每日一练试卷A卷含答案税务师之税法一练习题(二)及答案

每日一练试卷每日一练试卷 A A 卷含答案税务师之税法一练习题卷含答案税务师之税法一练习题(二二)及答案及答案 单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、某金店（增值税一般纳税人）2020 年 5 月发生如下业务：A.0.00 B.0.44 C.1.00 D.2.00【答案】A 2、在计算土地增值税时，如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出的项目，允许扣除的房地产开发费用，按照取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和，在（）以内计算扣除。A.6%B.8%C.10%D.5%【答案】C 3、根据资源税规定，扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税地点是（）。A.资源收购地 B.资源加工地 C.资源开采地 D.扣缴义务人所在地【答案】A 4、下列各项中，应在收回委托加工应税消费品后应向委托方征收消费税的是（）。A.商品批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方在向委托方交货时没有代收代缴税款的 B.商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售的 C.商业批发企业销售其委托加工，但是由受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品 D.工业企业委托加工收回后用于连续生产药酒的白酒【答案】A 5、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2020 年发生相关业务如下：A.1842.69 B.1845.63 C.1732.55 D.2532.75【答案】C 6、（2018 年真题）纳税人外购货物用于下列项目，进项税额可以抵扣的是（）。A.免税项目 B.集体福利 C.简易计税方法计税项目 D.无偿赠送其他单位【答案】D 7、（房开卖新房/土地增值税）2019 年 1 月 15 日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的土地增值税清算通知书，要求对其建设的 W 项目进行清算。该项目总建筑面积 18000 平方米，其中可售建筑面积17000 平方米，不可售建筑面积 1000 平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目 2018 年 4 月通过全部工程质量验收。A.2050.70 B.3937.27 C.4462.00 D.2324.00【答案】A 8、2012 年 12 月，某旅游开发有限公司经营游览场所取得旅游景点门票收入450 万元，在景区内经营旅游观光电车取得收入 68 万元，支付维修费 6 万元。该公司上述业务应纳营业税（）万元。A.15.36 B.15.54 C.16.90 D.25.90【答案】C 9、某企业进口一批材料，材料价款折合人民币 100 万元，境外运费和保险费合计 10 万元。被海关征收关税后放 行，企业发现其中的 10%存在质量问题，与销售方协商后，将存在质量问题的材料退回，同时销售方免费更换 11 万元的相同货物（含境外运费和保险费合计 1 万元）。已知该批材料的关税税率为 10%，则该企业应缴纳关税（）万元。A.12.1 B.11 C.10 D.9.9【答案】B 10、某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。2019 年 11 月和 12 月发生的相关业务如下：A.可以抵扣的进项税额为 100 万元 B.应纳增值税 2.8 万元 C.免抵税额为 24.2 万元 D.应退税额为 0【答案】C 11、出口货物的成交价格不能确定，经与纳税义务人进行价格磋商后，以海关估定的价格作为完税价格。下列各项中，不能作为出口货物完税价格的是（）。A.同时或者大约同时向同一国家或者地区出口的相同货物的成交价格 B.同时或者大约同时向国内其他地区销售的类似货物的成交价格 C.根据境内生产相同或者类似货物的成本.利润和一般费用（包括直接费用和间接费用）.境内发生的运输及其相关费用.保险费计算所得的价格 D.按照合理方法估定的价格【答案】B 12、某生产企业 2018 年 5 月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为 100 万元，已提折旧 20 万元，报关出境前发生运费和保险费 1 万元，境外修理费 5 万元，修理料件费 1.2 万元，复运进境发生的运费和保险费 1.5 万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税（）万元。（关税税率 10%）A.8.77 B.0.77 C.8.87 D.0.62【答案】D 13、下列情形中，应缴纳环境保护税的是（）。A.企业向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物 B.企业在不符合地方环境保护标准的场所处置固体废物 C.事业单位在符合国家环境保护标准的设施贮存固体废物 D.个体户向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物【答案】B 14、房地产开发企业中的一般纳税人，出租其 2016 年 5 月 1 日后自行开发的与机构所在地不在同一县（市）的房地产项目，应按照（）预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。A.5%B.3%C.2%D.1%【答案】B 15、下列关于跨境电子商务零售进口税收政策表述不正确的是（）。A.跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币 5000 元 B.跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起 30 日内退货的，可申请退税 C.购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人 D.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，进口环节免征增值税和消费税【答案】D 16、下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的是（）。A.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度 B.划分税目的主要作用，一是进一步明确征税范围，二是解决课税对象的归类问题 C.消费税中的“其他贵重首饰和珠宝玉石”税目属于小概括税目形式 D.