近三年税务师之涉税服务实务真题练习试卷B卷附答案

近三年税务师之涉税服务实务真题练习试卷近三年税务师之涉税服务实务真题练习试卷 B B 卷附卷附答案答案 单选题（共单选题（共 8080 题）题）1、A 市甲公司（增值税一般纳税人）在 B 市提供建筑服务（适用一般计税方法），2019 年 12 月取得含税收入 100 万元，甲公司将部分工程项目分包给乙公司，并支付乙公司 20 万元的工程款。当月甲公司应在 B 市预缴增值税（）万元。A.1.83 B.1.47 C.1.94 D.1.55【答案】B 2、下列各项中，不征收个人所得税的是（）。A.个人为单位或他人提供担保获得收入 B.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶 C.企业在业务宣传.广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入 D.企业在年会中向本单位以外的个人发送网络红包，个人获得的红包收入【答案】B 3、下列关于业务质量复核与监控的表述中，错误的是（）。A.口头咨询的项目可以适当减少复核级别数 B.涉税鉴证业务的复核级别不应少于三级 C.复核级别一般采用三级复核，即法定代表人的复核.项目经理复核.项目负责人复核 D.业务质量监控人不得由项目负责人选定【答案】C 4、土地增值税纳税申报表中旧房及建筑物的评估价格，是按（）并经主管税务机关确认的评估旧房及建筑物价格。A.现值法 B.假设开发法 C.残余法 D.重置成本法【答案】D 5、（）在批发环节加征一次消费税。A.酒 B.卷烟 C.小汽车 D.高档化妆品【答案】B 6、某拥有进出口经营权的生产企业采用根据税务机关审批后的生产企业出口货物免抵退税审批通知单中注明的免抵退税额进行账务处理。2019 年 7 月份，企业取得税务机关生产企业出口货物免抵退税审批通知单上注明，当期免抵退税额为 20 万元，应退税额为 20 万元，免抵税额为 0，则企业的会计处理是（）。A.借：应收出口退税款 200000 贷：应交税费未交增值税 200000 B.借：应收出口退税款 200000 贷：营业外收入 200000 C.借：应收出口退税款 200000 贷：应交税费应交增值税（减免税款）200000 D.借：应收出口退税款 200000 贷：应交税费应交增值税（出口退税）200000【答案】D 7、下列土地中，免征城镇土地使用税的是（）。A.企业厂区内公共绿化用地 B.公园内附设照相馆使用的土地 C.生产企业使用海关部门的免税土地 D.公安部门无偿使用铁路企业的应税土地【答案】D 8、税务行政复议机关受理复议申请后，应在受理之日起（）内将复议申请书副本发送被申请人，被申请人应当在收到复议申请书副本之日起（）内，向复议税务机关提交做出具体行政行为的有关资料或证据，并提交答辩书。A.10 日、30 日 B.7 日、10 日 C.15 日、30 日 D.10 日、15 日【答案】B 9、下列关于房产税的税法，正确的是（）。A.产权出典的，由出典人缴纳房产税 B.产权所有人不在房屋所在地的，由产权所有人纳税 C.纳税单位无租使用免税单位房产的，由免税单位缴纳房产税 D.产权属集体和个人所有的，由集体单位和个人纳税【答案】D 10、（2016 年）下列项目不予列入工资薪金所得征收个人所得税的是（）。A.年终加薪 B.劳动分红 C.托儿补助费 D.全勤奖金【答案】C 11、下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是（）。A.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在 85%以上，或该比例虽未超过 85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的 B.取得销售（预售）许可证满 3 年仍未销售完毕的 C.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的 D.直接转让土地使用权的【答案】D 12、根据现行企业所得税政策的规定，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过（）万元、从业人数不超过（）人、资产总额不超过（）万元等三个条件的企业。A.50，80，1000 B.100，100，1000 C.300，300，5000 D.500，500，5000【答案】C 13、干燥失重主要检查药物中的哪些杂质 A.遇硫酸呈色的有机杂质 B.水分及其他挥发性物质 C.表面水 D.结晶水 E.微量不溶性杂质【答案】B 14、经（）税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查,但是税务机关必须在（）日内退还。A.县级、15 B.设区的市、自治州以上、15 C.县级、30 D.设区的市、自治州以上、30【答案】D 15、某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学校提供，价值 50 万元，学校另支付加工费 10 万元，下列各项表述中，正确的是（）。A.学校应以 50 万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税 B.服装厂应以 50 万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税 C.服装厂应以 10 万元加工费为计税依据，按加工承揽合同的税率计算印花税 D.服装厂和学校均以 60 万元为计税依据，按照加工承揽合同的税率计算印花税【答案】C 16、对未处于税务检查状态、无欠税（滞纳金）及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备的纳税人，符合规定条件的，税务机关提供即时办结税务注销服务，采取“承诺制”容缺办理。下列纳税人不符合规定的是（）。A.纳税信用级别为 B 级的纳税人 B.控股母公司纳税信用级别为 B 级的 M 级纳税人 C.省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才创办的企业 D.未达到增值税纳税起征点的纳税人【答案】B 17、下列各项中，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的是（）。A.企业支付给兼职的工资 B.差旅费津贴、误餐补助 C.