模考模拟试题(全优)税务师之税法一考前冲刺模拟试卷B卷含答案

模考模拟试题模考模拟试题(全优全优)税务师之税法一考前冲刺模拟税务师之税法一考前冲刺模拟试卷试卷 B B 卷含答案卷含答案 单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、某运输公司为增值税一般纳税人，从事多种经营。2018 年 12 月发生如下业务:A.0.738 B.0.8 C.0.702 D.0.9【答案】C 2、某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：A.1440 B.1476 C.1500 D.1536【答案】D 3、某企业 2020 年 6 月进口一台设备，设备的成交价格折合人民币 60 万元，支付购货佣金 1 万元，支付设备进口后发生的装配费用 2 万元，该货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费 3 万元，保险费无法确定。已知设备的关税税率为 20%。则该企业进口设备应缴纳的关税为（）万元。A.6.6 B.12.6 C.12.64 D.13.24【答案】C 4、下列关于税务规章，说法错误的是（）。A.没有法律或者国务院的行政法规、决定、命令的依据，税务规章不得设定减损税务行政相对人权利或者增加其义务的 B.税务规章以国家税务总局令公布 C.税务规章一般应当自公布之日起 30 日后施行 D.税务规章解释的效力低于税务规章【答案】D 5、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（）内不得变更。A.6 个月 B.12 个月 C.24 个月 D.36 个月【答案】D 6、根据增值税的现行规定，下列不属于价外费用的是（）。A.受托方代收代缴的消费税 B.价外收取的手续费 C.返还利润 D.违约金【答案】A 7、2010 年某公司进口 10 箱卷烟(5 万支/箱)，经海关审定，关税完税价格 22万元/箱，关税税率 50%，消费税税率 56%，定额税率 150 元/箱。2010 年该公司进口环节应纳消费税()万元。A.100.80 B.288.88 C.420.34 D.1183.64【答案】C 8、甲企业 2020 年 12 月产生尾矿 1500 吨，其中综合利用的尾矿 500 吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存 300吨，适用税额为 15 元/吨。甲企业 12 月尾矿应缴纳环境保护税为（）元。A.10500 B.22500 C.15000 D.18000【答案】A 9、西安某女性消费者 2018 年 5 月支付含税总价 29 万元购入一新型小轿车，缴纳了车辆购置税，2021 年 8 月末因该车有严重质量问题，退回汽车经销商，则该女性消费者可申请退还车辆购置税是（）万元。A.0 B.1.75 C.1.80 D.2.18【答案】B 10、某制药厂为增值税一般纳税人，同时生产应税药品和免税药品。2019 年 12月采购药原料取得增值税专用发票注明税额 10 万元，当月全部领用生产应税药品与免税药品但无法划分耗料情况；同时当月还租入一栋仓库用于储存应税药品与免税药品，取得增值税专用发票注明税额 8 万元。当月销售应税药品取得不含税收入 80 万元，销售免税药品取得收入 20 万元。该制药厂就上述业务可以抵扣进项税额（）万元。A.18 B.16 C.14.4 D.8【答案】B 11、某烟厂收购烟叶，支付给烟农价款 700 万元，并按规定支付了 10%的价外补贴，开具烟叶收购发票，该烟厂应纳烟叶税（）万元。A.154.00 B.116.80 C.140.00 D.106.19【答案】A 12、（2013 年）下列关于税收规章权限范围的说法，正确的是（）。A.税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规定的内容 B.国务院行政法规对税收事项没有规定的情况下，才可以制定税收规章 C.税务机关有权制定不属于税务机关权限范围内的事项 D.税务规章的制定出现越权行为，地方政府可以撤销【答案】A 13、根据规定，下列人员中不属于车辆购置税纳税义务人的是（）。A.进口车辆用于销售的商业企业 B.应税车辆的购买使用者 C.免税车辆的受赠使用者 D.应税车辆的进口使用者【答案】A 14、以下不符合“营改增”试点行业销售额规定的是（）。A.存款利息，以利息收入全额为销售额 B.贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额 C.金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额 D.航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款【答案】A 15、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月发生以下经营业务：A.23.04 B.21.15 C.29.25 D.30.6【答案】A 16、某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021 年 5 月，拟对其开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算。该项目资料如下：A.3071.2 B.3202 C.4631.2 D.4762【答案】A 17、甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2017 年12 月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款 3000 万元，并支付了相关税费。A.0.87 B.0.77 C.0.93 D.0.95【答案】A 18、甲公司开发一项房地产项目，取得土地使用权支付的金额为 1000 万元，发生开发成本 6000 万元，发生开发费用 2000 万元，其中利息支出 900 万元无法提供金融机构贷款利息证明。已知，当地房地产开发费用的计算扣除比例为10%。甲公司计算缴纳土地增值税时，可以扣除的房地产开发费用为（）万元。A.1100 B.600 C.700 D.200【答案】C 19、根据城市维护建设税的规定，下列企业属于城市维护建设税纳税人的是()。A.缴纳资源税的国有企业 B.