7213.60 D.7210.00【答案】B 9、（2014 年）某啤酒厂 2020 年 5 月销售 A 型啤酒 20 吨给副食品公司，开具增值税专用发票注明价款 58000 元，收取包装物押金 3050 元，其中包含重复使用的塑料周转箱押金 50 元；销售 B 型啤酒 10 吨给宾馆，开具普通发票取得收取 32760 元，收取包装物押金 150 元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（）。A.5000 元 B.6600 元 C.7200 元 D.7500 元【答案】C 10、应税药品（适用税率 13%）取得不含税收入 100 万元，销售免税药品取得收入 50 万元，当月购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税款 6.8 万元；应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税（）万元。A.6.20 B.8.47 C.10.73 D.13.00【答案】B 11、生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月份发生下列业务：A.36 B.39 C.41.4 D.45【答案】C 12、下列关于车辆购置税纳税期限和纳税义务发生时间的表述中，错误的是（）。A.纳税人应当自纳税义务发生之日起 90 日内申报缴纳车辆购置税 B.进口自用应税车辆的纳税义务发生时间为进口之日 C.自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的为取得之日 D.购买自用应税车辆的纳税义务发生时间为购买之日【答案】A 13、下列企业中，不属于消费税纳税义务人的是（）。A.零售金银首饰的首饰店 B.从事白酒批发业务的商贸企业 C.进口小汽车的外贸企业 D.委托加工烟丝的卷烟厂【答案】B 14、纳税人借转让定价而减少计税所得，当地税务机关有权重新核定计税所得，这体现了税法原则中的（）。A.税收合作信赖主义 B.实质课税原则 C.实体从旧，程序从新原则 D.程序优于实体原则【答案】B 15、某工业企业 2019 年底转让一幢新建办公楼取得不含增值税销售收入 5000万元，该办公楼为取得该土地使用权支付价款、开发成本和开发费用共计 3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税费 30 万元（不含增值税）。该企业应缴纳土地增值税（）万元。A.196.75 B.297.50 C.381.00 D.508.00【答案】C 16、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售 A 牌卷烟，2020 年 1 月发生如下经营业务：A.10.40 B.11.50 C.8.90 D.13.00【答案】A 17、（2016 年）下列减免税中，属于税率式减免的是（）。A.起征点 B.免征额 C.抵免税额 D.零税率【答案】D 18、2020 年 4 月张某从某汽车销售公司（增值税一般纳税人）购买一辆排气量为 2.0 升的小汽车供自己使用，小汽车不含增值税售价 240000 元，另支付手续费 4000 元，支付的各项价款均由汽车销售公司开具“机动车销售统一发票”，则张某应缴纳车辆购置税（）元。A.24400 B.24000 C.24353.98 D.21592.92【答案】C 19、某市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2020 年 2 月发生以下业务：A.61764.71 B.64235.29 C.78000.00 D.63548.92【答案】B 20、下列关于关税适用税率的表述中，不正确的是（）。A.原产地不明的进口货物适用普通税率 B.适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率 C.适用协定税率、特惠税率的进口货物有暂定税率的，应当从高适用税率 D.适用普通税率的进口货物，不适用暂定税率【答案】C 21、对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，下列处理正确的是（）。A.作为加计扣除 20%的基数 B.不计入收入同时也不作为扣除项目扣除 C.只计入收入计税不作为扣除项目扣除 D.不计入收入只作为扣除项目扣除，但不作为加计扣除 20%的基数【答案】B 22、某公司职员张某因居住地点与单位太远，遂商议与其朋友王某互换住房一套，张某的住房市场价值 80 万元，购置价格为 75 万元；王某的住房市场价值85 万元，购置价格为 80 万元，已经当地税务机关核实。