每日一练试卷A卷含答案税务师之涉税服务实务题库练习试卷B卷附答案

每日一练试卷每日一练试卷 A A 卷含答案税务师之涉税服务实务题卷含答案税务师之涉税服务实务题库练习试卷库练习试卷 B B 卷附答案卷附答案 单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、鉴证人获取涉税鉴证业务证据不可以用的方法是（）。A.偷拍偷录 B.审阅书面材料 C.检查盘点实物 D.询问或函证事项【答案】A 2、（）咨询是较为正式、规范的一般税务咨询服务方式。通常适用于专业性较强、涉及内容较多和相对复杂的涉税事项咨询。A.书面咨询 B.电话咨询 C.晤谈 D.网络咨询【答案】A 3、税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起（）内完成委托事项的鉴定。A.15 个工作日 B.30 日 C.30 个工作日 D.60 日【答案】C 4、关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（）。A.因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为 2 年 B.纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为 3 年，同时加收滞纳金 C.因税务机关的责任，造成少缴税款，税务机关可以在 5 年内要求纳税人补缴税款 D.对骗税行为，税务机关可以在 10 年内追征纳税人所骗取的税款【答案】B 5、某企业为增值税一般纳税人，2020 年 1 月 15 日通过银行划账上缴 2019 年12 月应纳增值税额 12000 元，则正确的会计处理为（）A.借：以前年度损益调整 12000 贷：银行存款 12000 B.借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）12000 贷：银行存款 12000 C.借：以前年度损益调整 12000 贷：应交税费应交增值税（转出未交增值税）12000 D.借：应交税费未交增值税 12000 贷：银行存款 12000【答案】D 6、实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向主管税务机关办理停业报告，纳税人停业期不得超过（）。A.6 个月 B.1 年 C.2 年 D.3 个月【答案】B 7、下列各项属于消费税纳税义务人的是（）。A.进口金银首饰的外贸企业 B.受托加工烟丝的工业企业 C.生产护手霜销售的工业企业 D.将自产卷烟用于抵债的卷烟厂【答案】D 8、（2020 年真题）被投资企业发生个人股东股权交易及转增股本事项后，应将股东及其股权变化情况、股权交易前原账面记载的盈余积累数额、转增股本数额及扣缴税款情况报告主管税务机关，报告时间为（）。A.当月 15 日内 B.次月 30 日内 C.次月 15 日内 D.当月 30 日内【答案】C 9、甲公司为房地产开发企业（增值税一般纳税人），2019 年 6 月 18 日开工建设某住宅小区，至 2021 年 1 月 31 日全部竣工决算。甲公司按一般计税方法计算缴纳增值税。开发成本中“地价款”为 12 000 万元，土地面积为 10 000 平方米，建筑面积为 42 000 平方米，可供销售的建筑面积为 37 500 平方米。2月甲公司销售收入为 20 000 万元（含税），销售建筑面积为 15 000 平方米。则甲公司当期的销项税额为（）万元。A.1981.98 B.1255.05 C.1453.98 D.1603.33【答案】B 10、（2019 年）自 2019 年 4 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，对一般纳税人提供下列服务取得的销售额占全部销售额比重超过 50%的，不适用增值税加计抵减政策的是（）。A.邮政服务 B.电信服务 C.建筑服务 D.家政服务【答案】C 11、下列选项中，可以在企业所得税税前扣除的是（）。A.发放的股息红利 B.行政机关的罚款 C.企业所得税 D.劳动保护费【答案】D 12、（2015 年真题）对委托加工应税消费品业务进行消费税纳税审核时，对委托方无需审核的项目是（）。A.受托加工的是否为应税消费品 B.消费税的计税依据是否准确、有无少扣缴消费税 C.委托方收回后对外销售价格是否高于扣缴税款的计税价格 D.受托方是否按规定代收代缴了消费税【答案】A 13、下列对于纳税人取得异常增值税扣除凭证的处理，说法错误的是（）。A.纳税信用 A 级以外的纳税人，尚未申报抵扣增值税进项税额的，暂不允许抵扣 B.纳税信用 A 级的纳税人，已经申报抵扣增值税进项税额的，除另有规定外，一律作进项税额转出处理 C.纳税信用 A 级以外的纳税人，消费税纳税人以外购的已税消费品为原料连续生产应税消费品，尚未申报扣除原料已纳消费税税款的，暂不允许抵扣 D.纳税信用 A 级的纳税人,取得异常凭证且已经申报抵扣增值税,经税务机关核实，符合现行增值税进项税额抵扣或出口退税相关规定的，纳税人可继续申报抵扣或者重新申报出口退税【答案】B 14、某企业拥有两处房产，分别为：办公楼一栋，原值 1200 万元，2019 年 5月 31 日将其中的 50%用于出租，租期 2 年，年不含税租金收入 140 万元；厂房一栋，原值 500 万元，安装电梯 4 台，每台价值 2000 元；企业 2019 年缴纳的房产税是（）万元。（已知当地税务机关规定的房产原值扣除率为 20%）A.15.44 B.22.77 C.25.25 D.27.44【答案】B 15、甲公司 2020 年递延所得税负债的年初余额为 150 万元，影响所得税费用，递延所得税资产的年初余额为 0。2020 年新发生一项暂时性差异，交易性金融资产账面价值大于计税基础 400 万元，已知该公司截至当期期末所得税税率始终为 15%，从 2021 年起该公司不再享受所得税税收优惠，所得税税率将调整为25%，不考虑其他因素，该公司 2020 年应确认的递延所得税费用为（）万元。A.100 B.150 C.200 D.250【答案】C 16、经（）税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查,但是税务机关必须在（）日内退还。A.县级、15 B.设区的市、自治州以上、15 C.县级、30 D.设区的市、自治州以上、30【答案】D 17、企业在境内发生处置资产的下列情形中，不视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。