国家开放大学2022年（202201-202207）《2727税收基础》期末考试真题及答案完整版（共2套）

试卷代号：2727 国家开放大学2021年秋季学期期末统一考试 税收基础试题 (开卷) 2022年1月 一、单项选择题(每小题3分，共15分) 1.在税收制度的构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是( )。 A.税目 B.征税对象 C.税率 D.纳税期限 2.下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是( )。 A.将自产的货物用于非应税项目 B.将购买的货物用于在建工程 C.将自产货物用于换取生产资料 D.将购买的货物奖励给内部员工 3.下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的有( )。 A.进口的为取得进口货物当天 B.自产自用的是移送当天 C.委托加工是支付加工费的当天 D.预收货款是收取货款的当天 4.当一个国家存在自由港、自由区时，该国国境( )关境。 A.大于 B.等于 C.小于 D.无法比较 5.合伙企业的投资者以企业资金为其本人购买汽车和住房，该财产购置支出应按( )计 征个人所得税。 A.工资薪金所得 B.综合所得 C.经营所得 D.利息股息红利所得 二、多项选择题(每小题5分，共20分) 6.企业收取的下列款项中，应作为价外费用并人销售额计算增值税销项税额的有( )。 A.商业企业向供货方收取的返还收入 B.生产企业销售货物时收取的包装物租金 C.供电企业收取的逾期未退的电费保证金 D.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴 7.下列单位中属于消费税纳税人的有( )。 A.生产销售应税消费品(金银首饰除外)的单位 B.委托加工应税消费品的单位 C.进口应税消费品的单位 D.受托加工应税消费品的单位 8.除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列所得，不论支付地点是否在中国境内， 均为来源于中国境内的所得：( ) A.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得 B.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得 C.转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得 D.从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得 9.不属于印花税的纳税义务人的有( ) A.合同的保人 B.合同的鉴定人 C.立据人 D.权利许可证照的领受人 三、判断题(每小题3分，共15分) 10. 《中华人民共和国增值税暂行条例>属于税收规章的范畴。( ) 11.增值税一般纳税人购进用于对外捐赠的货物，取得法定扣税凭证的，可以抵扣增值 税进项税额。( ) 12.对于受托方没有按规定代收代缴税款的，可以免除委托方补缴税款的责任。( ) 13.关于专项附加扣除费用，纳税人在确定完具体的分摊方式和额度后，在一个纳税年 度内还可以向税务机关申请变更。( 14.凡是缴纳过增值税和消费税的纳税人都需要缴纳城市维护建设税。( ) 四、简答题(每题15分，共30分) 15.我国现行税制结构的特征及其未来改革方向。 16.我国现行增值税的征收范围。 五、计算题(共20分) 17.某交通运输业一般纳税人2020年3月提供运输服务，取得含税收入344.1万元。 当期购买汽油不含税价款20万元，支付维修费用10万元(不含税),均取得增值税专用发 票。计算该企业3月增值税应纳税额。 试卷代号：2727 国家开放大学2022年春季学期期末统一考试 税收基础试题 (开卷) 2022年7月 一、单项选择题(每小题3分，共15分) 1.纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这 体现了税法适用原则中的( )。 A.新法优于旧法原则 B.特别法优于普通法原则 C.程序优于实体原则 D.实体从旧程序从新原则 2.快递收派服务属于( )。 A.商务辅助服务 B.邮政服务 C.物流辅助服务 D.居民日常服务 3. ( )是指对同一种进口货物，由于输出国或生产国不同而使用不同税率征收的关税。 A.反倾销税 B.歧视关税 C.报复关税 D.优惠关税 4.清算所得，是指企业的( )减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额。 A.全部资产原值 B.全部资产可变现价值或者交易价格 C.关联方购买价格 D.全部资产历史成本 5.下列产品中，不征资源税的有( )。 A.出口的海盐 B.铜矿石 C.锡矿石 D.中外合作开采的石油、天然气 二、多项选择题(每小题5分，共20分) 6.下列选项中，进项税额不得抵扣的有( )。 A.免税货物的进项税额 B.正常损失货物的进项税额 C.购进生产用固定资产的进项税额 D.非应税项目耗用货物的进项税额 7.下列电池免征消费税的有( )。 A.铅蓄电池 B.无汞原电池 C.金属氢化物镍蓄电池 D.太阳能电池 8.