制定列举税目的优点是界限明确，便于征管人员掌握；缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管【答案】C 17、下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是（）。A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务征收增值税 B.车辆停放服务，属于不动产租赁服务 C.水路运输的程租、期租业务，属于水路运输服务 D.融资性售后回租，属于租赁服务【答案】D 18、关于城建税的说法，下列表述正确的是（）。A.对海关进口产品征收的增值税、消费税，应征收城建税 B.对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额 C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税 D.对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税【答案】B 19、根据现行税法的规定，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是（）。A.白酒的批发环节 B.金银首饰的零售环节 C.高档化妆品的零售环节 D.高档手表的批发环节【答案】B 20、应税固体废物环境保护税的计税依据是（）。A.固体废物的产生量 B.固体废物的贮存量 C.固体废物的排放量 D.固体废物的综合利用量【答案】C 21、甲化工厂位于某市工业区，按照厂界外声环境功能区类别划分，其噪声排放限值昼间为 68 分贝，夜间为 58 分贝。经测量甲化工厂 2020 年 12 月昼间产生噪声 88 分贝，夜间产生噪声 64 分贝，超标天数为 20 天，则该厂 2020 年 12月应税噪音应缴纳的环境保护税为（）元。（已知：工业噪声超标 13 分贝，月收费标准为 350 元；超标 46 分贝，月收费标准为 700 元；超标 79 分贝，月收费标准为 1400 元；超标 1012 分贝，月收费标准为 2800 元；超标 1315 分贝，月收费标准为 5600 元；16 分贝以上，月收费标准为 11200 元。）A.700 B.7933.33 C.11200 D.11900【答案】D 22、下列选项中，不属于土地增值税纳税义务人的是（）。A.转让国有土地使用权的外商投资企业 B.转让房屋的国家机关 C.合作建房后出售房产的合作企业 D.将办公楼用于出租的外商投资企业【答案】D 23、境外 A 企业（在境内未设有经营机构）为境内单位提供新产品研发服务，境内单位支付含税研发费 20 万元。境内单位应扣缴增值税（）万元。A.0 B.1.65 C.1.13 D.0.58【答案】C 24、某企业 2020 年 7 月进口载货汽车 1 辆；8 月在国内市场购置载货汽车 2 辆，支付全部价款为 75 万元（不含增值税），另支付车辆装饰费 2000 元，取得增值税普通发票；9 月受赠小汽车 1 辆。上述车辆全部为企业自用。下列关于该企业计缴车辆购置税依据的表述中，正确的是（）。A.国内购置载货汽车的计税依据为 84.75 万元 B.进口载货汽车的计税依据为关税完税价格加关税 C.受赠小汽车的计税依据为同类小汽车的市场价格加增值税 D.国内购置载货汽车的计税依据为 75.2 万元【答案】B 25、某企业 2021 年 7 月进口载货汽车 1 辆；8 月在国内市场购置载货汽车 2 辆，支付全部价款为 75 万元（不含增值税），另支付车辆装饰费 2000 元，取得增值税普通发票；9 月受赠小汽车 1 辆。上述车辆全部为企业自用。下列关于该企业计缴车辆购置税计税依据的表述中，正确的是（）。A.国内购置载货汽车的计税依据为 84.75 万元 B.进口载货汽车的计税依据为关税完税价格加关税 C.受赠小汽车的计税依据为同类小汽车的市场价格加增值税 D.国内购置载货汽车的计税依据为 75.2 万元【答案】B 26、自 2020 年 3 月 1 日至 5 月 31 日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用 3%预征率的预缴增值税项目，（）。A.暂停预缴增值税 B.一律不用预缴增值税 C.减按 1%预征率预缴增值税 D.减按 2%预征率预缴增值税【答案】A 27、下列关于税收法律关系特点的说法中，错误的是（）。A.主体的一方只能是国家 B.具有财产支配权双向转移的性质 C.权利义务关系具有不对等性 D.体现国家单方面的意志【答案】B 28、下列不属于增值税征税范围，不征收增值税的项目是（）。A.纳税人取得的中央财政补贴收入 B.各党派、共青团、工会收取的会费 C.电力公司向发电企业收取的过网费 D.以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润【答案】B 29、下列关于跨境电子商务零售进口商品税收政策说法不正确的是（）。A.2019 年 1 月 1 日起，将跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值由人民币2000 元提高至 5000 元，年度交易限值由人民币 20000 元提高至 26000 元 B.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品,关税税率暂设为 0；进口环节增值税、消费税暂按法定应纳税额的 70%征收 C.超过单次限值、累加后超过个人年度限值的单次交易，以及完税价格超过2000 元限值的单个不可分割商品，均按照一般贸易方式全额征税 D.电子商务零售进口商品的以电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业为纳税义务人【答案】D 30、某生活服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减条件。2021年 3 月该企业销项税额 73 万元，购进货物与服务可抵扣进项税额 60 万元，上月进项税额加计抵减额余额为 5 万元，该企业 3 月可抵减加计抵减额（)万元。A.13.00 B.5.00 C.14.00 D.9.00【答案】C 31、某外贸公司位于市区，主营出口并兼有内销业务，2021 年 9 月份内销产品应纳增值税为 100 万元，外销产品退税 40 万。该企业 2021 年 9 月应交城建税是（）万元 A.3 B.4.2 C.5 D.7【答案】D 32、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业 2020 年 9 月发生业务如下：（1）开采天然气 100 万立方米，开采成本为 150 万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由，当地无同类天然气售价。（2）从某低丰度油气田开采原油 500 吨，销售 400 吨，不含税价款共计 100 万元，合同约定，采用分期付款方式结算，每月 15 日付款，9 月付款 40%，10