每日一练试卷A卷含答案税务师之税法一模拟考试试卷B卷含答案

每日一练试卷每日一练试卷 A A 卷含答案税务师之税法一模拟考试卷含答案税务师之税法一模拟考试试卷试卷 B B 卷含答案卷含答案 单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、下列关于车辆购置税纳税义务发生时间的说法中，错误的是（）。A.购买自用应税车辆的，为实际交付应税车辆的当日 B.进口自用应税车辆的，为海关进口增值税专用缴款书开具之日 C.受赠自用应税车辆的，为赠与合同的生效之日 D.获奖自用应税车辆的，为相关凭证的开具之日【答案】A 2、某市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2020 年 2 月发生以下业务：A.11647.06 B.13058.82 C.14562.37 D.15857.14【答案】B 3、下列关于车辆购置税税率和计税依据的表述，错误的是（）。A.我国车辆购置税实行统一比例税率，税率为 10%B.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照中华人民共和国税收征收管理法的规定核定其应纳税额 C.纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为计税依据 D.因转让行为导致已经办理免税、减税手续的车辆不再属于免税、减税范围的，转让人为车辆购置税的纳税人【答案】D 4、（2020 年真题）某企业为增值税小规模纳税人，2020 年 1 月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑，分别取得含税收入 8 万元和 1.5 万元，开具增值税普通发票；销售边角料取得含税收入 4 万元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。（未放弃减税）A.0.33 B.0.39 C.0.36 D.0.30【答案】D 5、甲房地产开发企业将自行开发的楼盘 80%对外销售，剩余 20%对外出租，另将 8 年前购入的一处仓库转让，则下列关于印花税扣除的规定，符合税法要求的是（）。A.对其出售楼盘的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除 B.对其出租楼盘的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除 C.对其转让外购仓库的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除 D.对其转让外购仓库的印花税不可以作为计算土地增值税的税金进行扣除【答案】C 6、下列行为中，属于税收执法监督中事前监督形式的是（）。A.税务规范性文件的合法性审核 B.税务行政复议应诉 C.税收执法检查 D.重大税务案件审理制度【答案】A 7、某商贸公司转让一幢已经使用过的办公楼，取得不含税收入 500 万元，办公楼原价 480 万元，已提折旧 300 万元。经房地产评估机构评估，该办公楼重置成本价为 800 万元，成新度折扣率为五成，转让时缴纳相关税费 6.85 万元（不含增值税）。该公司转让该办公楼应缴纳土地增值税（）万元。A.27.95 B.28.02 C.30 D.60【答案】A 8、以下有关税法与其他部门法关系的说法，不正确的是（）。A.我国税法是依据宪法制定的 B.税法与民法的原则是不同的，但是也有例外，如税法的合作信赖原则就有民法诚实信用原则的影子，其原理是相近的 C.税法具备经济分配的性质，而一般行政法不具备这样的性质 D.税法属于授权性法规，刑法属于禁止性法规【答案】D 9、下列关于教育费附加减免的说法，正确的是()。A.对进口的产品征收增值税的同时征收教育费附加 B.对出口产品退还增值税的同时退还教育费附加 C.下岗职工从事个体餐饮，自领取税务登记证之日起 3 年内免征教育费附加 D.企业减免营业税 1 年后才能减免教育费附加【答案】C 10、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。A.直接向环境排放的大气污染物 B.直接向环境排放的固体废物 C.直接向环境排放的水污染物 D.企业向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放的应税污染物【答案】D 11、某房地产企业（增值税一般纳税人），2021 年 4 月收到 A、B 两个房地产开发项目的预收款，均为 2000 万元（含增值税），已知 A 项目于 2020 年 1 月开工建设，B 项目于 2016 年 3 月开工建设。该企业针对房地产老项目选择简易计税方法，则该企业 4 月合计预缴增值税税款（）万元。A.110.1 B.112.19 C.114.28 D.186.98【答案】B 12、特定地区、特定企业或者有特定用途的特定减免税进口货物，应当接受海关监管。下列关于特定减免税进口货物的监管年限说法不正确的是（）。A.船舶为 10 年 B.飞机为 8 年 C.机动车辆为 6 年 D.其他货物为 3 年【答案】A 13、A 公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2020年相关业务如下：A.1.44 B.2.72 C.1.67 D.1.59【答案】A 14、某果汁厂为增值税一般纳税人，2021 年 6 月向农场收购苹果，已被领用于生产苹果醋，支付收购价款 5 万元，已取得农产品销售发票，同时支付运费，取得了一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额 0.6 万元。当月销售自产的苹果醋取得不含税收入共计 12 万元。则该果汁厂 6 月应缴纳的增值税税额为（）万元。A.1.14 B.1.18 C.1.01 D.1.06【答案】C 15、某软件开发企业为增值税一般纳税人，2018 年 7 月销售自产软件产品取得不含税收入 300 万元，购进软件，取得增值税专用发票，注明金额 152.94 万元，本月领用其中 40%，该软件开发企业当月实际缴纳的增值税()万元。A.25 B.9 C.13 D.18【答案】B 16、依据关税的有关规定，出口货物的纳税义务人应当自出口货物运抵海关监管区后装货的（），向货物出境地海关进行申报。