张某应缴纳的土地增值税为（）万元。A.2.00 B.1.50 C.3.00 D.0【答案】D 23、下列情形，应征收环境保护税的是（）。A.农业种植排放应税污染物的 B.规模化养殖排放应税污染物的 C.机动车行驶排放应税污染物的 D.依法设立的污水集中处理场所排放相应应税污染物不超过国家和地方规定的排放标准的【答案】B 24、某公司进口一批实木地板，关税完税价格折合人民币 500 万元，关税税率25%，消费税税率 5%，则该公司进口环节应缴纳消费税（）万元。A.39.76 B.36.32 C.32.89 D.31.25【答案】C 25、关于增值税纳税人的规定，下列说法正确的是（）。A.单位租赁或承包给其他单位或个人经营的，以出租人为纳税人 B.报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人 C.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为纳税人 D.境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人【答案】C 26、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019 年发生如下业务：A.0 B.65.48 C.66.00 D.96.00【答案】A 27、某酒厂 2021 年 2 月生产销售无醇啤酒 40 吨，每吨不含税售价 2800 元。另外，该厂生产一种新研发的药酒，广告样品使用 0.2 吨，已知该种药酒无同类产品出厂价，生产成本每吨 35000 元，成本利润率为 5%，消费税税率为 10%，该厂当月应纳消费税（）元。A.2566.67 B.8616.60 C.9616.67 D.8800.00【答案】C 28、下列关于包装物押金的相关表述错误的是（）。A.白酒的包装物押金收取时需要缴纳消费税 B.啤酒的包装物押金逾期时需要缴纳消费税 C.一般应税消费品的包装物押金收取时不缴纳消费税 D.白酒的包装物押金逾期时不缴纳消费税【答案】B 29、位于县城的某工业企业为增值税一般纳税人，主要生产、销售各类机械设备。2020 年 5 月份发生如下业务：A.0 B.14280 C.31200 D.31720【答案】D 30、（2019 年）2019 年 6 月，甲电池生产企业委托乙企业加工铅蓄电池，乙企业按照本企业同类铅蓄电池不含税价格 100 万元，代收代缴消费税 4 万元，甲企业当月全部收回，将其中 30%对外销售，取得不含税销售额 33 万元，50%用于继续加工铅蓄电池后销售，取得不含税销售额 80 万元。甲企业当月应缴纳消费税（）万元。A.0 B.2.52 C.1.32 D.1.20【答案】C 31、（2017 年）某房地产开发公司开发一住宅项目，取得该土地使用权所支付的金额 3000 万元，房地产开发成本 4000 万元，利息支出 500 万元（能提供金融机构贷款证明），所在省人民政府规定，能提供金融机构贷款证明的，其他房地产开发费用扣除比例为 4%，该公司计算土地增值税时允许扣除的开发费用为（）万元。A.700.00 B.780.00 C.500.00 D.850.00【答案】B 32、某企业为增值税小规模纳税人，2018 年 6 月销售货物取得含税收人 52000元，出租仓库取得含税收人 35000 元，初次购进税控专用设备，取得增值税普通发票，注明价税合计金额 2200 元。2018 年 6 月该企业应缴纳增值税()元。A.2861.51 B.981.23 C.653.64 D.1300.89【答案】B 33、下列不属于资源税的纳税义务人的是（）A.在我国境内开采石油的外商投资者 B.开采并销售天然矿泉水的国有企业 C.进口金属矿产的个体经营户 D.开采宝玉石的私营企业【答案】C 34、税收法律关系的内容，主要包括（）。A.税收利益 B.物和行为两大类 C.权利义务所指向的对象 D.纳税人的权利义务和征税机关的权利义务【答案】D 35、下列关于车辆购置税的说法，正确的是（）。A.外国公民在境内购置汽车，免征车辆购置税 B.城市公交企业购置的公共汽电车辆，免征车辆购置税 C.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆应办理车辆购置税纳税申报 D.参加比赛获奖所得的汽车，不需要缴纳车辆购置税【答案】B 36、一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是（）。A.即征即退 B.先征后退 C.先征后返 D.减半征收【答案】A 37、某酒店为增值税一般纳税人，主营业务为住宿和餐饮服务并享受增值税加计抵减政策，2019 年 12