下列所得为来源于中国境内所得的有( )。 A.将泥人制造工具租给在美国的中国公民由其使用而取得的所得 B.中国公民转让其在日本的房产而取得的所得 C.境外个人将一项专利卖给我国境内公司使用取得的所得 D.华侨持有中国的各种债券而从中国境内的公司、企业取得利息 9.下列各项中，属于车辆购置税应税行为的有( )。 A.受赠使用应税车辆 B.进口使用应税车辆 C.经销商经销应税车辆 D.债务人以应税车辆抵债 三、判断题(每小题3分，共15分) 10.税收“三性”指的是税收的公平性、效率性、稳定性。( ) 11.在中华人民共和国境内销售货物，是指所销售的货物的起运地或消费地在境内。( ) 12.自产自用，就是纳税人生产应税消费品后，不是用于直接对外销售，而是用于自己连续 生产应税消费品或用于其他方面。( ) 13.实质性加工标准的基本含义是：经过几个国家加工、制造的进口货物，以最后一个对货 物进行在经济上可以视为实质性加工的国家作为有关货物的原产地。( ) 14.契税的纳税义务人，是境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人。( ) 四、简答题(每小题15分，共30分) 15.简述骗取出口退税行为的认定及处罚。 16.简述增值税的特点。 五、计算题(共20分) 17.长城进出口公司(一般纳税人)2020年3月份报关进口计算机600台，每台关税完税 价格为4000元，进口关税税率60%。已缴纳进口关税和海关代征的增值税，并已取得增值 税完税凭证a 当月销售出其中的300台，不含税售价每台8000元。计算本期增值税应纳税 额。 试卷代号：2727 国 家 开 放 大 学 2 0 2 1 年 秋 季 学 期 期 末 统 一 考 试 税收基础 试题答案及评分标准(开卷) (供参考) 2022年1月 一、单项选择题(每小题3分，共15分) 1.C 2.A 3.B 4.A 5.C 二、多项选择题(每小题5分，共20分) 6.BC 7.ABC 8.ABCD 9.AB 三、判断题(每小题3分，共15分) 10. × 11. √ 12. × 13. × 14. √ 四、简答题(每题15分，共30分) 15. 我国现行税制结构的特征及其未来改革方向。 答：目前，我国现行税制结构是以流转税和所得税为双主体，其他税种配合发挥作用的税制体系。但是 国内目前税收以流转税为主，所得税比重较低；以间接税为主，直接税比重较低。上述两个结构显示，中国现 行税制格局的中，70%以上的税收收入来源于间接税；90%以上的税收收入来源于企业，意味着几乎所有的 中国税收负担首先落在企业身上；只有大约6%的税收收入来源于自然人缴纳。这种向间接税一边倒、由企 业“独挑”税收负担以及自然人纳税少的现状，与当今世界的通行税制结构格局迥异。直接税比重偏低是我 国税制中的一个突出问题，它使得处在商品生产和服务生产的企业承担了过多的纳税负担，削弱了企业发展 壮大的能力，也削弱了企业向个人支付更多收入的能力。对于中国这样一个生产制造业大国来说，以间接税 为主的税制对企业无疑形成了一种结构性的抑制作用。 未来中国的财税体制改革， 一方面要从减轻企业税费、清理乱收费、降低融资成本等多方面着力为企业 减负，另一方面还需要从税收体制上进一步推动结构性的减税，调整税收结构。从中国经济和社会发展的趋 势来看，未来税收改革需要面向消费社会来调整税收结构，从目前间接税为主体的税制结构，向间接税与直 接税并重转变。从政府目前的改革趋势来看，未来增加个人所得税和开征以房地产税为代表的财产税，将成 为未来税制结构改革的一个重要方向。当然，这种改革可能受到个人纳税者的抵触，因此这类改革也需要建 立起重要的前提，就是对个人财产权利有更加完善的法律保护。 (2727号)税收基础答案第1页(共2页) 16. 我国现行增值税的征收范围。 答：我国现行增值税的一般征税范围如下： 增值税的一般征税范围 基本规定 (1)销售或进口的货物 货物：是指有形动产，包括电力、热力、气体在内 (2)提供的应税劳务 应税劳务：是指纳税人提供的加工、修理修配劳务。“加工” 是指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方 按照委托方的要求制造货物并收取加工费的业务。“修理 修配”是指受托对损伤或丧失功能的货物进行修复，使其恢 复原状和功能的业务。所称提供加工、修理修配劳务，是指 有偿提供加工、修理修配劳务 (3)销售服务 销售服务：是指交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服 务、金融服务、现代服务、生活服务 (4)销售无形资产 销售无形资产，是指有偿转让无形资产，是转让无形资产所 有权或者使用权的业务活动。无形资产，包括技术、商标、 著作权、商誉、自然资源使用权和其他权益性无形资产 (5)销售不动产 销售不动产，是指转让不动产所有权的业务活动 五、计算题(共20分) 17. 某交通运输业一般纳税人2020年3月提供运输服务，取得含税收入344.1万元。当期购买汽油不 含税价款20万元，支付维修费用10万元(不含税),均取得增值税专用发票。计算该企业3月增值税应纳 税额。 答：销项税额=344.1÷(1+9%)×9%=28.41(万元) 进项税额=(20+10)×13%=3.9(万元) 当月增值税应纳税额=28.41-3.9=24.51(万元)