缴纳土地使用税的私营企业 C.缴纳营业税的外商投资企业 D.缴纳房产税的外国企业【答案】C 20、某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率 5，金银首饰的成本利润率 6。2020 年 8 月发生以下业务：A.1.50 B.1.53 C.1.58 D.1.89【答案】C 21、某生产喷雾器的农机厂为增值税一般纳税人，2019 年 3 月生产销售农用喷雾器，取得不含税销售收入 50 万元，为农民修理喷雾器取得的修理费现金收入 10 万元。当月购人零配件增值税专用发票上注明的税款为 3.4 万元，零配件已人库。则该厂 3 月份应纳增值税为()。A.4.25 万元 B.4.4 万元 C.4.55 万元 D.2.98 万元【答案】D 22、某房开项目（一般计税）总可售建筑面积 100000 平方米，至 2020 年 6 月已预售 80000 平方米，每平方米含税售价 1.09 万元/平方米，企业预售时已按税法规定预缴增值税。该地块支付地价款 32700 万元，截止 2020 年 6 月，取得建筑公司开具的增值税专用发票金额 20000 万元，税额 1800 万元。假定 2020 年 6 月交房，产生纳税义务，该企业 2020 年 6 月应当申报缴纳增值税为（）万元。A.3000 B.1200 C.840 D.300【答案】C 23、某烟草批发企业为增值税一般纳税人，2020 年 7 月发生以下业务：A.0 B.1.44 C.28.00 D.29.44【答案】A 24、下列行为中，属于税收执法监督中事前监督形式的是（）。A.税务规范性文件的合法性审核 B.税务行政复议应诉 C.税收执法检查 D.重大税务案件审理制度【答案】A 25、A 企业为增值税一般纳税人，2020 年 3 月转让 4 年前购置的办公楼，取得含税销售收入 1600 万元，该办公楼购置原价为 1200 万元，购置时支付相关税费 150 万元，A 企业选择按简易计税方法计税，2020 年 3 月 A 企业转让办公楼应缴纳增值税（）万元。A.76.19 B.18.02 C.11.90 D.19.05【答案】D 26、某小型商贸企业为辅导期增值税一般纳税人，2010 年 4 月发生如下业务：购进商品取得增值税专用发票，注明价款 87000 元、增值税额 14790 元;购进农民自产的农产品，农产品收购发票注明价款 30000 元;销售商品一批，开具增值税专用发票，注明价款 170000 元、增值税额 28900 元;销售农产品取得含税销售额 40000 元;购进和销售货物支付运费取得公路货物运输发票 5 份，总金额7000 元。取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。2010 年 4 月该企业应纳增值税()元。A.14321.77 B.14920.00 C.15531.97 D.2006.80【答案】C 27、某企业 2021 年 7 月进口载货汽车 1 辆；8 月在国内市场购置载货汽车 2 辆，支付全部价款为 75 万元（不含增值税），另支付车辆装饰费 2000 元，取得增值税普通发票；9 月受赠小汽车 1 辆。上述车辆全部为企业自用。下列关于该企业计缴车辆购置税计税依据的表述中，正确的是（）。A.国内购置载货汽车的计税依据为 84.75 万元 B.进口载货汽车的计税依据为关税完税价格加关税 C.受赠小汽车的计税依据为同类小汽车的市场价格加增值税 D.国内购置载货汽车的计税依据为 75.2 万元【答案】B 28、某医院于 2016 年 8 月购置一辆悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆，支付不含增值税价款 150000 元。2019 年 8 月该医院将该救护车改为 9座小客车作为通勤车，初次办理纳税申报时确定的计税价格为 150000 元。该医院应纳车辆购置税（）元。A.10256.41 B.10500 C.15000 D.9572.65【答案】B 29、某单位 2020 年 4 月购进一辆小轿车自用，取得汽车销售公司（增值税一般纳税人）开具的机动车销售统一发 票上注明价款 30 万元，则该单位购进小轿车应缴纳车辆购置税（）万元。A.3 B.2.59 C.2.65 D.3.07【答案】A 30、某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒，同时也生产啤酒。2020 年 6月该厂的生产销售情况如下：A.7.6 B.7.8 C.7 D.8.2【答案】B 31、位于县城的某国有工业企业（增值税一般纳税人）2016 年 3 月利用厂区空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.32.5 B.35.75 C.39.15 D.41.25【答案】B 32、主动重吸收 Cl A.近曲小管 B.髓袢升支细段 C.髓袢升支粗段 D.外髓集合管 E.内髓集合管【答案】C 33、位于某市的甲地板厂为外商投资企业，2020 年 5 月购进一批木材，成本为800000 元，当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板，支付不含税加工费150000 元。乙工厂 8 月份交付完工。已知实木地板消费税税率为 5%，乙工厂 8月份应代收代缴的城市维护建设税及教育费附加为（）元。（不考虑地方教育附加）A.4000 B.2000 C.2500 D.5000【答案】A 34、甲办公用品生产企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月向乙商场销售办公用品，合同约定全部价款 100 万元，同时约定乙商场月底前付款将会得到 1%的折扣，乙商场于当月 30 日付款。由于上月向丙商场销售的办公用品有瑕疵，甲企业给予其 2 万元的折扣，已开具红字专用发票。甲企业当月上述业务的销项税额为（）万元。（上述金额均含增值税）A.11.16 B.11.27 C.11.39 D.12.74【答案】B 35、（2012 年）某化妆品厂为增值税一般纳税人，2020 年 1 月发生以下业务：8 日销售高档化妆品 400 箱，每箱不含税价 6000 元；15 日销售同类化妆品 500箱，每箱不含税价 6500 元。当月以 200 箱同类化妆品与某公司换取高档精油。该厂当月应纳消费税（）万元。A.102.75 B.103.58