承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同（协议）规定取得的所得 D.个人从事彩票代销业务而取得的所得【答案】C 18、（2020 年真题）关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（）。A.因税务机关的责任，造成少缴税款，税务机关可以在 5 年内要求纳税人补缴税款 B.对骗税行为，税务机关可以在 10 年内追征纳税人所骗取的税款 C.因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为 2 年 D.纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为 3 年，同时加收滞纳金【答案】D 19、A 公司持有 B 公司 20%的股权。2019 年 7 月 B 公司将资本溢价形成的 1500万元资本公积金转增资本。下列关于 A 公司该项业务的说法，正确的是（）。A.A 公司应确认股息红利收入 300 万元 B.A 公司确认的股息红利收入属于免税收入 C.A 公司应增加该项投资的计税基础 300 万元 D.A 公司转让持有的 B 公司股权时不得扣除转增资本增加的 300 万元【答案】D 20、下列关于纳税信用评价的表述中，正确的是（）。A.税务稽查中的补缴税款、滞纳金等信息属于经常性指标信息 B.纳税信用评价周期为一个季度 C.评价指标包括纳税人信用历史信息和税务内部信息 D.直接判级适用于有严重失信行为的纳税人【答案】D 21、甲公司为增值税一般纳税人，2021 年 4 月 1 日向境外乙公司支付一项特许权使用费（乙公司在我国境内未设立机构、场所），合同约定价款为 106 万元（含税）。甲公司按约定在支付境外乙公司服务费时应扣缴增值税，取得了解缴税款的完税凭证，并经勾选确认用途。则下列会计处理正确的是（）。A.借：管理费用 100 应交税费应交增值税（进项税额）6 贷：银行存款 100 应交税费代扣代交增值税 6 B.借：管理费用 106 贷：银行存款 106 C.借：管理费用 100 应交税费待抵扣进项税额 6 贷：银行存款 106 D.借：管理费用 100 应交税费应交增值税（进项税额）6 贷：银行存款 106【答案】A 22、纳税人取得工资薪金所得，除纳税人另有要求外，扣缴义务人应当于年度终了后（）个月内，向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。A.1 B.2 C.3 D.5【答案】B 23、税务机关做出的下列行政行为，在税务行政复议过程中不适用和解和调解的是（）。A.补缴税款和滞纳金的处理决定 B.处以少缴税款 1 倍罚款的处罚决定 C.核定税额 D.不予行政赔偿的决定【答案】A 24、A 市甲公司（增值税一般纳税人）在 B 市提供建筑服务（适用一般计税方法），2019 年 12 月取得含税收入 100 万元，甲公司将部分工程项目分包给乙公司，并支付乙公司 20 万元的工程款。当月甲公司应在 B 市预缴增值税（）万元。A.1.83 B.1.47 C.1.94 D.1.55【答案】B 25、实行定期定额征收的个体工商户在停业前应当向主管税务机关办理停业报告，停业时间不超过（）。A.3 个月 B.9 个月 C.1 年 D.半年【答案】C 26、下列不属于税收策划工作的特点的是（）。A.合法性 B.确定性 C.目的性 D.策划性【答案】B 27、涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当至少保存（）。A.3 年 B.5 年 C.10 年 D.20 年【答案】C 28、税务师为个体工商户代建复式账或简易账时，在办理年度个人所得税申报时，均应代为编制（），报送主管财税机关。A.留存利润表 B.资产负债表 C.应税所得表 D.银行存款余额调节表【答案】C 29、从事生产、经营的纳税人应当自（）之日起（）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案 A.取得营业执照 10 B.取得营业执照 15 C.首次办理涉税事宜 10 D.首次办理涉税事宜 15【答案】D 30、下列税务处理正确的是（）。A.某活动板房厂销售自产活动板房并提供安装服务，应该按照销售货物缴纳增值税 B.一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，其安装服务可以选择适用简易计税方法计税 C.纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按照“加工修理修配劳务”缴纳增值税 D.纳税人提供植物养护服务，按照“建筑服务”缴纳增值税【答案】B 31、某税务师 2020 年 3 月对企业 2019 年的纳税情况进行审核时，发现企业在2019 年 12 月份结转完工产品成本时，多结转成本 30000 元，进一步审核出、入库单等原始凭证时，证实该批产品在 2020 年 2 月售出了 50，若该公司2019 年度决算报表已编制，则以下调整分录正确的是（）。A.借：生产成本 30000 贷：主营业务成本 30000 B.借：以前年度损益调整 30000 贷：库存商品 30000 C.借：生产成本 15000 贷：主营业务成本 15000 借：生产成本 15000 贷：库存商品 15000 D.借：生产成本 15000 贷：主营业务成本 15000 借：以前年度损益调整 30000 贷：库存商品 30000【答案】C 32、下列关于原始凭证的审查，说法不正确的是（）。A.通过库存商品、原材料（材料物资）等出入库凭证的检查，看有无产品（商品）销售后收取的现金不入账，减少当期收入的情况 B.审查凭证的真实性，对凭证各项目的经济内容、书据、文字要注意有无涂改、污损、伪造、大头小尾等问题，并进行审查分析，从中发现问题 C.对外来和自制的原始凭证进行审查，只用审查其真实性 D.在审查支出凭证所记载的内容是否遵守制度规定的开支范围和标准时，要注意有无白条作支出凭证的情况【答案】C 33、下列关于税务师代理个体工商户记账操作规范的表述错误的是（）。A.代理制作原始凭证 B.代理制作记账凭证 C.代为编制会计账簿和会计报表 D.代理纳税申报和纳税审核【答案】A 34、甲公司为增值税一般纳税人，2021 年 4 月 1 日向境外乙公司支付一项特许权使用费（乙公司在我国境内未设立机构、场所），合同约定价款为 106 万元（含税）。甲公司按约定在支付境外乙公司服务费时应扣缴增值税，取得了解缴税款的完税凭证，并经勾选确认用途。则下列会计