A.将资产用于股息分配 B.将资产用于职工奖励或福利 C.将自建的商品房出租 D.将资产用于交际应酬【答案】C 18、根据增值税现行政策规定，一般纳税人的下列应税行为中，不能选择简易计税方法的是（）。A.由甲方提供施工材料的建筑服务 B.公共交通运输服务 C.人力资源外包服务 D.增值电信服务【答案】D 19、税务师在进行涉税鉴证业务时，审核范围受到限制，对涉税鉴证事项可能产生的影响非常重大和广泛，不能获取充分、适当的证据，无法对涉税事项发表审核意见，应出具的涉税鉴证报告类型为（）。A.无保留意见的涉税鉴证业务报告 B.保留意见的涉税鉴证业务报告 C.无法表明意见的涉税鉴证业务报告 D.否定意见的涉税鉴证业务报告【答案】C 20、根据企业所得税规定，下列各项中，不作为职工福利费支出的是（）。A.探亲假期补助 B.供暖费补贴 C.职工困难补贴 D.职工交通补贴【答案】A 21、符合条件的纳税人首次申领增值税发票，主管税务机关应当自受理申请之日起（）内办结，有条件的主管税务机关当日办结。A.2 日 B.2 个工作日 C.5 日 D.5 个工作日【答案】B 22、下列关于增值税一般纳税人的登记管理规程的说法正确的是（）。A.“年应税销售额”包括纳税申报销售额、纳税评估调整销售额、稽查查补销售额，不包含免税销售额 B.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不记入应税行为年应税销售额 C.稽查查补销售额和纳税评估调整销售额计入税款所属期销售额 D.个人一律不得登记为增值税一般纳税人【答案】B 23、下列关于增值税销售额的表述，错误的是（）。A.销售折扣发生在销货之后，是一种融资性质的理财费用，销售折扣不得从销售额中扣除 B.经批准的纳税人从事融资性售后回租服务，以取得的全部价款和价外费用（不含本金），扣除对外支付的借款利息、发行债券利息后的余额作为销售额 C.金银首饰以旧换新业务，应按新货物的同期销售价格作为计税依据 D.一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额，其从承运方取得的增值税专用发票注明的增值税额，不得抵扣【答案】C 24、（2020 年真题）关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（）。A.因税务机关的责任，造成少缴税款，税务机关可以在 5 年内要求纳税人补缴税款 B.对骗税行为，税务机关可以在 10 年内追征纳税人所骗取的税款 C.因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为 2 年 D.纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为 3 年，同时加收滞纳金【答案】D 25、下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是（）。A.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权 B.纳税人应以书面形式提出放弃免税申请，报主管税务机关审批 C.纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起 12 个月内不得申请免税 D.符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当认定为一般纳税人【答案】D 26、除另有规定外，一般纳税人自生效之日起可以按照规定领用增值税专用发票。下列关于一般纳税人生效之日的说法正确的是（）。A.一般纳税人登记的当月 1 日 B.一般纳税人登记的当天 C.一般纳税人登记的次月 1 日 D.纳税人在办理一般纳税人登记手续时，可自行选择登记的当月 1 日或者次月1 日为一般纳税人生效之日【答案】D 27、某企业 2020 年占地 5 万平方米，其中有 2 万平方米是该企业开办的技术学校用地，该地区城镇土地使用税年税额为 5 元/平方米。该企业 2020 年应缴纳城镇土地使用税（）元。A.125000 B.200000 C.250000 D.150000【答案】D 28、对于涉税专业服务机构难以区分“一般税务咨询”“专业税务顾问”和“税收策划”三类涉税业务的，可按（）填报。A.一般税务咨询 B.专业税务顾问 C.税收策划 D.其他涉税服务【答案】A 29、（2016 年）某企业 2015 年 8 月 11 日开业，填报 2015 年度企业所得税年度申报表封面“税款所属期间”时，应填写为（）。A.2015 年 8 月 11 日至 2015 年 12 月 31 日 B.2015 年 9 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日 C.2015 年 8 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日 D.2015 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日【答案】A 30、2019 年 11 月，某建筑企业小规模纳税人（按月纳税）取得本地建筑服务含税收入 20 万元，同时向其他建筑企业支付含税分包款 12 万元，则该企业当月应缴纳增值税税额（）万元。A.0 B.0.23 C.0.58 D.0.73【答案】A 31、下列各项中，按照劳务报酬所得缴纳个人所得税是（）。A.劳动分红 B.个人在公司任职同时担任董事取得的董事费 C.保险营销员的佣金收入 D.出版社的专业作者编写的作品出版取得的收入【答案】C 32、小规模纳税人发生的下列行为，可以选择差额计税，并适用 5%征收率的是（）。A.提供旅游服务 B.提供劳务派遣服务 C.提供建筑服务 D.销售自建的不动产【答案】B 33、甲公司为一般纳税人，2020 年 1 月缴纳的增值税税控系统专用设备技术维护费已取得合规发票，按规定允许全额抵减的增值税应纳税额应计入（）科目借方。A.应交税费应交增值税 B.应交税费应交增值税（减免税款）C.应交税费简易计税 D.管理费用【答案】B 34、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在 3 年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（）。A.4 年 B.5 年 C.10 年 D.无限期【答案】B 35、2020 年 3 月法国人亚瑟（非居民个人）从中国境内甲