A.24 小时以前 B.48 小时以前 C.14 日内 D.15 日内【答案】A 17、某油田企业为增值税一般纳税人，该公司 2020 年 10 月发生业务如下：A.150 B.120 C.60 D.108【答案】D 18、某市甲建筑公司 2012 年 6 月发生如下业务：A.670.50 B.679.50 C.694.50 D.720【答案】A 19、甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2018 年 8 月发生下列业务。A.2.56 B.11.76 C.11.78 D.2.16【答案】A 20、下列关于税收代位权、撤销权的表述，不正确的是（）。A.税收代位权是指欠缴税款的纳税人怠于行使其到期债权而对国家税收即税收债权造成损害时，由税务机关以自己的名义代替纳税人行使其债权的权利 B.税收撤销权是指税务机关对欠缴税款的纳税人滥用财产处分权而对国家税收造成损害的行为，请求法院予以撤销的权利 C.税务机关依照规定行使代位权、撤销权的，可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任 D.欠缴税款的纳税人以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照规定行使代位权、撤销权【答案】C 21、某石化企业为增值税一般纳税人，开采原油过程中同时开采天然气。2019年 12 月发生如下业务：A.845.00 B.808.30 C.849.77 D.901.61【答案】B 22、某铁矿企业将外购 300 万元铁矿石原矿与自采 100 万元铁矿石原矿混合洗选加工为精矿销售，精矿销售额为 600 万元。当地铁矿石原矿税率为 3%，铁矿石精矿税率为 2%，该企业当月销售铁矿精矿业务应缴纳的资源税税额为（）。A.2 万元 B.3 万元 C.6 万元 D.12 万元【答案】B 23、某外交官购置一辆市场价格 30 万元的小汽车自用，购置时因符合免税条件而未缴纳车辆购置税。购置使用 4 年后，将其以 13 万元的价格转让给张某。张某不享受免税政策。若初次办理纳税申报时确定的计税价格是 25 万元，则张某就该车应缴纳的车辆购置税为（）万元。A.1.50 B.1.80 C.1.60 D.2.50【答案】A 24、2021 年 5 月，A 市增值税一般纳税人甲建筑公司在 B 市提供建筑服务，选择一般计税方法纳税，取得全部价款（含税）1 000 万元，将部分建筑业务分包给乙建筑公司，支付分包款（含税）200 万元。甲公司当月在 B 市应预缴增值税（）万元。A.14.68 B.19.42 C.18.35 D.22.02【答案】A 25、下列各项，不符合资源税征收管理规定的是（）。A.纳税人销售应税产品，缴纳资源税纳税义务发生时间为收讫销售款或取得索取销售凭据的当日 B.自用的应税产品，纳税义务发生时间为移送应税产品使用的当天 C.纳税人按月或按季申报缴纳的，应当自月度或者季度终了之日起 10 日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款 D.纳税人应当向应税矿产品开采地或者海盐生产地的税务机关申报缴纳资源税【答案】C 26、某市区一外商投资企业为增值税一般纳税人，2020 年 8 月实际缴纳增值税54 万元，消费税 80 万元，企业所得税 120 万元。在税务检查过程中，税务机关发现，该企业所属餐厅上月隐瞒饮食服务收入 20 万元（含税），本月被查补相关税金。该企业 8 月份应纳的城市维护建设税及教育费附加为（）元。A.135132.08 B.124579.05 C.171050.00 D.0【答案】A 27、（2018 年真题）某油田企业（增值税一般纳税人）2020 年 5 月发生如下业务：A.180 B.243 C.270 D.189【答案】B 28、某汽车生产企业发生的下列行为中，需要计算缴纳车辆购置税的是（）。A.销售自产的小汽车 B.将自产的小汽车赠送给股东王某 C.从拍卖会上通过拍卖取得一辆全新小汽车自用 D.进口小汽车用于抵偿债务【答案】C 29、2019 年 3 月，某公司将货物运往境外加工，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知货物价值 100 万元，境外加工费和料件费 30 万元，运费 1 万元，保险费 0.39 万元。关税税率 10%。该公司上述业务应缴纳关税（）万元。A.3.10 B.10.14 C.13.14 D.3.14【答案】D 30、A 单位发生的下列行为中，不属于虚开增值税专用发票的是（）。A.未在商场购物，让商场开具增值税专用发票 B.购买用于劳动保护的 20 双雨鞋，让商场开具 25 双雨鞋的增值税专用发票 C.从 B 单位购买货物，但让 C 单位为本单位开具增值税专用发票 D.其他个人为本单位提供商铺租赁服务，取得税务机关代开增值税专用发票【答案】D 31、关于税法适用原则的表述中，错误的是（）。A.程序法不具备溯及力，而实体法在特定条件下具备一定溯及力 B.在税收争讼发生时，程序法优于实体法适用 C.新.旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法 D.对同一事项两部法律分别订有一般规定和特别规定时，特别规定的效力高于一般规定的效力【答案】A 32、某房地产开发公司开发一住宅项目，取得该土地使用权所支付的金额 3000万元，房地产开发成本 4000 万元，利息支出 500 万元（能提供金融机构贷款证明），所在省人民政府规定，能提供金融机构贷款证明的，其他房地产开发费用扣除比例为 4%，该公司计算土地增值税时允许扣除的开发费用为（）万元。A.700.00 B.780.00 C.500.00 D.850.00【答案】B 33、2020 年 11 月，张某销售一套位于北京的别墅，取得含税销售收入 1600 万元，该住房于 2015 年 3 月购进，购进时支付房价 700 万元，税费 28.5 万元，张某销售住房应纳增值税是（）万元。A.0 B.42.86 C.76.19 D.80【答案】B 34、2019 年 5 月，某卷烟批发企业（持有烟草批发许可证，为增值税一般纳税人）向商场批发甲类卷烟 24 万支，取得不含税销售额 18.6 万元，向其他批发单位批发甲类卷烟 50 万元，取得不含税销售额 30 万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（卷烟批发环节消费税税率 11%，0.005 元/支 A.2.05 B.5.35 C.5.72 D.2.17【答案】D 35、某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021